Методология статистического анализа функционирования финансово-промышленных групп - Менеджмент - Скачать бесплатно
на своем участке должен разбираться
лучше, чем руководитель, иначе зачем он нужен". Руководитель, благодаря
такому подходу, может сосредотачиваться на самых важных стратегических
вопросах.
Корпорация, оптимизируя круг руководителей, участвующих в выработке
стратегических решений, выделяет то, что принято называть правлением.
Правление состоит из нескольких директоров по направлениям плюс
генеральный директор. В таком составе правление собирается, например, раз в
неделю, а дальше каждый организует свою работу так, как считает нужным.
Это, собственно говоря, и есть команда, с которой решаются основные
вопросы.
В управлении, особенно в российских условиях, должно активно
использоваться финансовое планирование. Для эффективного функционирования,
для оценки возможностей и фиксации плановых результатов необходимо
составлять и контролировать бюджеты. Причем роль бюджетного планирования
постоянно возрастает: если сначала финансовый план использовали для того,
чтобы "оцифрить" будущее, то в дальнейшем корпорация может превратить
бюджеты в основной инструмент согласования интересов различных служб.
Способ — многократное уточнение бюджета с тем, чтобы увязать с
предполагаемыми поступлениями денег запросы различных служб. После этого
можно использовать финансовый план для делегирования полномочий и
распределения ответственностей.
Полномочия по работе в рамках процесса делегируются на низшие уровни
управления. Однако ошибкой было бы идти по пути "холдингизации".
Центробежные тенденции в холдинге обязательно появятся, и надо будет
тратить силы на то, чтобы их преодолевать. Понять, эффективно или нет то
или иное подразделение, можно и не давая ему самостоятельность, лишь
наладив нормальный учет. Руководители подразделений должны заботиться о
том, что им поручено, например, повышать качество продукции, заниматься
технологиями и оборудованием. Если их пустить в абсолютно свободное
плавание, добиться этого будет очень трудно.
Поэтому политика со стороны правления в отношении подразделений —
максимум самостоятельности при жестком контроле. В каком-то смысле на
российских предприятиях занимаются имитацией предпринимательства, напрямую
не занимаясь управлением подразделениями без крайней необходимости и
всячески подчеркивая их самостоятельность.
Финансово-промышленная группа может быть разделена на комплексы, в
каждом из которых есть собственный маркетинг, производство, снабжение. Из
всех крупных отделов выделяются специалисты в определенной области:
разработчики конечных продуктов, маркетологи, производственники, технологи.
В каждом из комплексов создаются собственные финансово-экономические
службы.
Внутри финансово-промышленной группы для того чтобы жестко
контролировать деятельность подразделений, одновременно культивируя
самостоятельность, может быть введена система командных бюджетов. При этом
каждая команда должна ежемесячно защищать свой бюджет на правлении. Тех,
кто с такими обязательствами не справляется, можно "санировать", а
неэффективные или бесперспективные направления должны быть безжалостно
закрыты.
Помимо чисто финансовых рычагов контроля за подразделениями можно
использовать и другие. Например, стратегический маркетинг, который
оставлен на высшем уровне управления. В ФПГ основные стратегические решения
по привлечению или исключению предприятий из состава группы принимаются
дирекцией в интересах производства и продвижения на рынок того или иного
конкретного продукта. Руководство может контролировать все экспортные
заказы, в частности поставку оборудования через государственные
организации. Может и должна быть централизована служба качества — в
комплексы ее не отдали.
Таким образом организация работы финансово-промышленной группы по
принципу горизонтальной корпорации имеет некоторые преимущества в условиях
переходной экономики.
Статистическое изучение структурных подразделений ФПГ может быть
произведено по принципу локальной эффективности.
Оценивается доля каждой команды в совокупных затратах ФПГ, а также
оценивается вклад, внесенный каждой командой в общую совокупную чистую
прибыль. Корпоративная эффективность работы каждой команды вычисляется по
следующему алгоритму:
Вычисляется доля затрат каждой команды (ДЗКi) в затратах финансово-
промышленной группы. Как отмечалось выше, в качестве денежного выражения
суммы затрат при проведении расчетов используется стоимость совокупных
активов. Следовательно, сумма затрат каждой команды – это балансовая
стоимость активов, находящихся в управлении этой команды. Сумма затрат ФПГ
– это стоимость совокупных активов финансово-промышленной группы.
[pic] , (2.4)
где
ЗКi – затраты i-той команды;
ЗФПГ – затраты финансово-промышленной группы.
2. Вычисляется доля каждой команды (ДПКi) в совокупной чистой прибыли
финансово-промышленной группы:
[pic] , (2.5)
где
ПКi – чистая прибыль i-той команды;
ПФПГ – чистая прибыль финансово-промышленной группы.
3. Вычисляется коэффициент корпоративной эффективности (ККi) для
каждой команды:
[pic] . (2.6)
4. Команды сортируются по значению коэффициента корпоративной
эффективности.
Пример 2.2. Процесс функционирования финансово-промышленной группы
состоит в реализации пяти процессов, каждым из которых руководит отдельная
команда. Соответствующие данные представлены в таблице 2.2.
Таблица 2.2
|Номер команды |1 |2 |3 |4 |5 |
|Затраты команды |2190 |3820 |2430 |3270 |2930 |
|Чистая прибыль команды |230 |170 |310 |280 |150 |
По данным таблицы 2.2 можно рассчитать искомые показатели и выяснить
какая команда вносит наибольший вклад в успех финансово-промышленной
группы. Результаты расчетов представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3
|Номер команды |1 |2 |3 |4 |5 |
|Доля команды в затратах |0,1496 |0,2609 |0,1660 |0,2234 |0,2001 |
|Доля команды в прибыли |0,2018 |0,1491 |0,2719 |0,2456 |0,1316 |
|Коэффициент корпоративной |1,3487 |0,5715 |1,6383 |1,0996 |0,6574 |
|эффективности команды | | | | | |
По данным таблицы 2.3 произведем сортировку команд по значению
коэффициента корпоративной эффективности. Команда с большим значением
коэффициента вносит больший вклад, а команда с меньшим значением
коэффициента – меньший ( таблица 2.4).
Таблица 2.4
|Порядковый номер |1 |2 |3 |4 |5 |
|Номер команды |3 |1 |4 |5 |2 |
Вывод. Команда, управляющая третьим процессом, работает с наибольшей
среди всех команд эффективностью.
Изучение динамики корпоративной эффективности можно проводить,
используя мультипликативную модель, которую можно получить, подставив в
(2.6) выражения из (2.4) и (2.5). Тогда
[pic] .
Таким образом, изменение ККi зависит от изменения любого из двух
множителей.
Мотивация участников ТЦ
Мотивация участников технологической цепочки — это процесс побуждения
участников к деятельности для достижения целей ТЦ.
Таким образом, каждый из участников ТЦ должен четко представлять цель
функционирования ТЦ, а также должен знать, что он получит при выполнении
своих задач внутри ТЦ.
Мотивация необходима для продуктивного выполнения принятых решений и
намеченных работ.
Мотивация, построенная на негативе, недостаточна. Необходимо создавать
конструктивную атмосферу внутри коллектива. Когда атмосфера внутри
коллектива имеет положительный знак, то это само располагает к делам.
Основная идея мотивации в том, что люди способны понять очень многое, если
им объяснить.
Современные теории мотивации основаны на результатах психологических
исследований.
Современная теория мотивации [86] делает основной упор на определение
перечня и структуры потребностей людей. Потребности — это осознанное
отсутствие чего-либо, вызывающее побуждение к действию. Потребности можно
удовлетворить вознаграждениями. Вознаграждение — это то, что человек
считает для себя ценным. Менеджер технологической цепочки использует
внешние вознаграждения (денежные выплаты, продвижение по службе) и
внутренние вознаграждения (чувство успеха при достижении цели), получаемые
посредством самой работы.
В условиях переходной экономики нужно объяснить, например, почему
необходимо работать больше, а заработная плата задерживается. В условиях
переходной экономики на первое место выходит описание перспективы
предприятия как стабильно работающей системы, принадлежностью к которой
сможет гордиться каждый работник. А дальше — что для этого нужно от
каждого работника.
Такая работа с людьми дает свои результаты. Например, если раньше при
встрече с руководством рабочие на линии спрашивали о том, когда повысят
зарплату, то сейчас — все ли хорошо с заказами.
Для стимулирования предприятий, действующих в рамках технологической
цепочки необходимо на организационном этапе провести распределение
совокупной прибыли среди предприятий таким образом, чтобы каждое
предприятие каждый руководитель и простые рабочие были заинтересованы в
конечном результате деятельности всей ТЦ.
Для достижения мотивации необходимо обеспечить воздействие
мотивирующих факторов — таких, как ощущение успеха, продвижение по службе,
признание со стороны окружающих, ответственность, рост возможностей.
В качестве основы мотивации можно использовать теорию ожиданий,
которая основывается на предположении, что человек направляет свои усилия
на достижение какой-либо цели только тогда, когда будет уверен в большой
вероятности удовлетворения за этот счет своих потребностей или достижения
цели. Мотивация является функцией фактора ожидания "затраты труда —
результаты", ожидания — "результаты — вознаграждение". Наиболее эффективная
мотивация достигается, когда люди верят, что их усилия обязательно позволят
им достичь цели и приведут к получению особо ценного вознаграждения.
Мотивация ослабевает, если вероятность успеха или ценность вознаграждения
оценивается людьми невысоко.
Чтобы предъявлять высокие требования к персоналу, стремятся адекватно
оплачивать работу. Но параллельно с ростом зарплаты повышается спрос с
работников — дисциплина, объем работ. В итоге на предприятие приходят
работники более высокого уровня, а те, кто в таких условиях работать не
может — уходят.
Необходимо сделать так, чтобы командой, ответственной за будущее
предприятия, чувствовало себя не только высшее руководство завода.
Чтобы создать коллектив с высоким потенциалом развития, способный
решать все более сложные задачи, необходимо выстроить систему работы с
людьми.
Контроль за деятельностью технологической цепочки в целом
Первый этап контроля: анализ качества взаимодействия предприятий-
участников ТЦ
Для первоначального анализа функционирования бывает достаточно
показателя интегральной эффективности. Но зачастую перед руководством ТЦ
возникает необходимость ответить на вопрос: эффективнее ли функционирование
предприятий в качестве единого целого чем функционирование каждого
предприятия по отдельности или нет, и насколько? Показатель эффективности
(ЭЦ) не дает ответа на поставленный вопрос.
Очевидно, что для ответа на поставленный вопрос необходимо получить
показатель, при расчете которого соотносится интегральный показатель
эффективности функционирования ТЦ с каким-то другим показателем, отражающим
общую эффективность функционирования предприятий, действующих
самостоятельно.
За показатель, отражающий общую эффективность независимых предприятий,
можно, например, принять среднее значение показателей эффективности,
вычисленных по формуле (1.2) для каждого предприятия.
Для нахождения приемлемой формулы вычисления среднего значения,
используем сначала формулу среднего арифметического, затем формулу среднего
геометрического и, наконец, формулу среднего экономического.
Рассмотрим пример.
Пример 2.3. Имеется 5 предприятий-участников ТЦ и данные об их
функционировании, представленные в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Исходные данные
|Наименование |Пр-е 1 |Пр-е 2 |Пр-е 3 |Пр-е 4 |Пр-е 5 |
|Чистая прибыль, млн. руб. |40 |35 |20 |25 |41 |
|Всего активов, млн. руб. |1 500 |1 200 |1 800 |2 000 |1 000 |
|Эффективность i |0,0267 |0,0292 |0,0111 |0,0125 |0,0410 |
Выбор подходящего значения проведем по следующему плану:
1. Вычислим среднее арифметическое значение [28] показателей
эффективности:
ЭСРА = (0,0267 + 0,0292 + 0,0111 + 0,0125 + 0,0410) / 5 = 0,0241.
2. Вычислим среднее геометрическое значение [28] показателей
эффективности:
ЭСРГ = [pic] = 0,0213.
3. Вычислим простое среднее хронологическое значение [28] показателей
эффективности:
ЭСРХ = (0,0267 / 2 + 0,0292 + 0,0111 + 0,0125 + 0,0410 / 2) / 4 =
0,0217.
4. Упорядочим вычисленные показатели по возрастанию:
ЭСРГ, ЭСРХ, ЭСРА;
Поскольку средним по значению является ЭСРХ, для дальнейших расчетов
будем использовать среднее экономическое значение.
Таким образом, формула для вычисления искомого показателя будет
выглядеть следующим образом:
[pic] ,
где
ИП – искомый показатель;
ЭЦ – интегральная эффективность ТЦ;
ЭСРХ – среднее экономическое значение показателей эффективности
отдельных предприятий.
Назовем искомый показатель показателем взаимодействия (ПВ). ПВ
соотносит эффективность ТЦ и среднюю эффективность предприятий-участников
ТЦ. Для простоты ЭСРХ будем в дальнейшем обозначать ЭСР (если не оговорено
иное). В общем виде показатель взаимодействия можно представить следующей
формулой:
[pic] , (2.7)
где
ПВ – показатель взаимодействия,
ЭЦ – интегральная эффективность технологической цепочки;
ЭСР – средняя эффективность предприятий-участников ТЦ, которая
вычисляется по формуле [40, 48]:
[pic] ,
где
Э1 – эффективность первого предприятия ТЦ;
Эi – эффективность i-го предприятия, вычисляемая по формуле (1.2);
Эn – эффективность n-го предприятия ТЦ;
n – количество предприятий-участников ТЦ.
Таким образом, для определения качества взаимодействия предприятий в
рамках ТЦ необходимо соотнести интегральную эффективность ТЦ и среднюю
эффективность предприятий-участников ТЦ.
Пример 2.4. Рассмотрим ТЦ, состоящую из 4-рех предприятий, которые
имеют следующие исходные показатели для анализа, представленные в таблице
2.6.
Таблица 2.6
Данные по предприятиям
| |Предприятия |
|Наименование |1 |2 |3 |4 |
|Чистая прибыль предприятия i, млн. руб. |25 |30 |10 |34 |
|Валовые активы предприятия i, млн. руб. |80 |90 |50 |70 |
Проведем необходимые вычисления и заполним таблицу 2.7:
Э1 = 25 / 80 = 0,31;
Э2 = 30 / 90 = 0,33;
Э3 = 10 / 50 = 0,20;
Э4 = 34 / 70 = 0,49;
ЭЦ = (25+30+10+34) / (80+90+50+70) = 0,34;
ЭСР = (0,31/2 + 0,33 + 0,20 + 0,49/2) / 3 = 0,31;
ПВ = ЭЦ / ЭСР = 0,34 / 0,31 = 1,096.
Таблица 2.7
Определение показателя взаимодействия
|Эффективность предприятия i |0,31 |0,33 |0,20 |0,49 |
|Эфпг |0,34 |
|Эср |0,31 |
|ПВ |1,096 |
По данным таблицы 2.7 можно сделать вывод, что функционирование
предприятий в качестве технологической цепочки более эффективно, чем их
функционирование как самостоятельных предприятий.
Измерение эффективности всей финансово-промышленной группы
производится по формуле:
[pic],
где
ЭФПГ – эффективность функционирования финансово-промышленной группы;
ПФПГ = (S ЧПi) + ЧПУПР;
ЧПi – чистая прибыль i-той технологической цепочки;
ЧПУПР – чистая прибыль, полученная управляющей компанией ФПГ при
размещении свободных денежных средств;
ВАФПГ – валовые активы финансово-промышленной группы:
[pic]
ВАi – валовые активы i-той ТЦ;
Зi – дебиторская задолженность i-тому предприятию - участнику ТЦ от
следующего за ним в технологической цепочке (соответственно n-ному
предприятию должен потребитель конечной продукции ТЦ, который не является
членом ФПГ);
n – количество предприятий в i-той ТЦ;
k – количество ТЦ, действующих в рамках ФПГ;
ЗУПР – затраты на содержание управленческого аппарата ФПГ.
Таким образом, на первом этапе контроля выясняется насколько
эффективно действуют технологические цепочки как структурные подразделения
ФПГ, а также вся группа в целом.
На следующем этапе проводится изучение эффективностей ТЦ в динамике.
Второй этап контроля: анализ влияния факторов на изменение показателя
взаимодействия
Допустим, что в ходе функционирования производственного процесса у
руководства ТЦ или финансово-промышленной группы возникают два очень важных
вопроса:
1. Под влиянием каких факторов произошло изменение показателя
взаимодействия?
2. Изменение каких факторов оказало наибольшее влияние на отклонение
фактических показателей от запланированных на этапе оценки экономической
эффективности производственного цикла?
Ответы на эти вопросы необходимо получить на этапе контроля
производственного процесса для своевременного выявления и устранения причин
вызвавших изменение [167].
Для ответа на поставленные вопросы проводится первый этап анализа
функционирования ТЦ, который сводится к выявлению роли факторов – факторный
анализ показателя взаимодействия.
Первый шаг
|
