Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции - Инвестиции - Скачать бесплатно
|На единицу |Всего, |На единицу |Всего, |На единицу
|Всего, |
| |продукции |руб. |продукции |руб.
|продукции |Руб. |
| |( отпускная | |( отпускная |
|( отпускная | |
| |цена ), | |цена ), |
|цена ), | |
| |руб. | |руб. |
|руб. | |
| 1|2 |3 |4 |5
|6 |7 |
|1. Объем продаж, выручка от |21,60 |1 056 240,00|21,51 |1 104
430,00|21,42 |1 152 181,00|
|реализации (без НДС), всего | | | |
| | |
|2. Себестоимость | | | |
| | |
|2.1 Сырье и материалы ( табл. |8,0 |390 776,71 |8,16 |418
521,85 |8,31 |447048,57 |
|2.10) | | | |
| | |
|2.2 Вода на технологические |0,17 |8 316,00 |0,17 |8 906,44
|0,17 |9513,50 |
|цели | | | |
| | |
|2.3 Топливо на технологические |0,44 |21 457,20 |0,45 |22 980,7
|0,46 |24547,0 |
|цели ( табл. 2.10 ) | | | |
| | |
|2.4 Электроэнергия на |0,53 |26 044,80 |0,54 |27 894,0
|0,55 |29795,3 |
|технологические цели ( табл. | | | |
| | |
|2.10 ) | | | |
| | |
|2.5 Затраты на заработную плату|3,6 |176 200,00 |3,50 |179 724,0
|3,41 |183248,0 |
| | | | |
| | |
|( табл. 2.12 ) | | | |
| | |
|2.6 Начисления на заработную |1,39 |67837,0 |1,35 |69193,74
|1,31 |70550,48 |
|плату | | | |
| | |
|( табл. 2.12) | | | |
| | |
|2.7 амортизационные отчисления |1,0 |48785,2 |0,99 |51131,2
|0,95 |51131,2 |
|на полное восстановление | | | |
| | |
|Продолжение таблицы 2.14
|
| |2 | |4 |5
|6 |7 |
|1 | | | |
| | |
|2.8 Расходы на рекламу |0,03 |1666,8 |0,03 |1694,02
|0,03 |1727,23 |
|2.9 Отчисления в дорожные фонды|0,11 |5529,78 |0,09 |4491,61
|0,09 |4795,04 |
|2.10 Арендная плата |0,53 |25750,20 |0,50 |25750,2
|0,48 |25750,2 |
|2.11 Затраты на запасные части|0,01 |487,85 |0,01 |511,31
|0,01 |511,31 |
|2.12 Плата за воду |0,03 |1624,39 |0,03 |1739,72
|0,03 |1858,3 |
|2.13 Прочие затраты |2,16 |105690,43 |2,11 |107838,5
|2,05 |109927,91 |
|Полная себестоимость |18,0 |880160,36 |17,93 |920377,22
|17,85 |960404,03 |
|(итого по разделу 2) | | | |
| | |
|3. Налоги, относимые на | | | |
| | |
|финансовые результаты | | | |
| | |
|деятельности | | | |
| | |
|3.1 Налог на имущество |0,07 |3658,89 |0,07 |3834,84
|0,07 |3834,84 |
|3.2 Налог на рекламу |0,001 |83,04 |0,001 |84,70
|0,001 |86,36 |
|3.3 Целевые сборы на содержание|0,04 |480,96 |0,01 |490,58
|0,03 |500,20 |
|правоохранительных органов, | | | |
| | |
|благоустройство, нужды | | | |
| | |
|образования и другие цели | | | |
| | |
|3.4 Сбор на нужды |0,06 |1762, |0,04 |1797,24
|0,03 |1832,48 |
|образовательных учреждений | | | |
| | |
|Итого по разделу 3 |0,12 |5984,89 |0,12 |6207,36
|0,12 |6253,88 |
|4. Балансовая прибыль (р.1- |3,48 |170047,18 |3,46 |177868,08
|3,45 |185826,93 |
|р.2- р.3) | | | |
| | |
|5. Налог на прибыль ( 35 % от |1,22 |59516,51 |1,21 |62253,83
|1,21 |65039,43 |
|п.4) | | | |
| | |
|6. Чистая прибыль ( р.4-р.5) |2,26 |110530,67 |2,25 |115614,25
|2,24 |120787,5 |
Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 2.
НДС – налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:
( Ст *16,67 % ) : 100 %, руб.;
Ст - ставка налога на приобретение транспортных средств, 20 %
Налог с владельцев транспортных средств определяется исходя из
мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой
местными органами власти.
Приобретенный автомобиль (табл. 2.9) имеет мощность – 100 л.с. Ставка
налога составляет 0,4 руб. за 1 л.с.
Сумма арендной платы за здания сооружение и нежилые помещения в жилых
домах, находящихся в муниципальной собственности (АП) определяется по
формуле:
АП = П * А,
где П - размер арендуемой площади, м2;
А - ставка арендной платы за 1 м2 , которая определяется по формуле:
Ас = Сд * ( К1 + К2 + К3 – 2) * К4 *К5 * К6 *К7, руб., где :
Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис,
руб./м2;
К1 – коэффициент технического переустройства;
К2-коэффициент территориально-экономической зоны;
К3 – коэффициент физического состояния зданий, зависящий от срока
эксплуатации;
К4- коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;
К5,К6,К7 – понижающие коэффициенты.
В соответствии с По становление Главы г. Ставрополя от 1.04.97 № 862
Сд за 1 м2 офисного помещения – 137,76 руб. при значениях коэффициентов :
К1 – 1,3; К2 –1; К3 – 1,4; К4 –1,1; К5,К6,К7 – 1.
Плата за воду определялась исходя из необходимого объема воды на
технологические цели в м3 и тарифной ставки платы за воду, руб./м3 ,
установленной местными органами власти. Тарифная ставка платы за воду
составляет 0,586 руб./м3 .
К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного
помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для
автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий.
Затраты на отопление освещение помещений определялись умножение
плановой потребности в тепловой или электрической энергии на
соответствующие установленные тарифы.
Объем потребляемой тепловой энергии в месяц – 4,8 Гкал, при цене за 1
Гкал – 78,5 руб. ( отопительный сезон – 6 месяцев). количество потребляемой
энергии за 1 месяц составляет 18000 Квт при цене 0,4 руб. за 1 Квт.
Затраты на топливо для автомобиля ( Зт) определяются по формуле:
Зт = Ls * Дэ * Нр * Ц, где
Ls - среднесуточный пробег автомобиля ( 200 км.);
Дэ –количество дней эксплуатации – 310 дней;
Нр – норма расхода топлива на 1 км. пробега;
Ц – цена топлива за 1 литр – 1,7 руб./л..
Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой
стоимости имущества и страховой ставки. Ставка устанавливается в размере
0,5 % стоимости основных фондов ( табл. 2.6).
На 1999 и 2000 гг. затраты на отопление и освещение производственных
помещений, также затраты на топливо для автомобилей индексируются на
планируемый рост цен. Размеры страховых платежей установлены исходя из
балансовой стоимости имущества на эти годы.
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают в
себя налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание
правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие
цели, сбор на нужды образовательных учреждений.
Налог на имущество предприятия определялся исходя из среднегодовой
стоимости имущества предприятия и ставки налога, установленной в процентах
к среднегодовой стоимости имущества (5%).
Налог на рекламу определяется умножение стоимости рекламных услуг на
ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг (5%).
Целевые местные сборы (Цс) определяются по формуле:
Цс = (Чс * ММОТ * 12 * Сн) : 100 %,
Чс – среднесписочная численность работников, чел. (табл. 2.12)
ММОТ – минимальная месячная оплата труда (83,5 руб.);
12 – количество месяцев в году;
Сн – ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной
власти, 3 % .
Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда
оплаты труда, ставки налога в размере 1 процента к фонду оплаты труда.
Налог на прибыль определяется умножением суммы налогооблагаемой
(балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль (ставка налога – 35% от
налогооблагаемой (балансовой) прибыли).
Объем продаж определялся умножением полной себестоимости на
планируемую рентабельность – 20 % .
Анализируя данные таблицы 2.14 можно сделать вывод, что полная
себестоимость в динамике увеличивается, хотя себестоимость на единицу
продукции уменьшается: в 1998 г. – составила 18,00 руб., в 1999 и 2000 г.
наблюдается тенденция к уменьшению до 17,85 руб., что является
положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных
затрат в составе себестоимости.
Удельный вес условно-постояннных затрат составил в1998 году –49,9%,
в 1999- 47,7 %, в 2000 г. – 47,4 %.
Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не
зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличии от
условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов
производства.
Для определения зависимости изменения себестоимости на одну единицу
продукции, используя данные таблицы 2.14, построим график.
Рис. 2. Зависимость себестоимости и цены от объема продаж.
Этот график показывает структуру себестоимости и различие в динамике
условно-переменных затрат, определяющих в конечном итоге себестоимости в
целом.
Дальнейшее снижение себестоимости связано с двумя факторами. Во-
первых, завершается период освоения, а значит, сокращается объем брака из-
за
|
