Методология статистического анализа функционирования финансово-промышленных групп - Менеджмент - Скачать бесплатно
|
|Э = ––––– . (1.2) |
|ВА |
Для предприятий, действующих в рамках ТЦ, необходимо измерить
интегральную эффективность, так как это основной интегральный показатель,
позволяющий оценить – соответствуют или нет запланированным значениям
объемы производства конечного продукта при использовании всех ресурсов ТЦ.
Интегральная эффективность функционирования ТЦ показывает, какой
интегральный экономический эффект получен технологической цепочкой от
использования всех активов ТЦ.
Для определения эффективности технологической цепочки представим
формулу (1.2) в виде:
| ЧПЦ |
|ЭЦ = ––––– , (1.3) |
|ВАЦ |
где
ЧПЦ = [pic]ЧПi ;
ВАЦ = [pic]ВАi ;
ЧПi – чистая прибыль i-го предприятия;
ВАi – всего активов i-го предприятия;
n – число предприятий в технологической цепочке.
Таким образом, интегральная эффективность деятельности технологической
цепочки равна частному от деления совокупной чистой прибыли на совокупные
активы.
Сравнивая полученное расчетное значение с плановым, можно сделать
вывод о том, насколько предприятия-участники ТЦ отклонились от плановых
показателей в ту или иную сторону.
Для внешних по отношению к ТЦ лиц информация об эффективности
функционирования конкретной ТЦ необходима для сравнения различных ТЦ между
собой в процессе производства однородной конкурирующей продукции, так как
различные ТЦ, производящие сходную по назначению и качеству продукцию,
могут соперничать только в вопросах интегральной эффективности
функционирования. Этот показатель является ключевым, так как зачастую
внутри разных ТЦ имеется различное количество предприятий-участников и
различное количество операций технологического цикла.
Понятие корпоративного управления
Управление — процесс выработки и осуществления управляющих воздействий
субъектом управления [86].
Управляющее воздействие — воздействие на объект управления,
направленное на достижение цели управления. Выработка управляющих
воздействий включает сбор, обработку, передачу необходимой информации,
принятие решений (рис. 1.1).
Условные обозначения:
ИФ – информация о функционировании предприятия;
УВ – управляющее воздействие;
ВВ – внешнее воздействие.
Рис. 1.1. Схема управления
Специфика корпоративного управления в том, что объектом управления
является совокупность независимых друг от друга предприятий, которые
взаимодействуют между собой (рис. 1.2).
Каждое из предприятий имеет собственные функции в ТЦ:
управляющая компания – выполняет функции управления, т.е. планирование
производства, мотивацию, контроль, в ее обязанности входит определение
стратегии, сбор информации о функционировании остальных предприятий,
взаимодействие с фискальными органами, распределение прибыли в рамках
технологической цепочки;
предприятия 1, ..., N – выполняют функции производства в рамках,
отведенных производственным планом, составленным в соответствии со
стратегией функционирования ТЦ.
Рис. 1.2. Схема связей в технологической цепочке
Условные обозначения:
ИФ – информация о функционировании предприятия;
ВВ – внешнее воздействие на технологическую цепочку.
Как и всякая система, система управления представляет собой
законченную структуру. В данном случае, замкнутый цикл (рис. 1.3) [86].
Для осуществления цикла управления управляющая компания должна
определить и согласовать с подчиненными предприятиями перечень и объем
информации о функционировании каждого предприятия, предоставляемый
предприятиями-участниками управляющей компании.
Перечень должен содержать достаточное количество информации для
получения полной и достоверной картины о ситуации на предприятии, и в то же
время быть кратким.
Управление группой предприятий затруднено тем, что информация, которая
необходима для контроля за деятельностью всех предприятий, зачастую
неоднородна, а также тем, что порой невозможно получить полную информацию о
функционировании всех предприятий в конкретный момент времени.
Рис. 1.3. Цикл управления на микроуровне
В технологической цепочке руководитель конкретного предприятия не
зависит от руководителя проекта в административном порядке, поэтому
руководитель проекта должен иметь другие рычаги воздействия на руководителя
предприятия.
Одним из таких рычагов может быть процедура распределения прибыли от
проекта к предприятиям-участникам [20]. Другим рычагом может быть
делегирование конкретных полномочий от предприятия к проекту, оговоренное в
Уставе предприятия.
Такая технологическая цепочка по своей структуре близка к финансово-
промышленной группе.
Управление финансово-промышленной группой построено по принципу
федеративного устройства. Руководитель группы определяет политику ФПГ в
целом, а руководители предприятий политику деятельности своего предприятия
в соответствии с политикой и интересами группы. Группа в свою очередь
выступает единым юридическим лицом перед государством, например, единым
налогоплательщиком. Поскольку каждая группа имеет определенные цели
функционирования, управление группой должно вестись в соответствии с этими
целями. Этапы управления по целям представлены на рис. 1.4 [86].
Рис. 1.4. Этапы процесса управления по целям
1.2. Финансово-промышленные группы как объект изучения статистики
В конкретный исторический момент любое экономическое явление имеет
конкретную величину, структуру, интенсивность развития, ту или иную
распространенность и определенные внутренние взаимосвязи. Цель статистики –
при помощи статистических показателей охарактеризовать размеры изучаемых
явлений, их особенности, закономерности развития, их сущность и систему
внутренней организации [14]. При этом статистические показатели
подразделяются на учетно-оценочные и аналитические [15, 16]. Учетно-
оценочные показатели отражают объем или уровень изучаемого явления;
аналитические показатели используются для характеристики особенностей
развития явления, распространенности в пространстве, соотношения его
частей, взаимосвязи с другими явлениями. В качестве аналитических
показателей используются средние величины, показатели структуры, вариации,
динамики, степени тесноты связи и др.
Одним из явлений современной жизни стало появление финансово-
промышленных групп. В современной научной, научно-периодической печати по
этому поводу появляется очень много публикаций, но, как ни странно, очень
мало внимания уделяется финансово-промышленным группам как объекту
статистического исследования. В этой связи представляется целесообразным
описать целостную систему статистических методов для управления финансово-
промышленной группой. Но использовать какие-либо методы необходимо только
на основе статистического изучения их применимости. Поэтому, для
определения объекта исследования, необходимо описать ту задачу, для решения
которой будут применяться статистические методы.
Пусть имеется некая технология производства продукции, состоящая из
многих операций, начиная от сбора и переработки первичного сырья, и
заканчивая выпуском продукции, пригодной для продажи в розницу (товаров
народного потребления).
Естественно, что никакая технология не воплощается в реальность на
пустом месте. Владелец технологии должен внедрить ее на производстве.
Поэтому возникает задача формирования группы предприятий, связанных в
единый технологический цикл (технологическая цепочка).
Возникает вопрос: кто будет формировать такую цепочку? Ответ
достаточно прост: управляющая компания финансово-промышленной группы.
Для формирования технологической цепочки необходимо реально
представлять себе желаемый конечный результат и обладать совокупностью
инструментов для его достижения. В этой связи возникает необходимость
формулирования целей функционирования создаваемой технологической цепочки.
Для этого в управляющей компании должен существовать алгоритм постановки
задачи на создание технологической цепочки.
Алгоритм постановки задачи на создание технологической цепочки — это
последовательность действий, которые необходимо выполнить руководству ФПГ
для организации производственного процесса. Он заключается в следующем:
определение целей (формирование стратегии);
изучение технологии;
подбор предприятий-исполнителей;
построение схемы реализации проекта;
выбор источника финансирования;
подбор руководителя проекта;
контроль результатов.
Процессом функционирования необходимо управлять. Более того,
необходимо управлять эффективностью функционирования. И управлять так,
чтобы затраты на управление не превышали доходов, полученных от процесса
управления, то есть, управлять эффективно. Для этого в процессе управления
эффективностью применяются статистические методы, которые в совокупности
составляют статистическую методологию.
Статистическая методология представляет собой систему общих правил
(принципов), а также специальных приемов и методов статистического
исследования [54, 55]. Общие правила статистического исследования исходят
из положений социально-экономической теории и принципа диалектического
метода познания. Они составляют теоретическую базу статистики [74].
Теоретический (качественный) анализ явления, основанный на социально-
экономических науках, всегда предшествует его статистическому изучению и
является необходимым условием правильной организации статистического
исследования и безошибочного толкования его результатов. Необходимым
условием статистического изучения является понимание сущности изучаемого
объекта или процесса, знание законов развития и особенностей конкретной
обстановки [92]. Так, прежде чем провести статистическое исследование
влияния отдельных факторов на изменение производительности труда работников
промышленного предприятия, необходимо предварительно уяснить понятие
производительности труда, обосновать метод расчета показателя для той
отрасли экономики, к которой относится предприятие, определить состав
факторов и характер их воздействия. Решение этих вопросов требует
соответствующих знаний экономики отрасли.
Одновременно, руководствуясь положениями социально-экономической
теории, статистика обогащает социально-экономические науки фактическими
данными, полученными в статистическом исследовании; статистическая
информация используется для проверки, обоснования или иллюстрации их
теоретических положений.
В соответствии с диалектическим методом познания статистика изучает
все явления в их взаимосвязи, в движении и изменении, выделяя их различные
типы и формы, устанавливает то новое, прогрессивное, что зарождается в
существующем и определяет направление развития [93]. В процессе развития
наряду с количественными изменениями в изучаемом предмете происходят
коренные качественные изменения. Поэтому необходимо располагать методами,
позволяющими изучать количественные изменения в явлениях, оценивать
существенность или несущественность наблюдаемых различий, улавливать
переход количественных изменений в качественные.
В процессе исследования своего предмета статистика может использовать
и другие общенаучные методы, например аналогию (перенесение свойств одного
предмета на другой) или гипотезу (научно обоснованное предположение о
возможных причинных связях между явлениями).
Опираясь на теоретическую базу, статистика применяет специфические
методы цифрового освещения явления, которые находят свое выражение в трех
этапах (стадиях) статистического исследования [120, 121, 122, 123]:
1. Массовое научно организованное наблюдение, с помощью которого
получают первичную информацию об отдельных единицах (фактах) изучаемого
явления. Массовое статистическое наблюдение (учет большого числа или всех
входящих в состав изучаемого явления единиц) представляет исходный материал
для статистических обобщений, для получения объективных выводов об
изучаемом явлении. Получение сведений о достаточно большом числе единиц
дает возможность освободиться от влияния случайных причин и установить
характерные черты изучаемого объекта.
2. Группировка и сводка материала, представляющие собой расчленение
всей массы случаев (единиц) на однородные группы и подгруппы, подсчет
итогов по каждой группе и подгруппе и оформление полученных результатов в
виде статистической таблицы. Группировки дают возможность выделить из
состава всех случаев единицы разного качества, показать особенности
явлений, развивающихся в различных условиях. После проведения группировки
приступают к обобщению данных наблюдения по выделенным частям и целому, т.
е. к получению статистических показателей в форме абсолютных величин
(учетно-оценочные показатели), при помощи которых измеряют объемы (размеры)
явлений.
3. Обработка статистических показателей, полученных при сводке, и
анализ результатов для получения обоснованных выводов о состоянии
изучаемого явления и закономерностях его развития. Выводы, как правило,
излагаются в текстовой форме и сопровождаются графиками и таблицами.
При обработке данных исчисляют аналитические показатели, отражающие
особенности отдельных финансово-промышленных групп, соотношения и
взаимосвязи между ними. Они определяются в форме средних, относительных
величин, показателей вариации, индексных показателей. Для этого этапа
исследования характерно применение всего арсенала статистических методов;
применение специальных методов предопределяется поставленными задачами и
особенностями первичной информации.
Таким образом, специфический метод статистики основан на соединении
анализа и синтеза [128, 160]. Сначала выделяются в составе изучаемого
явления и раздельно изучаются части (группы и подгруппы), оценивается
существенность или несущественность наблюдаемых различий в величине
признака, выявляются причины различий, а затем дается характеристика
явления в целом, во всей совокупности его сторон, тенденций и форм развития
[128]. Все стадии статистической работы тесно связаны друг с другом;
недостатки, возникающие на одной из них, сказываются на всем исследовании в
целом. Поэтому строгое соблюдение правил статистической науки обязательно
на всех стадиях статистического исследования.
С вопросом о методе статистики связан вопрос о ее связи с математикой.
Эта связь объясняется тем, что для измерения и анализа количественных
отношений необходимо применение математических приемов и методов.
Широко применяется в статистике аппарат математической статистики –
анализ вариационных рядов, корреляционный и регрессионный анализ. В
последние годы используются и другие приемы высшей математики: методы
оптимального программирования, теория распознавания образов и др.
Как будет показано дальше, весь богатый спектр приемов, методов и
способов статистики применяется при изучении функционирования, а также в
процессе управления эффективностью функционирования финансово-промышленных
групп. Это доказывает, что финансово-промышленные группы на современном
этапе стали объектом изучения статистики.
1.3. Проблемы управления эффективностью функционирования финансово-
промышленных групп
Системный взгляд на эффективность
Эффективность весьма важно рассматривать не только как результат
переработки поступающих в систему ресурсов в конечный продукт (хотя это в
действительности так и происходит), но и как процесс, имеющий множество
внешних воздействий [25, 31, 33]. Согласно формуле, в общем виде
производительность есть отношение стоимости выходной продукции к стоимости
входного сырья. Даже с чисто математической точки зрения можно видеть, что
все то, что влияет на входные или на выходные величины, вызывает изменения
в эффективности. Это означает, что наряду с процессом переработки
необходимо рассматривать входные величины, выходные величины, а также любые
влияющие на них факторы внешней среды.
На рис. 1.5 [86] эффективность показана с точки зрения системного
подхода. Здесь видно, что на эффективность влияют многочисленные факторы,
действующие как во внешней среде, так и в процессе преобразований в
системе. Поскольку все эти факторы влияют и друг на друга, то можно
сказать, что ясных, абсолютных путей к повышению эффективности не
существует. Многие попытки повышения эффективности провалились именно
потому, что руководители не предвидели возможных результатов предпринятых
ими усилий. Модель, представленная в данном разделе, указывает пути
повышения эффективности. Один из этих путей связан с зависимостью между
качеством и эффективностью.
Рис. 1.5. Процесс переработки
Качество и эффективность
Концепция качества, этого одного из наиболее важных факторов
эффективности, показывает необходимость комплексного, системного подхода.
Наиболее частая ошибка руководителей при оценке эффективности своей
организации заключается в том, что они рассматривают лишь показатели объема
производства [80].
Дело заключается в том, что зачастую руководитель так поглощен
вопросами количества, что полностью игнорирует вопросы качества. Из двух
факторов, влияющих на эффективность, т. е. доходов и расходов, руководители
склонны концентрировать свое внимание в основном на доходах и затратах
только в прямом смысле. Однако опыт организаций, добившихся наибольшего
успеха (а они неизменно являются и наиболее эффективными), снова и снова
показывает, что качество является важным элементом затратного компонента
[97].
Поговорка, что “успех порождает успех” верна и для эффективности
организаций. Высокое качество прямо снижает издержки за счет увеличения
доли продукции, которую можно продать, уменьшения случаев возврата изделий
покупателями вследствие имеющихся дефектов, а также за счет сокращения
объема гарантийного ремонта. В результате предприятие получает больше
денег, которые оно может израсходовать на мероприятия по повышению
конкурентоспособности. Это подтверждает необходимость высокого качества
новых продуктов, которое дает увеличение объема продаж; помогает понять
преимущества масштабности производства, позволяющего увеличить долю прибыли
в доходах [77].
Почему это имеет такое значение и почему это столь сильно влияет на
эффективность, можно описать в системных терминах, как это показано на рис.
1.5.
Качество имеет как внутренний, так и внешний компонент [94].
Внутренние компоненты качества – это характеристики, внутренне присущие
выпускаемому продукту. Для товаров это – срок службы, отсутствие дефектов,
технические характеристики, уровень исполнения, дизайн [159]. К
характеристикам качества услуг относятся надежность, высокие стандарты и
быстрота обслуживания, доступность и низкая цена.
Как и все, что связано с организацией, качество зависит от факторов,
находящихся вне организации. Большее значение имеют не технические данные
продукта, а то, в какой степени этот продукт соответствует потребностям
потребителей. Это, в свою очередь, зависит от взаимодействия многих сил.
Два наиболее важных и очевидных фактора: кто является потребителем и как
будет использоваться продукт [109].
Ценность, качество и эффективность
Потребителей товаров, и услуг, будь они частными лицами или
промышленными гигантами, интересует не степень совершенства, а ценность.
Ценность – это функция соответствующих эксплуатационных характеристик и
цены [115]. Именно ценность определяет качество. Ценность, применительно к
качеству, является понятием относительным. Потребитель сравнивает продукцию
предприятия с продукцией ее конкурентов, другими товарами или услугами,
удовлетворяющими такие же потребности, или с продукцией этого предприятия в
прошлом. Потребители отнюдь не объективны в определении ценности. Важную
роль играет и характер восприятия, на который влияют такие “неосязаемые”
факторы, как, например, имидж, репутация в обществе.
С концепцией восприятия ценности связан и вопрос уровня дефектов. Для
покупателя существует только один приемлемый уровень – полное отсутствие
дефектов [130].
Цикл “вход – выход"
На выходе технологической цепочки всегда имеются как положительные,
так и отрицательные результаты. К положительным результатам относятся
качество товаров или услуг, прибыль, занятость населения. К возможным
негативным результатам относятся дефекты, потери, безработица, которые
могут иметь положительное значение для ТЦ, но отрицательное для общества.
Почти все управленческие решения, даже те, которые в целом носят
положительный характер, имеют определенные негативные последствия [149].
Повышение эффективности в конкретной организации, например, может вести к
сокращению рабочих мест в ней или в смежных отраслях. При сравнительной
оценке эффективности руководители должны вычитать прямые затраты, связанные
с отрицательными результатами, чтобы найти истинную эффективность. Вполне
очевидно, что при определении показателя эффективности на основе объема
выпуска, в него нельзя включать дефектные изделия или некачественные
услуги. Менее очевидно проявление косвенных воздействий отрицательных
результатов.
Управление по критерию эффективности
Управление по критерию эффективности — это то же самое, что и
эффективное управление в любом другом контексте [86]. Обеспечение стабильно
высокой эффективности касается всех функций системы управления и всех
связующих процессов – коммуникаций, принятия решений и обеспечения
лидерства.
Планирование и эффективность
Один из главных постулатов управления заключается в том, что
невозможно добиться устойчивой высокой эффективности при спонтанной,
импульсивной реакции на любые возникающие проблемы. Руководство должно
обеспечивать эффективность посредством процесса планирования. Не имея
конкретных целей по эффективности, невозможно определить – является ли
достигнутая эффективность высокой или низкой. Цели служат ориентирами при
решении вопроса о том, какая работа повышает общую эффективность, а какая
мешает ее росту.
В настоящее время жизненно важное значение для устойчивого роста
эффективности имеет перспективное планирование, поскольку для эффективности
вполне типичны временные падения по причинам, не связанным с эффективностью
реализуемых программ ее повышения .
Необходимость учета долгосрочной перспективы пронизывает весь процесс
планирования сверху донизу. Перспективные долговременные стратегические
планы необходимо всесторонне подкреплять краткосрочными планами, целями
подразделений организации и даже правилами и нормами, принятыми в
организации [6].
Формализованное планирование эффективности прослеживается во всем
процессе управления. Оно мотивирует людей на такую работу, которая
способствует росту эффективности, разъясняя, чего же добивается
организация, и закладывает базис для того, чтобы увязать вознаграждение за
труд с его эффективностью. Естественно, что планы по развитию эффективности
одновременно являются и основой для контроля за ней.
ГЛАВА 2. ЦИКЛ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ и МЕТОДОЛОГИЯ его анализа
2.1. Статистическое обоснование выбора предприятий-участников
технологической цепочки
Выбор предприятий — потенциальных участников технологической цепочки
Для предприятия, инициирующего реализацию инвестиционного проекта
(технологической цепочки), а также для инвестора (например, финансовая
структура внутри финансово-промышленной группы) одним из главных аспектов
организации ТЦ несомненно является процесс отбора контрагентов (предприятий-
смежников) в рамках ТЦ [20, 27].
Отбор контрагентов — это процесс получения и анализа исходных данных о
функционировании каждого конкретного
|
