Принятие управленческих решений на базе современных информационных технологий в финансовом менеджменте - Менеджмент
по договорам с учетом календарных сроков
платежей.
Шаг 4. Составляется «сводный» план платежей по.
Шаг 5. На основании смет расходов в разрезе ЦФУ и сводной сметы
расходов по, которая выступает в качестве «лимита» расходов, формируются
сметы затрат в разрезе отдельных юридических лиц.
Шаг 6. Составляется план платежей по каждому юридическому лицу. Формы
смет и структура статей затрат полностью соответствуют принятым для форм
смет по ЦФУ.
Шаг 7. Коммерческий отдел предоставляет план поступлений по
существующим договорам на поставку продукции (общая сумма на планируемый
период). Данная сумма составляет общую приходную часть «сводного» плана
движения денежных средств по.
Шаг 8. Для формирования приходной части платежного календаря общая
сумма прихода, как правило, распределяется пропорционально по рабочим дням
(допускается и другое распределение общего прихода денежных средств по
рабочим дням). Составляется «сводный» план поступлений по.
Шаг 9. На основании общей суммы поступлений, предоставленной
коммерческим отделом, составляются планы поступлений в разрезе юридических
лиц, которые являются приходной частью планов движений денежных средств в
разрезе юридических лиц.
Шаг 10. Для формирования приходной части платежных календарей
юридических лиц, общие суммы поступлений распределяются пропорциональной по
рабочим дням (допускается и другое распределение).
Шаг 11. Формируются планы движения денежных средств в разрезе
юридических лиц.
Шаг 12. Производится первоначальная балансировка планов движения
денежных средств.
Шаг 13. На основании планов поступлений и планов платежей в разрезе
юридических лиц формируются платежные календари по юридическим лицам.
Шаг 14. Платежные календари по юридическим лицам, входящим в группу,
балансируются за счет выявления дат совершения необходимых платежей с
учетом их приоритетов и проверки наличия необходимых финансовых ресурсов на
заданную дату. В случае недостатка финансовых ресурсов принимается решение
либо о переносе срока платежа, либо о привлечении дополнительных финансовых
ресурсов.
Шаг 15. Производится окончательная балансировка каждого плана движения
денежных средств. В качестве инструмента балансировки могут использоваться
как внешние (для ювелирной группы) источники финансовых ресурсов, так и
внутренние.
Шаг 16. Составляется сбалансированный платежный календарь по ювелирной
группе.
Финансововый учет.
Последовательности действий по финансовому учету для указанных 4
процессов идентичны друг другу и сводятся к следующим шагам:
Шаг 1. В соответствии с планом платежей или поданной заявкой на платеж
формируется банковский или кассовый платежный документ.
Шаг 2. Проверяется соответствие данного платежа утвержденной смете.
Шаг 3. После утверждения платежного документа Финансовое Управление на
него проставляет отметки в соответствии с утвержденными правилами
(назначение платежа/статья затрат, юр/лицо, ЦФУ, внутр./внешн. и проч.).
Шаг 4. На основании платежного документа формируется фактический
расходный показатель для финансового учета, который отражается в
соответствующем плане или смете.
Шаг 5. Поступившие денежные средства отражаются в финансовом учете по
тем же принципам, что и расходуемые денежные средства. На поступившие
документы Финансовым Управлением проставляются отметки (назначение
платежа/статья, юр/лицо, ЦФУ, внутр./внешн. и проч.).
Шаг 6. В соответствии с поступившими документами формируется
фактический показатель, который отражается в соответствующем плане
(планах).
Шаг 7. На основании фактических показателей формируются отчеты о
выполнении планов о движении денежных средств и смет расходов.
Шаг 8. Проводится выявление случаев отклонений факта от плана с
помощью сравнения плановых и фактических форм.
Структура плановых форм для юридических лиц соответствует структуре
форм, разработанных для ЦФУ (Приложение 4).
Контроль за выполнением смет затрат должен вестись от смет затрат в
разрезе юридических лиц.
Заключение.
Предприятия производственного сектора России играют огромную роль в
формировании финансового потенциала страны. Именно отечественные
предприятия-производители в перспективе способны позитивно повлиять на
развитие российской экономики. Кризис в России поставил предприятия в
крайне затруднительное положение: недостаток финансовых ресурсов парализует
деятельность многих из них. Изменить сложное финансовое положение
предприятия можно двумя способами – привлечением внешних инвестиций и
оптимизацией использования собственных ресурсов.
Выгода от разумной, обоснованной целевыми установками развития
предприятия автоматизации бизнес-процессов определяется преимуществами,
которые дает ему слаженно работающая совершенная, эффективная система
управления: оперативная реакция, адекватная оценка ситуации, обеспечение
условий для анализа ситуации с целью выработки оптимальных (рациональных)
управленческих решений и т.д.
При решении вопроса о внедрении информационных технологий прежде всего
необходимо определить:
I. Решение каких задач безусловно требует использования новых
информационных технологий
II. Определить совокупную эффективность (затраты/выгоды) задач
автоматизации
Из приведенного списка вопросов, которые можно рассматривать как
последовательность действий следует, что определение выгоды от
автоматизации управленческих процессов требует, прежде всего, ответа на
вопросы «что дает улучшение системы управления» и «какие улучшения в ней
должны быть достигнуты». Это в основном задача руководства и специалистов
предприятия. Без ответа на эти вопросы, с учетом специфики конкретного
предприятия, любые доказательства выгодности автоматизации будут
недостаточно убедительны, а оценки экономического «эффекта» неправомочными.
Приложение №1
|Глоссарий основных терминов |
| | | | | |
|N |Сокр|Оригинальное|Перевод |Отечественный |
| |а- |наименование| |эквивалент |
| |щени| | | |
| |е | | | |
|Основные | | | | |
|термины | | | | |
|1 |ERP |Enterprise |Планирование |АСУП - |
| | |Resource |ресурсов |автоматизированная|
| | |Planning |предприятия |система управления|
| | | | |производством |
|2 |MRP |Manufacturin|Планирование |*ТЭП - |
| |II |g Resource |ресурсов |технико-экономичес|
| | |Planning |производства |кое планирование |
|3 |MRP |Material |Планирование |*Формирование |
| | |Requirements|потребности в |дефицитных |
| | |Planning |материалах |ведомостей |
|4 |CRP |Capacity |Планирование |*Планирование |
| | |Requirements|потребности в |баланса мощностей |
| | |Planning |производственных | |
| | | |мощностях | |
|5 |FRP |Finance |Планирование |Финансовое |
| | |Requirements|потребности в |планирование |
| | |Planning |финансовых | |
| | | |ресурсах | |
| | | |(Корпоративные | |
| | | |финансы) | |
|Термины, | | | | |
|относящиеся к | | | | |
|производству | | | | |
|(Manufacturing)| | | | |
|6 |MS |Master |Формирование |* Производственное|
| | |Scheduling |основного плана |планирование |
| | | |производства | |
|7 |PPS |Production |Система |Система |
| | |Planning |производственного|производственного |
| | |System |планирования |планирования |
|8 |MPS |Master |Основной план |*План |
| | |Production |производства |производства, |
| | |Schedule | |Производственная |
| | | | |программа |
|9 |BOM |Bill of |Перечень |*Сборочная |
| | |Materials |комплектующих |спецификация |
| | | |изделия | |
|10 |SFC |Shop Floor |Управление цехом |*Оперативное |
| | |Control | |планирование и |
| | | | |диспетчирование |
| | | | |производства |
|Термины, | | | | |
|относящиеся к | | | | |
|циклу | | | | |
|Закупки-Хранени| | | | |
|е-Продажи | | | | |
|(Logistics) | | | | |
|11 |DRP |Distribution|Планирование |*Планирование |
| | |Resource |ресурсов сбыта |сбыта |
| | |Planning |продукции | |
|12 |OE |Order Entry |Обработка заказов|*Управление |
| | | |покупателей |продажами |
|13 | |Purchase |Закупки |*Управление |
| | | | |закупками |
| | | | |Материально-технич|
| | | | |еское снабжение |
|14 | |Inventory |Запасы |Склад, управление |
| | | | |хранением |
|15 |ISF |Inventory |Описание | |
| | |Status File |элементов запасов| |
|Термины, | | | | |
|относящиеся к | | | | |
|управлению | | | | |
|финансами | | | | |
|(Finance, | | | | |
|Accounting) | | | | |
|16 |GL |General |Главная книга |Главная |
| | |Ledger | |бухгалтерия |
|17 |AR |Account |Счета к получению|Расчеты с |
| | |Receivable | |покупателями |
|18 |AP |Account |Счета к оплате |Расчеты с |
| | |Payable | |поставщиками |
|19 | |Fixed Assets|Основные средства|Основные средства |
|20 | |Cash |Управление |Денежные |
| | |Management |наличностью |средства(банк и |
| | | | |касса)
|
