Бизнес-план Планирование финансово-экономической деятельности предприятия XXXXXX по производству новой продукции - Инвестиции - Скачать бесплатно
|22969 |* |* |58529,24 |
| |материалов | | |
| | |
| |Итого : |* |376530 |*
|* |447048,57 |
Стоимость сырья, материалов определяется как произведение количества на
цену актива.
Размер переходящего остатка (норматив оборотных средств) (Т),
зависящий от величины потребности в различных видах материалов и сезонности
их поставок, определяется по формуле:
Т = Q * M / Д,
где Q - стоимость сырья, материалов, руб.
М - норма переходящего запаса, дни
Д – число дней планируемого периода.
Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как
и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не
электроэнергия.
Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при
условии, что тара является покупной.
Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их
поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив
устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.
Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н)
определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий,
находящихся на различных стадиях производственного процесса.
Н= Р * Т * К, где
Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;
Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);
К- коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :
А + (0,5 * Б)
К= ,
А+Б
где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного
цикла, руб.;
Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.
К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы,
полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним
относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и
др., составляющие себестоимость продукции.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по
формуле:
Н= Р * Д,
где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;
Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени
комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее
хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных
документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах
использовалась норма запаса – 5 дней )
Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:
Н = Ро + Рп ( Рс,
где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода,
руб.;
Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;
Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого
периода, руб.
Общая потребность в оборотных средствах ( совокупный норматив
оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их
элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных
средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.
Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса
на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не
рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г.,
рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в
размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на
технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой
энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб.
Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по
таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в
размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.
Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13
Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.
Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд
рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с
учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.
Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный
фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%),
отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на
заработную плату за весь период.
Таблица 2.12
Потребность в персонале и заработной платы
|Наименование категорий |ГОДЫ
|
|работников |
|
| |1998 г. |1999 г.
|2000 г. |
| |Потребност|Среднегодо|Затраты на|Начисления|Затраты
на|Начисления|Затраты на|Начисления|
| |ь, |вая зар. |зар. |на |зар.
|на |зар. |на |
| |чел. |плата, |плату, |заработную|плату,
|заработную|Плату, |заработную|
| | |руб. |руб. |плату, |руб.
|плату, |Руб. |плату, |
| | | | |руб. |
|руб. | |руб. |
|1 |2 |3 |4 |5 |6
|7 |8 |9 |
|1. Рабочие основного |7 |15591,14 |78800,0 |30338,0 |80376,0
|30944,76 |81952,0 |31551,52 |
|производства | | | | | |
| | |
|2. Рабочие |5 |7977,6 |28800,0 |11088,0 |29376,0
|11309,76 |29952,0 |11531,52 |
|вспомогательного | | | | | |
| | |
|производства | | | | | |
| | |
|3. Специалисты и |4 |23752,75 |68600,0 |26411,0 |69972,0
|26939,22 |71344,0 |27466,29 |
|служащие | | | | | |
| | |
| Итого: |16 |15252,31 |176200,0 |67837,0 |179724,0
|69193,74 |183248,0 |70549,33 |
Таблица 2.13.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
|№ | Специальность |Число|Тариф|Фонд |Затраты на заработную |
|п/п | |работ|ная |рабочего|плату, руб. |
| | |ников|ставк|времени,| |
| | |, |а, | | |
| | |чел. |р/час|час. | |
| | | |. | | |
| | | | | |1998 г. |1999 г. |2000 г.|
|1 | 2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
| |Специалисты и | | | | | | |
| |служащие | | | | | | |
|1. |Генеральный директор|1 |8-90 |2000 |17800,0 |18156,0 |18512,0|
|2. |Коммерческий |1 |8-40 |2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|
| |директор | | | | | | |
|3. |Главный бухгалтер |1 |8,-40|2000 |16800,0 |17136,0 |17472,0|
|4. |Дизайнер-стилист |1 |8-60 |2000 |17200,0 |17544,0 |17888,0|
|5. |Итого: |4 |* |* |68600,0 |69972,0 |71344,0|
| |Рабочие основного | | | | | | |
| |производства | | | | | | |
|6. |Старший художник – |2 |6-40 |2000 |25600,0 |26112,0 |26624,0|
| |оформитель | | | | | | |
|7. |Художник-оформитель |2 |5-70 |2000 |22800,0 |23256,0 |23712,0|
|8. |Слесарь-наладчик |2 |5-00 |2000 |20000,0 |20400,0 |20800,0|
|9. |Технолог |1 |5-20 |2000 |10400,0 |10608,0 |10816,0|
|10. |Итого: |7 |* |* |78800,0 |80376,0 |81952,0|
| |Рабочие | | | | | | |
| |вспомогательного | | | | | | |
| |производства | | | | | | |
|11. |Разнорабочий |2 |3-70 |2000 |14800,0 |15096,0 |15392,0|
|12. |Водитель |1 |3-60 |2000 |7200,0 |7344,0 |7488,0 |
|13. |Уборщица |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |
|14. |Сторож |1 |1-70 |2000 |3400,0 |3468,0 |3536,0 |
|15. |Итого: |5 |* |* |28800,0 |29376,0 |29952,0|
|16. |Всего: |16 |* |* |176200,0|179724,0|183248,|
| | | | | | | |0 |
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих
показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования
ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии,
совершенствование организации труда, производства и управления.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на
производство и реализацию продукции.
Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в
таблице 2.14
Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов
расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на
технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей
потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3,
установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из
потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб.
стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов
производства и индексу инфляции, указанному ранее.
Сумма амортизационных отчислений ( АО) определяется по формуле:
АО = Соф * Н / 100 %,
где – Соф – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;
Н – норма амортизационных отчислений на полное
восстановление основных фондов, в процентах к их балансовой стоимости. (
20%)
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных
расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение
рекламы в местной газете “ Ставропольская правда” периодичностью 1 раз в
месяц. стоимость одной публикации – 138,4 руб.
Отчисления в дорожные фонды складываются из налога на пользователей
автодорог, налога на приобретение транспортных средств налога с владельцев
автотранспортных средств.
Налог на пользователей автодорог определяется в размере 0,4 % от
выручки. Т.к. ООО “ Гермес” является вновь созданным предприятием, то
выручка определялась исходя из запланированного объема производства и цены
основного конкурента.
Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по
формуле:
( Ст – НДС ) * Сн
Нпт = ,
100 %
где Ст – стоимость транспортного средства, руб. ( табл.2.9)
Таблица 2.14
Себестоимость и калькуляция себестоимости
| |Г О Д Ы
|
|Наименование показателей |
|
| |1998 г. при объеме |1999 г. при объеме
|2000 г. при объеме |
| |производства |производства
|производства |
| |48900 шт. |51345 шт.
|53790 шт. |
|
|
