Проект мероприятий по созданию страховой компании - Страхование - Скачать бесплатно
| | |на фирме |
| |маркетинга | | | | | |
|6 |Изменение |0,15 |100 |42630 |6395 |Создание |
| |налогового | | | | |резервов |
| |кодекса | | | | | |
| |ИТОГО: |1,0 | | |36877 | |
4.5. Финансовый план
Для правильного и корректного расчета затрат и финансовых результатов,
формирования жизнеспособного плана денежных поступлений и выплат необходимо
учесть установленную законодательством совокупность налогов, уплачиваемых
большинством организаций сферы услуг. К ним относятся:
Налог на имущество – 2% от среднегодовой стоимости имущества
Единый социальный налог – 35,6 % от фонда оплаты труда
Налог на прибыль – 24 % от прибыли
Налог на рекламу – 5 %
Единый социальный налог взимается по ставке 35,6 % от суммы затрат
предприятия на заработную плату, расчет которой выполнен в таблице 13..
Единый социальный налог относится на затраты фирмы и, следовательно,
уменьшает налогооблагаемую прибыль. Расчет ежемесячно уплачиваемых фирмой
«Ринкострах» сумм социального налога определен следующим образом (см. таб.
20 строка 2.6):
37920 ( 0,356 = 13500 руб.
Налог на имущество относится к региональным налогам. Его сумма
определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества фирмы и
действующей в регионе ставки налога. Стоимость имущества фирмы на начало
года составляет 117000 руб. Учитывая использование фирмой в первый год
своей деятельности механизма ускоренной амортизации, стоимость имущества на
конец года составит 58500 руб. Тогда среднегодовая стоимость имущества
фирмы определится следующим образом:
(117000 + 58500) : 2 = 87750 руб.
Действующая ставка налога составляет 2 %. Отсюда плата налога на
имущество для фирмы «Ринкострах» за 2003 год составит (см. таб. 20 строка
4.2):
87750 ( 0,02 = 1755 руб.
Налог на рекламу является местным налогом. Он взимается в процентах от
стоимости затрат фирмы на рекламу, которые определены в таблице 15 и
составляют 69900 руб. Действующая ставка налога составляет 5%. Отсюда плата
налога на рекламу для фирмы «Ринкострах» за 2003 год составит (см. таб. 20
строка 4.1):
69900 ( 0,05 = 3495 руб.
Налог на прибыль уплачивается всеми предприятиями и фирмами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность. Объектом налогообложения
является прибыль фирмы, которая определяется в финансовом плане по
следующей схеме:
Объем продаж ( налог с продаж = Выручка от реализации
Выручка от реализации ( Затраты = Прибыль от реализации
Прибыль от реализации ( Прочие затраты = Налогооблагаемая прибыль
Налогооблагаемая прибыль ( Налог на прибыль = Чистая прибыль (убыток)
Налог на прибыль рассчитывается по ставке 24 %. Расчет налога выполнен
в таблице 20 (см. строку 7).
После расчета всех налогов можно приступить к формированию финансового
плана фирмы «Ринкострах». Его основными разделами являются: план доходов и
расходов, план денежных поступлений и выплат, балансовый план и план по
источникам и использованию средств.
План доходов и расходов
В этом разделе финансового плана отражаются только текущие расходы
компании ОАО «Ринкострах». Его основное назначение заключается в раскрытии
экономической эффективности предлагаемого проекта. Расчет плана доходов и
расходов выполнен в таблице 20.
План денежных поступлений и выплат
Этот раздел финансового плана разрабатывается на основе и по данным
плана доходов и расходов. При этом в план денежных поступлений и выплат
включаются все предполагаемые доходы и расходы предприятия. Все налоги
включены в этот раздел единой суммой, а расходы отнесены на те временные
периоды, в которых они планируются к уплате. Расчет плана денежных
поступлений и выплат приведен в таблице 21.
Его особенность заключается в том, что ОАО «Ринкострах», не имея
достаточного оборотного капитала в первые три месяца своей работы, будет
вынуждено приобрести оборудование для офиса на условиях беспроцентного
коммерческого кредита. Возвратные платежи по статье оборудование
запланированы на март и апрель 2003 года, когда предприятие будет
располагать достаточным оборотным капиталом для выплаты суммы стоимости
приобретенного оборудования.
Балансовый план
Этот раздел финансового плана отражает состояние активов и пассивов
ОАО «Ринкострах» на конец 2003 года. В подготовке балансового плана
используются расчетные результаты плана доходов и расходов и плана денежных
поступлений и выплат. Балансовый план представляет собой счет активов и
пассивов на конец первого года работы, разность (сальдо) которых дает
оценку собственной стоимости капитала предприятия. Балансовый план
представлен в таблице 18.
План по источникам и использованию средств
Этот раздел финансового плана показывает на что расходуются средства,
полученные ОАО «Ринкострах» в качестве доходов от предпринимательской
деятельности и из других источников (при наличии таковых). Его цель
заключается в том, чтобы раскрыть основные источники средств предприятия и
показать каким образом они расходуются в процессе предпринимательской
деятельности.
Основным источником средств ОАО «Ринкострах» являются собственные
средства предприятия, к которым относится уставный капитал и чистая
прибыль. Фирма не планирует на первом году работы использовать долгосрочные
займы и не собирается проводить никаких внереализационных операций.
Соответственно основной статьей расходов ОАО «Ринкострах» будет прирост
активов.
Таблица 18. Балансовый план ОАО «Ринкострах» на конец 2002 года
|Активы |
|1. Ликвидные активы, всего |2047854 |
|в том числе: | |
|1.1. Денежная наличность |2047854 |
|1.2. Счета к получению |- |
|1.3. Запасы готовой продукции |- |
|1.4. Запасы сырья и материалов |- |
|2. Неликвидные активы, всего |2117000 |
|в том числе: | |
|2.1. Оборудование |57500 |
|2.2. Амортизация |57500 |
|2.3. Земельные участки |2000000 |
|Итого активов |4 164 854 |
|Пассивы и собственный капитал |
|1. Краткосрочные обязательства, всего |29054 |
|в том числе: | |
|1.1. Счета к оплате |29054 |
|2. Страховые резервы |135800 |
|2.1. Резервы по страхованию жизни |34100 |
|2.2. Резерв незаработанной премии |87670 |
|2.3. Резервы убытков: |14030 |
|резерв заявленных, но неурегулированных убытков; | |
|резерв произошедших, но незаявленных убытков. | |
|3. Долгосрочные обязательства, всего |- |
|Итого пассивов |164854 |
|4. Собственный капитал, всего |4000000 |
|в том числе: | |
|4.1. Нераспределенная прибыль |4000000 |
|Итого пассивов и собственного капитала |4 164 854 |
Формирование страховых резервов
Для обеспечения выполнения страховых обязательств страховая компания в
порядке и на условиях, установленных законодательством Российской
Федерации, образует из полученных страховых взносов необходимые для
предстоящих страховых выплат страховые резервы по илчному страхованию,
имущественному страхованию, страхованию ответственности.
Страховая компания формирует следующие обязательные резервы:
1. Резерв по страхованию жизни
2. Резерв незаработанной премии
3. Резервы убытков:
- Резерв заявленных, но неурегулированных убытков
- Резерв произошедших, но незаявленных убытков
Страховые резервы формируются в соответствии с методиками формирования
страховых резервов, регламентированными Росстрахнадзором. Величина резервов
определяется на основании данных о поступлении страховых премий, структуры
выплат и прочим показателям деятельности страховой компании.
Страховая компания инвестирует или иным образом размещает страховые
резервы согласно существующему законодательству. Таким образом, величина
страховых резервов соответствует финансовым вложениям компании, приносящим
доход.
Таблица 19. Структура страховых резервов
|Статья затрат |1 год |
|Резерв по страхованию жизни |34100 |
|Резерв незаработанной премии |87670 |
|Резервы убытков |14030 |
|ВСЕГО |135800 |
Состав расходов, включаемых в себестоимость оказываемых
страховщиками страховых услуг, и иных расходов, учитываемых при расчете
налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль
К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками
страховых услуг, и иным расходам, учитываемым при расчете налогооблагаемой
базы для уплаты налога на прибыль, относятся:
1.Отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению
несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а
также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм
страховых платежей по противопожарному страхованию.
Отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых
платежей по противопожарному страхованию учитываются при расчете
налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль в размере 5 процентов
указанных сумм.
2. Возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в
перестрахование.
3. Комиссионные вознаграждения и тантьемы, уплаченные по операциям
перестрахования.
4. Расходы на ведение дела:
а) затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг.
б) комиссионные вознаграждения, уплаченные за оказание услуг страхового
агента и страхового брокера;
в) возмещения при наличии подтверждающих документов страховым агентам
расходов по проезду от места жительства до местонахождения страховщика и
обратно в дни, установленные для явки, и по вызову администрации и
компенсации страховым агентам расходов по проезду на участке работы;
г) оплата предприятиям, учреждениям, организациям или отдельным
физическим лицам за оказанные ими услуги, связанные со страховой
деятельностью, в том числе:
оплата услуг предприятий, учреждений и организаций за выполнение ими
письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из
заработной платы путем безналичных расчетов;
оплата услуг учреждений здравоохранения, других предприятий, учреждений
и организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и т.п.;
оплата инкассаторских услуг;
оплата услуг (комиссионные вознаграждения) специалистов (экспертов,
сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов, адвокатов, сотрудников
детективных агентств и других), привлекаемых для оценки страхового риска,
определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты,
оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;
оплата услуг банков и других кредитных учреждений, связанных с
осуществлением страховой деятельности, включая операции по обслуживанию
выплат страхователям, расчетному и другим счетам, выдаче и приему наличных
денег;
д) расходы на рекламу, подготовку и переподготовку кадров,
представительские расходы в пределах действующих норм и нормативов,
исчисленных с учетом отраслевых особенностей;
е) расходы на изготовление страховых свидетельств, банков строгой
отчетности, квитанций и т.п.;
ж) оплата консультационных и информационных услуг, а также аудиторских
услуг, оказанных с целью подтверждения годового бухгалтерского отчета и в
соответствии с другими требованиями законодательства;
3) расходы на публикацию годового баланса и счета прибыли и убытков.
8. Расходы на аренду основных фондов, включая их отдельные части,
используемые для осуществления страховой деятельности, в том числе
автомобильного транспорта для перевозки документов и материальных
ценностей.
9. Другие расходы, связанные со страховой деятельностью.
Инвестиционная деятельность
Инвестиционная деятельность страховых компаний регулируется
существующим законодательством, в частности Правилами размещения
страховщиками страховых резервов, утвержденными соответствующим приказом
Минфина России.
Доходность инвестиций страховой компании в финансовые инструменты,
регламентированные правилами размещения резервов, устанавливается на уровне
доходности в безрисковые финансовые инструменты, каковыми на сегодняшний
день являются банковские депозиты. Данная предпосылка обусловлена
необходимостью прогнозирования доходов проекта с пессимистической точки
зрения.
Активы, представленные в покрытие страховых резервов:
- стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской
Федерации и муниципальных ценных бумаг – не более 30% от суммарной
величины страховых резервов;
- стоимость банковских вкладов (депозитов) - не более 40% от
суммарной величины страховых резервов;
- стоимость акций - не более 30% от суммарной величины страховых
резервов;
- дебиторская задолженность страхователей, страховщиков и страховых
посредников - не более 10% от суммарной величины страховых
резервов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ(
В последнее время в деле страхования произошли радикальные изменения,
вызванные реформами в экономике и политической перестройкой. Потребности
экономики обусловили не только формирование независимых страховых обществ,
их союзов, ассоциаций и других форм объединений страховых организаций, но и
развития таких новых, ранее не применявшихся в нашей стране нетрадиционных
видов страхования, как страхование предпринимательского риска, страхование
ответственности за загрязнение окружающей среды (воздуха, воды, почвы),
приватизационное страхование. Основная цель последнего - создание
необходимых и достаточных условий для эффективной приватизации.
Объективная основа развития страхового рынка - необходимость
обеспечения непрерывности процесса воспроизводства путем предоставления
денежной помощи потерпевшим в случае непредвиденных, неблагоприятных
обстоятельств.
На основе анализа отечественного и зарубежного опыта страховой
деятельности проводятся маркетинговые исследования конъюнктуры рынка
страховых услуг, что дает возможность определить перспективные направления
и тенденции их развития и развития страхового сервиса в целом.
В нашей стране сложившаяся в советский период система социальной
защиты населения при происходящих переменах в Росси не может отвечать
нуждам и потребностям общества, так как она во многом уже исчерпала себя.
Уровень совокупного дохода зачастую не достигает прожиточного минимума,
снизился уровень охраны труда, медицинского обслуживания, социального
страхования. Это привело к ухудшению социальной защищенности всего
населения, как работающего, так и неработающего (пенсионеров, инвалидов,
домохозяек и т.д.).
Стране необходима комплексная система страхования, которая бы
предполагала:
- приоритет развития реальной экономики;
- использование накоплений населения и предприятий для инвестирования
прогрессивных отраслей экономики;
- повышение уровня жизни населения на основе роста производительности
труда и развития гарантий сохранности вкладов населения и инвестиций
зарубежных граждан и фирм;
- формирование современной системы наук, образования, здравоохранения
на основе достижений научно-технической революции;
- максимальное расширение контактов России с другими странами при
условии повышения экономической безопасности страны, увеличения числа
рабочих мест и повышения конкуренте-способности российских предприятий.
Предпосылками для дальнейшего развития страхового дела в нашей стране
являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление
экономики, но и становление источников такого развития. Во-первых,
укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель
(собственник) в силу своей экономической обособленности от государства
вынужден страховать свои риски. Во-вторых, источником спроса на страховые
услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности
физических и юридических лиц. При этом важное значение имеет развитие рынка
недвижимости и ипотечного кредитования жилищного строительства, а также
приватизация государственного жилого фонда. В-третьих, важным источником
развития страхового рынка является сокращение некогда всеобъемлющих
гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и
соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными
формами личного страхования. И наконец в-четвертых, увеличилось число
поездок граждан за рубеж (круизы, туры, шопинг-туры, спортивные
выступления, отдых, деловые поездки и т. п.), что в свою очередь требует
увеличения и качественного совершенствования страховых услуг,
профессиональной подготовки кадров в области страхования.
Необходимо формирование надежного, эффективного механизма страховой
защиты
|
