АНАЛІТИЧНІ АСПЕКТИ СТРАТЕГІЧНОГО УПРАВЛІННЯ НА КП ФАБРИЦІ \"ЛУЧАНКА\". Диплом. - Управление - Скачать бесплатно
| | | | |тис. | | тис. | |
| || | | | | | | | | %
| грн. | % |
| || | | | | | | |грн. |
| | |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|1. Обсяг виробництва продукції, тис.||548,6 |838,0 |828,7 | | | | |289,4|52,8
| -9,3 |-1,1 |
|грн. || | | | | | | | |
| | |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|2. Виручка від реалізації продукції,||627,7 |952,0 |997,3 | | | | |324,3|51,7
| 45,3 | 4,8 |
|тис. грн. || | | | | | | | |
| | |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|3. Собівартість реалізованої ||581,0 |669,0 |780,1 | | | | |88,0 |15,1
|111,1 |16,6 |
|продукції, тис. грн. || | | | | | | | |
| | |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|4. Фонд заробітної плати, тис. грн. ||255,5 |406,6 |433,3 | | | | |151,1|59,1
| 26,7 | 6,6 |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|5. Середньооблікова чисельність || 214 | 221 | 213 | | | | | 7 | 3,3
| -8 |-3,6 |
|працівників, чол. || | | | | | | | |
| | |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|6. Вартість основних фондів, тис. ||1105,0|1105,0|1196,1| | | | | 0 | 0
| 91,1 | 8,2 |
|грн. || | | | | | | | |
| | |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|7. Дебіторська заборгованість, тис. || 99,6 |211,6 | 92,9 | | | |
|112,0|112,4|-118,7|-56,1|
|грн. || | | | | | | | |
| | |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|8. Кредиторська заборгованість, тис.|| 25,0 | 66,1 | 44,0 | | | | |41,1
|164,4|-22,1 |-33,4|
|грн. || | | | | | | | |
| | |
|------------------------------------||------+------+------| | | |
|-----+-----+------+-----|
|9. Балансовий прибуток, тис. грн. || 27,3 | 72,7 | 6,3 | | | | |45,4
|166,3|-66,4 |-91,3|
+---------------------------------------------------------------------------------------------+
За цією таблицею можна прослідкувати динаміку показників за 3 роки
діяльності підприємства.
У 1999 році було вироблено продукції на суму 548,6 тис. грн., а у 2000
році — 838 тис. грн.. Це свідчить про те, що виробництво продукції
збільшилось на 289,4 тис. грн., що склало ріст 52,8%. Збільшилась також і
загальна собівартість виготовлення продукції на 324,3 тис. грн. (51,7%) з
627,7 тис. грн. у 1999 році, до 952 тис. грн. у 2000 році.
Виручка від реалізації продукції збільшилась. Якщо у 1999 році виручка
становила 581 тис. грн., то у 2000 році — 669 тис. грн., збільшення склало
88,0 тис. грн. (15,1%). За рахунок збільшення собівартості і збільшення
виручки підприємство отримало збільшення прибутку у 2000 році в розмірі
45,4 тис.грн.. У 2000 році вартість основних фондів не змінилась в
порівнянні з 1999 роком і становила 1105,0 тис. грн.. Також збільшилась
дебіторська та кредиторська заборгованість. Дебіторська заборгованість у
1999 році становила 99,6 тис. грн., а у 2000 році — 211,6 тис. грн., тому
збільшення становить 112,0 тис. грн. (112,4%).
Кредиторська заборгованість збільшилась на 41,1 тис. грн. (164,4%). У 1999
році вона становила 25,0 тис. грн., а у 2000 році — 66,1 тис. грн..
Середньооблікова чисельність працівників збільшилася на 7 чоловік, у 1999
році вона становила 214 чоловік, а у 2000 році - 221 чоловік, тобто
чисельність збільшилась на 3,3%. Фонд заробітної плати у 1999 році склав
255,5 тис. грн., а у 2000 році — 406,6 тис. грн.. Фонд заробітної плати
збільшився на 151,1 тис. грн. (59,1%).
У 2001 році, в порівнянні з 2000 роком, спостерігалось зменшення обсягів
виробництва на 1,1 % (9,3 тис. грн.). Виручка від реалізації продукції
збільшилася на 45,3 тис. грн. (4,8%) з 952,0 тис. грн. у 2000 році до
997,3 тис. грн. у 2001 році. Собівартість реалізованої продукції
збільшилась на 111,1 тис. грн. (16,6%), у 2000 році собівартість
реалізованої продукції становила 669,0 тис. грн., а у 2001 році — 780,1
тис. грн..
За даних показників балансовий прибуток підприємства у 2000 році склав
72,7 тис. грн., а у 2001 році — 6,3 тис. грн., тобто балансовий прибуток
зменшився на 66,4 тис. грн. (91,3%).
Вартість основних фондів збільшилася на 91,1 тис. грн. (8,2%) у 2000 році
вона становила 1105,0 тис. грн., а у 2001 році — 1196,1 тис. грн..
Дебіторська заборгованість різко зменшилася на 56,1% (118,7 тис. грн.).
Кредиторська заборгованість зменшилася на 33,4% (22,1 тис. грн.) і склала
44,0 тис. грн. у 2001 році у порівнянні з 66,1 тис. грн. у 2000 році.
За 2001 рік кількість працівників зменшилася на 3,6% (8 працівників) з 221
до 213 чоловік. Фонд заробітної плати збільшився на 6,6% (26,7 тис. грн.),
він становив у 2000 році 406,6 тис. грн., а у 2001 році — 433,3 тис.грн..
2.2. Стратегічний аналіз діяльності
2.2.1. Аналіз структури та використання основних фондів
Від оснащеності підприємства основними засобами й ефективного їх
використання, передусім від ефективного використання основних виробничих
засобів, вирішальною мірою залежить обсяг виробництва товарів і послуг та
пов'язані з ним кінцеві результати діяльності підприємства.
Основні фонди - це вартісний вираз засобів праці.
Засоби праці - це сукупність всіх матеріальних елементів, що приймають
участь в процесі виготовлення продукції і в свою чергу поділяються:
- засоби праці;
- предмети праці.
Існує така класифікація основних фондів:
1. Будинки, споруди та передавальні пристрої;
2. Машини та обладнання;
3. Транспортні засоби.
Зробивши порівняльний аналіз структури використання основних фондів за
1999 - 2001 роки, можна зробити висновок.
У 1999 році первісна вартість будівель, споруд та передавальних пристроїв
становила 930 тис. грн., а залишкова — 451 тис. грн., тобто відбувся знос
будівель споруд та передавальних пристроїв на 479 тис. грн.. У 2000 році
первісна вартість будівель, споруд та передавальних пристроїв становила
962,1 тис. грн., а залишкова — 576,9 тис. грн., тобто відбувся знос
будівель споруд та передавальних пристроїв на 385,2 тис. грн.. У 2001 році
первісна вартість будівель, споруд та передавальних пристроїв становила
776 тис. грн., а залишкова — 445 тис. грн., тобто відбувся знос будівель
споруд та передавальних пристроїв на 331 тис. грн.. Отже, відбулося
збільшення залишкової вартості будівель споруд та передавальних пристроїв
2000 року порівняно з 1999 роком на 125,9 тис. грн. (27,9%). А у 2001 році
порівняно з 2000 роком відбулося зменшення на 131,9 тис. грн. (22,9%).
У 1999 році залишкова вартість машин та обладнання становила 86,3 тис.
грн., у 2000 році — 43,0 тис. грн., а у 2001 році — 138,0 тис. грн.. Отже,
відбулося зменшення у 2000 році порівняно з 1999 роком на 43,3 тис. грн.
(50,2%). А у 2001 році порівняно з 2000 роком відбулося збільшення на 95,0
тис. грн. (220,9%).
Вартість транспортних засобів зменшилася у 2000 році порівняно з 1999
роком на 1,9 тис. грн. (19,0%), а у 2001 році в порівнянні з 2000 роком
збільшилася на 13,4 тис. грн. (165,4%). Тобто транспортні засоби у 1999
році по залишковій вартості становили 10,0 тис. грн., у 2000 році — 8,1
тис. грн., а у 2001 році — 21,5 тис. грн..
Отже, основні фонди у 2000 році у порівнянні з 1999 роком збільшилися на
80,7 тис. грн. (14,7%), а у 2001 році порівняно з 2000 роком відбулося
зменшення на 23,5 тис. грн. (3,7%). Знос основних фондів у 1999 році
становив 557,7 тис. грн., у 2000 році — 628,0 тис. грн., а у 2001 році —
441,5 тис. грн..
2.2.2. Аналіз чисельності та руху робочої сили
Для аналізу середньооблікової чисельності працівників необхідно
скористуватись таблицею 2.2.
Таблиця 2.2
Аналіз чисельності та руху робочої сили, чол.
+----------------------------------------------------------------------------------------+
| | Роки | Відхилення |
|
| |----------+--------------+
|
| || | | |від |від |
|
| || | | |1999|2000|
|
| Показники || | | |року|року|
|
|
||1999|2000|2001|----+----+--------------------|
| || | | | | | | |тис.|
|тис.| |
| || | | | | | | | | %
|грн.| % |
| || | | | | | | |грн.| |
| |
|-----------------------------------------||----+----+----| | | |
|----+----+----+-----|
|1. Весь персонал підприємства || | | | | | | | | |
| |
| ||214 |221 |213 | | | | | 7 |3,3 |
-8 |-3,6 |
|в тому числі: || | | | | | | | | |
| |
|-----------------------------------------||----+----+----| | | |
|----+----+----+-----|
|а) промислово-виробничий персонал ||212 |219 |211 | | | | | 7 |3,3 |
-8 |-3,7 |
|-----------------------------------------||----+----+----| | | |
|----+----+----+-----|
|із нього робітники ||182 |188 |181 | | | | | 6 |3,3 |
-7 |-3,7 |
|-----------------------------------------||----+----+----| | | |
|----+----+----+-----|
|б) персонал зайнятий в непромислових || 2 | 2 | 2 | | | | | 0 | 0 | 0
| 0 |
|організаціях || | | | | | | | | |
| |
|-----------------------------------------||----+----+----| | | |
|----+----+----+-----|
|2. Прийнято працівників || 42 | 53 | 39 | | | | | 11
|26,2|-14 |-26,4|
|-----------------------------------------||----+----+----| | | |
|----+----+----+-----|
|з них робітників || 41 | 51 | 36 | | | | | 10
|24,4|-15 |-29,4|
|-----------------------------------------||----+----+----| | | |
|----+----+----+-----|
|3. Вибуло працівників || 35 | 61 | 40 | | | | | 26
|74,3|-21 |-34,4|
|-----------------------------------------||----+----+----| | | |
|----+----+----+-----|
|з них робітників || 35 | 60 | 38 | | | | | 25
|71,4|-22 |-36,7|
|-----------------------------------------||--------------| | | |
|--------------------|
+----------------------------------------------------------------------------------------+
У 2000 році персонал підприємства збільшився на 7 чоловік (3,3%) у
порівнянні з 1999 роком з 214 чоловік до 221, це відбулося за рахунок
зміни промислово-виробничого персоналу із нього робітників збільшилося на
6 чоловік. Кількість персоналу зайнятого в непромислових організаціях у
2000 році порівняно з 1999 роком не змінилась і склала 2 чоловіка. У 2000
році було прийнято 53 працівники з них 51 робітник, це відповідно на 11
чоловік (26,2%) і на 10 чоловік (24,4%) більше ніж у 1999 році, коли було
прийнято 42 працівники з них 41 робітник. У 1999 році вибуло 35
працівників з них 35 робітників, а у 2000 році вибув 61 працівник із них
60 робітників, тобто відбулося зростання вибуття працівників на 26 чоловік
(74,3%) з них робітників на 25 чоловік (71,4%).
У 2001 році персонал підприємства зменшився на 8 чоловік (3,6%) у
порівнянні з 2000 роком з 221 чоловік до 213, це відбулося за рахунок
зменшення промислово-виробничого персоналу із 219 до 211 чоловік із нього
робітників зменшилося на 7 чоловік (3,7%) з 188 чоловік у 2000 році до 181
— у 2001 році. Кількість персоналу зайнятого в непромислових організаціях
у 2001 році порівняно з 2000 роком не змінилась і склала 2 чоловіка. У
2001 році було прийнято 39 працівників з них 36 робітників, це відповідно
на 14 чоловік (26,4%) і на 15 чоловік (29,4%) менше ніж у 2000 році, коли
було прийнято 53 працівники з них 51 робітник. У 2000 році вибув 61
працівник з них 60 робітників, а у 2001 році вибуло 40 працівників із них
38 робітників, тобто відбулося скорочення вибуття працівників на 21
чоловік (34,3%) з них робітників на 22 чоловіки (36,7%).
2.2.3. Аналіз фонду заробітної плати
Аналіз фонду оплати праці та розмір впливу основних факторів на його
відхилення представлені в табл. 2.3.
Протягом трьох років спостерігається збільшення фонду заробітної плати.
Якщо у 1999 році фонд заробітної плати становив 255,5 тис. грн., то у 2000
році фонд заробітної плати склав 406,6 тис. грн., тобто ріст становив
151,1 тис. грн. (59,1%). А у 2001 році фонд заробітної плати склав 433,3
тис. грн., тобто відбулося зростання у порівнянні з 2000 роком на 26,7
тис. грн. (6,6%).
Таблиця 2.3
Аналіз фонду оплати праці
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
| | Роки | Відхилення |
|
| |-------------+---------------+
|
| || | | |від |від |
|
| || | | |1999|2000|
|
| Показники || | | |року|року|
|
| || 1999 |2000 |2001
|----+----+--------------------|
| || | | | | | | |тис. |
|тис.| |
| || | | | | | | | | %
|грн.| % |
| || | | | | | | |грн. | |
| |
|--------------------------------------||------+-----+-----| | | |
|-----+----+----+----|
|1.Фонд оплати праці, тис, грн. ||255,5 |406,6|433,3| | | |
|151,1|59,1|26,7|6,6 |
|--------------------------------------||------+-----+-----| | | |
|-----+----+----+----|
|2.Середньоспискова чисельність || 214 | 221 | 213 | | | | | 7,0 |3,3
|-8,0|-3,6|
|персоналу, чол. || | | | | | | | | |
| |
|--------------------------------------||------+-----+-----| | | |
|-----+----+----+----|
|3. Середня заробітна плата працюючого,||100,31|153,3|169,5| | | | |53,0
|52,8|16,2|10,6|
|грн. || | | | | | | | | |
| |
|--------------------------------------||------+-----+-----| | | |
|-----+----+----+----|
|4. Відпрацьовано одним працівником, || 1263 |1463 |1455 | | | |
|200,0|15,8|-8,0|-0,5|
|людино-год. || | | | | | | | | |
| |
|--------------------------------------||------+-----+-----| | | |
|-----+----+----+----|
|5.Середня оплата праці за 1 год., грн.|| 0,95 |1,26 |1,40 | | | | | 0,3
|32,6|0,1 |11,1|
|--------------------------------------||------------------| | | |
|--------------------|
| || | | | | |
|
| || | | | | |
|
| || | | | | |
|
+-----------------------------------------------------------------------------------------+
Середньомісячна заробітна плата одного працівника у 1999 році становила
100,31 грн., а у 2000 році — 153,3 грн., тобто відбулося зростання на 53,0
грн. (52,8%). У 2001 році середня заробітна плата одного працюючого
збільшилася на 16,2 грн. (10,6%) і склала 169,5 грн..
Отже, в результаті аналізу виробничо-господарської діяльності підприємства
можна зробити висновок, що підприємство функціонує ефективно. У 2001 році
відбулося зростання показників виробництва продукції і виручки від
реалізації продукції за рахунок чого зріс фонд оплати праці.
2.2.4. Аналіз балансового прибутку
Необхідно проаналізувати
|
