Облік, аналіз і аудит грошових коштів підприємства - Бухгалтерський облік, оподаткування - Скачать бесплатно
ряд. 170, гр. 3
|
Ф. № 2, ряд. 175, гр. 3
|
|
Амортизація необоротних активів
|
020
|
Ф. № 2, ряд. 260, гр. 3
|
Х
|
|
Збільшення (зменшення) забезпечень
|
030
|
Ф. № 1 ряд. (400 + 410 + 420) гр. 4 - ф. № 1 ряд. (400+410+420) гр. 3 (у частині операційних витрат)
|
|
> 0
|
< 0
|
|
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць
|
040
|
Ф. № 2 ряд. (060 + 130) - ряд. (090 + 160) гр. 3
|
|
< 0
|
> 0
|
|
Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності
|
050
|
Ф. № 2 ряд. (110 + 120 + 1301) - (1402 + 150 + 1603) гр. 3
|
|
< 0
|
> 0
|
|
Витрати на сплату відсотків
|
060
|
Ф. № 2 ряд. 1404 гр. 3
|
Х
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах
|
070
|
Ф. № 3 сума ряд. (010 — 060) гр. 3 - сума ряд. (030 — 050) гр. 4
|
|
> 0
|
< 0
|
|
Зменшення (збільшення) оборотних активів
|
080
|
Ф. № 1 різниця між сумою ряд. 100 — 160, 170, 180, 200, 210, 250 по гр. 4 і сумою цих рядків по гр. 3
|
|
< 0
|
> 0
|
|
Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів
|
090
|
Ф. № 1 ряд. 270 гр. 4 - ряд. 270 гр. 3
|
|
< 0
|
> 0
|
|
Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань
|
100
|
Ф. № 1 різниця між сумою ряд. 520 — 580, 600, 610 по гр. 4 і сумою цих рядків по гр. 3
|
|
> 0
|
< 0
|
|
Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів
|
110
|
Ф. № 1 ряд. 630 гр. 4 - ряд. 630 гр. 3
|
|
> 0
|
< 0
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності
|
120
|
Ф. № 3 різниця між сумою ряд. 070 — 110 по гр. 3 і сумою цих рядків по гр. 4
|
|
> 0
|
< 0
|
|
Сплачені відсотки5
|
130
|
Х
|
Ф. № 2 ряд. 140 + збільшення (-зменшення) заборгованості зі сплати відсотків або дані аналітичного обліку (ж/о № 2) до бухгалтерських записів: Дт 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками» Кт 30, 31 або Дт відповідних рахунків витрат Кт 30, 31
|
|
Сплачені податки на прибуток
|
140
|
Х
|
Аналітичні дані до бухгалтерських записів: Дт 641 «Розрахунки за податками» (субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток») — Кт 30, 31
|
|
Чистий рух грошових коштів до надзвичайних подій
|
150
|
Додатна різниця між ряд. 120 по гр. 3 і ряд. 130, 140 по гр. 4 (ф. № 3)
|
Від’ємна різниця між ряд. 120 по гр. 3 і ряд. 130, 140 по гр. 4 або сума ряд. 120, 130, 140 по гр. 4 (ф. № 3)
|
|
Рух грошових коштів від надзвичайних подій
|
160
|
Надходження грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в операційній діяльності
|
Вибуття грошових коштів, пов'язаних з надзвичайними подіями в операційній діяльності
|
|
Чистий рух грошових коштів від операційної діяльності
|
170
|
Сума ряд. 150 і ряд. 160 по гр. 3 або додатна різниця ряд. 150 по гр. 3 і 160 по гр. 4 (ф. № 3)
|
Сума ряд. 150 і ряд. 160 по гр. 4 або від’ємна різниця ряд. 150 по гр. 3 і ряд. 160 по гр. 4 (ф. № 3)
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
Реалізація фінансових інвестицій
|
180
|
Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині, пов'язаній з рухом грошових коштів і з урахуванням прибутку від реалізації фінансових інвестицій: 040, 045, 210 (у частині заборгованості за реалізовані фінансові інвестиції), 220
|
Х
|
|
Реалізація необоротних активів
|
190
|
Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині руху грошових коштів, з урахуванням прибутку від реалізації необоротних активів: 011, 020, 031, 050 (у частині заборгованості по необоротних активах), 210 (у частині заборгованості по необоротних активах), 070
|
Х
|
|
Реалізація майнових комплексів
|
200
|
Аналітичні дані про надходження грошових коштів від продажу майнових комплексів (надходження від продажу дочірніх підприємств та інших господарських одиниць за вирахуванням грошових коштів, реалізованих у складі майнового комплексу)
|
Х
|
|
Отримані відсотки
|
210
|
Аналітичні дані до бухгалтерських записів:
Дт 30, 31 — Кт 373 «Розрахунки за нарахованими відсотками»
|
Х
|
|
Отримані дивіденди
|
220
|
Аналітичні дані до бухгалтерських записів:
Дт 30, 31 — Кт 373 «Розрахунки за нарахованими відсотками»
|
Х
|
|
Інші надходження
|
230
|
Аналітичні дані до бухгалтерських записів:
Дт 30, 31 — Кт 681
|
Х
|
|
Придбання фінансових інвестицій
|
240
|
Х
|
Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу в частині, пов'язаній з вибуттям грошових коштів: 040, 045, 220
|
|
Придбання необоротних активів
|
250
|
Х
|
Аналітичні дані до змін таких рядків Балансу: 011, 020, 031, 070
|
|
Придбання майнових комплексів
|
260
|
Х
|
Аналітичні дані регістрів обліку грошових коштів (ж/о № 1, 2) в частині придбання майнових комплексів
|
|
Інші платежі
|
270
|
Х
|
Аналітичні дані до бухгалтерських записів:
Дт 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками, 37 «Розрахунки з різними дебіторами»
Кт рахунків обліку грошових коштів
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
280
|
Різниця між сумою ряд. 180 — 230 і сумою ряд. 240 — 270 (ф. № 3)
|
|
> 0
|
< 0
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій
|
290
|
Надходження грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку
|
Вибуття грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
300
|
Додатна сума ряд. 280 і 290 по гр. 3
або
280 по гр. 3 і 290 по гр. 4 (ф. № 3)
|
Від’ємна сума ряд. 280 по гр. 4 і 290 по гр. 3
або
280 і 290 по гр. 4 (ф. № 3)
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
|
|
Надходження власного капіталу
|
310
|
Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині надходження грошових коштів): 300, 310, 320, 330, 360
|
Х
|
|
Отримані позики
|
320
|
Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині надходження грошових коштів): 440, 450, 470, 500
|
Х
|
|
Інші надходження
|
330
|
Аналітичні дані щодо інших надходжень грошових коштів та їх еквівалентів, пов'язаних з фінансовою діяльністю
|
Х
|
|
Погашення позик
|
340
|
Х
|
Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині витрачання грошових коштів): 500, 510
|
|
Сплачені дивіденди
|
350
|
Х
|
Аналітичні дані до змін рядка 590 Балансу (в частині витрачання грошових коштів)
|
|
Інші платежі
|
360
|
Х
|
Аналітичні дані до змін рядків Балансу (в частині витрачання грошових коштів): 300, 310, 590 (крім виплат дивідендів)
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
|
370
|
Різниця між сумою ряд. 310 — 330 і сумою ряд. 340 — 360 (ф. № 3)
|
|
> 0
|
< 0
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій
|
380
|
Надходження грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку
|
Вибуття грошових коштів від надзвичайних подій за даними аналітичного обліку
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
|
390
|
Додатна сума ряд. 370 і 380 по гр. 3
або
370 по гр. 3 і 380 по гр. 4 (ф. № 3)
|
Від’ємна сума ряд. 370 по гр. 4 і 380 по гр. 3
або
370 і 380 по гр. 4 (ф. № 3)
|
|
Чистий рух коштів за звітний період
|
400
|
Різниця між сумою ряд. 170, 300, 390 по гр. 3 і гр. 4
|
|
> 0
|
< 0
|
|
Залишок коштів на початок року
|
410
|
Ф. № 1 ряд. 230 + 240 по гр. 3
|
Х
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
420
|
Ф. № 3 ряд. 040 гр. 4
|
Ф. № 3 ряд. 040 гр. 3
|
|
Залишок коштів на кінець року6
|
430
|
Ф. № 3 ряд. 410 гр. 3 + (-) ряд. 400 гр. 3 (гр. 4) + (-) ряд. 420 гр. 3 (гр. 4)
|
Х
|
|
1 За винятком сум курсових різниць, які вже відображені по рядку 040 Звіту про рух грошових коштів.
2 Крім відсотків, нарахованих за користування банківським кредитом (або оборот по субрахунку 952 «Інші фінансові витрати»).
3 За винятком сум курсових різниць, які вже відображені в рядку 040 Звіту про рух грошових коштів.
4 Оборот по субрахунку 951 «Відсотки за кредит».
5 Варто зазначити, що працівники органів статистики щодо цього рядка перевіряють таке: якщо значення цього рядка більше 0, то необхідно, щоб і значення графи 3 рядка 140 форми № 2 було більше 0.
6 Значення цього рядка Звіту про рух грошових коштів, розраховане за наведеною формулою, має дорівнювати сумі значень рядків 230 і 240 Балансу по графі 4. Якщо ця рівність для складеного вами Звіту справедлива, то можна з високою часткою імовірності говорити, що Звіт про рух грошових коштів складено вами вірно.
|
