Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции - Инвестиции - Скачать бесплатно
|труда | | | |
| | | | |- бюджету
|11729,4|12293,35 |12804,68 |
| | | | | |7 |
| |
| | | | |- банку
|2845,80|2845,80 |1897,20 |
| | | | |6.2 Фонд
|10956,1|22432,97 |34404,70 |
| | | | |потребления |9 |
| |
|Итого по |- |- |- |Итого по
|36192,7|48640,2 |60569,84 |
|разделу 3 | | | |разделу 6 |1 |
| |
|Итого по |352826 |331772 |231257 |Итого по |405707
|341536 |140591 |
|разделам 1,2,3 | | | |разделам 4,5,6 | |
| |
|« Пробка» |52881 |9745,6 |- |« Пробка» | |-
|90665 |
| | | | | |- |
| |
|Баланс |405707, |341518 |231257 |Баланс |405707
|341518 |231257 |
Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации
планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в
табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность,
платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а
главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.
Таблица 2.23
Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес»
|Коэффициент |Годы |Средний |
| | |показатель по |
| | |отрасли |
| |1998 |1999 |2000 | |
|Коэффициенты ликвидности | | | | |
|- коэфф. абсолютной |3,49 |2,71 |1,55 |0,20 |
|ликвидности | | | | |
|- коэфф. быстрой |3,76 |2,93 |1,72 |1,0 |
|ликвидности | | | | |
|- коэф. покрытия баланса |5,81 |3,59 |2,12 |2,0 |
|Коэффициенты финансовой | | | | |
|независимости и | | | | |
|устойчивости | | | | |
|- общий ( коэф. |0,31 |0,36 |0,74 |0,6 |
|автономии) | | | | |
|- в части формирования |8,22 |5,62 |2,94 |0,7 |
|запасов | | | | |
|- коэфф. финансовой |0,45 |0,59 |2,84 |1,25 |
|устойчивости | | | | |
|Коэффициенты деловой | | | | |
|активности | | | | |
|продолжительность | | | |Лучший по |
|оборачиваемости в днях: | | | |отрасли |
|а) запасов |7,2 |7,2 |7,2 |то же |
|б)дебиторской |3,5 |3,5 |3,5 |то же |
|задолженности | | | | |
|в)кредиторской |10,3 |10,2 |10,1 |то же |
|задолженности | | | | |
|г)операционного цикла ( |10,7 |10,7 |10,7 |то же |
|а+б) | | | | |
|д)финансового цикла ( |0,4 |0,5 |0,6 |то же |
|г-в) | | | | |
|Фондоотдача основных |5,3 |7 |11 |то же |
|средств, руб. | | | | |
|Коэффициенты прибыли | | | | |
| - рентабельность продаж,|10,4 |10,4 |10,4 |то же |
|% | | | | |
|- рентабельность основной|12,5 |12,5 |12,5 |то же |
|деятельности,% | | | | |
|- рентабельность |27 |32 |53 |то же |
|авансированного | | | | |
|капитала,% | | | | |
|Срок окупаемости проекта,|2,22 |1,4 |0,2 |нормативный |
|лет | | | |срок |
| | | | |окупаемости |
Данные таблицы показывают, что ООО « Гермес» по состоянию на 1998
год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся
в пределах нормативных. К 2000 году предприятие станет независимым от
внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.
Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового
состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской
и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2000 году
проект практически себя окупит.
Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по
производству керамической плитки экономически целесообразна.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:
. в планируемом периоде ( 1998 – 2000 гг.) имеет место рост объемов
производства на 5 и 10 % соответственно;
. для успешной работы ООО «Гермес» необходимы основные производственные
фонды на сумму 243 926 руб., для организации процесса производства в 1999
г потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования в размере 11
730 руб.;
. норматив оборотных средств, в динамике, увеличивается, что объясняется
ростом объемов выпуска продукции в 1999 и 2000 гг. и ростом индекса цен;
. себестоимость выпуска также увеличивается, хотя себестоимость единицы
продукции имеет тенденцию к снижению, что объясняется снижением доли
условно-постоянных расходов;
. сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурента
за счет снижения цены (цена на единицу продукции ниже средневзвешенной
рыночной цены );
. линейно-функциональная организационная структура данного предприятия
достаточно эффективна;
. проект достаточно рискован так, как планируемый уровень рентабельности
лежит в зоне оптимистического риска и на 0,7% превышает среднеотраслевой
показатель рентабельности;
В целом реализация проекта по производству керамической плитки
экономически целесообразна. ООО «Гермес» в будущем способно своевременно
погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся
на расчетном счете, т.к. предприятие планирует получать устойчивую прибыль.
Приложение №1
При заполнении таблицы 2.10 были произведены следующие расчеты:
1. Стоимость переходящего остатка по сырью и материалам
1998 г. – 383580,96 х 3 : 360 = 3196,51
1999 г. – 411580,02 * 3 : 360 = 3429,8
2000 г. - 438154,29 * 3 : 360 = 3651,3
2. Стоимость топлива на технические нужды
1998 г. 1788,1 * 12 = 21457,2
1999 г. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7
2000 г. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0
Стоимость электроэнергии на технические нужды
1998 г. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8
1999 г. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0
2000 г. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3
4. Стоимость переходящего остатка по таре
1998 г. 2000 * 10 : 360 = 55,6
1999 г. ( 2000 *1,02) * 10 : 360 = 56,7
2000 г. ( 2000 * 1,04) * 10 : 360 = 57,8
5.Стоимость и размер переходящего остатка по запасным частям
1998 г. 243926,0 * 0,002 = 487,85
1999 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0
2000 г. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24
6. Стоимость переходящего остатка по незавершенному производству
4. Однодневные затраты на производство = Затраты на производство (итог
раздела 2 табл. 2.14 ) : 360
1998 г. 872707,95 : 360 = 2424,19
1999 г. 913806,41 : 360 = 2538,35
2000 г. 952268,02 : 360 = 2645,19
5. Коэффициент п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (итог р.2
табл. 2.14 )
нарастания затрат =
итог р. 2 табл. 2.14
1998 г. ( 383580,96 + 0,5 ( 872707,95- 383580,96 ) ) : 872707,95 =
0,719
1999 г. (411580,02 + 0,5 ( 913806,41- 411580,02 ) ) : 913806,41= 0,725
2000 г. ( 438154,29 + 0,5 (952268,02 – 438154,29) ) : 952268,02 = 0,730
Итого стоимость переходящего остатка по незавершенному производству
1998 г. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98
1999 г. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91
2000 г. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97
7. Стоимость переходящего остатка по готовой продукции
1998 г. 2424,19 * 5 = 12120,95
1999 г. 2538,35 * 5 = 12691,75
2000 г. 2645,19 * 5 = 13225,95
Приложение №2
При заполнении таблицы 2.14 были произведены следующие расчеты:
п. 2.2 вода на технологические цели – 1998 г. ( 231 м * 3 ) * 12 = 8316,0
1999 г.
8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44
2000 г.
8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50
п. 2.7 амортизационные отчисления – 1998 г. – 243926 * 0,2 = 48785,2
1999 г. –
255886 * 0,2 = 51177,2
2000 г.
идентично
п. 2.8 расходы на рекламу - 1998 г. – 138,4 * 12 =
1660,8
1999 г.
– 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02
2000 г.
– 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23
п. 2.9 Отчисления в дорожные фонды = налог на пользователя автодорог +
налог на приобретение транспортных средств + налог на владельцев
автотранспортных средств.
для исчисления налога на пользователя автодорог необходимо вычислить
выручку от реализации продукции без НДС:
Выручка от реализации без НДС 1998 г. – 48000 * 25,5 = 1224000,0 * ( 1 –
0,1667 ) = 1019959,2 руб.
Налог = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84
1999 г. – 50400 * 25,5 = 1285200,0 * ( 1 – 0,1667 ) * 0,004 = 4283,83
2000 г. – 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83
налог на приобретение автотранспортного средства рассчитывается только в
1998 г., т.к. в 1999 и 2000 годах а/ транспортные средства не
приобретались.
1998 г. – (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28
налог на владельцев автотранспортных средств – 100 л.с. * 0,4 = 40,0
Итого отчислений в дорожные фонды: 1998 – 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12
|
