попитом на неї практично протягом всього року, тоді як інші вироби підпадають під значно більший вплив сезонності споживання. Також варто зазначити, що за ціновими параметрами ця категорія є найдешевшою, тому при зростанні доходів населення споживання поступово переміщується у бік більш дорогих товарів, чим і пояснюється збільшення популярності шоколадної групи.
За даними дослідницької компанії GfK-USM, протягом останніх років найбільш вживаним видом кондитерської продукції на українському ринку є печиво (понад 30% населення споживає його кілька разів на тиждень та частіше). Інші види кондитерської продукції в Україні більша частина населення споживає раз на місяць. Близько 23% мешканців країни споживають вафлі та шоколадні цукерки 2-3 рази на місяць. Найчутливішими до сезонних змін серед кондитерських виробів є цукерки, споживання яких у літні місяці значно зменшується, однак суттєво зростає підчас новорічних свят (рис. 2.4).
січень липень грудень
Рис. 2.4. Сезонність у кондитерській галузі України
Приблизно аналогічну динаміку має шоколад, споживання якого в останньому місяці року зменшується через переорієнтацію населення на цукерки.
Споживання карамелі менше має тенденцію до зменшення на початку осені, але ближче до зими, воно знову починає зростати. Як вже зазначалося, споживання печива значно менше чутливе до сезонності. Протягом всього року споживання цього виду продукції зростає, хоча і відбувається певне уповільнення темпів росту наприкінці весни та у перші місяці року.
Отже, ринок кондитерських виробів в Україні має чітко визначену сезонність: найменшим споживання цієї продукції є у літні місяці, тоді як під час новорічних свят воно досягає свого найбільшого значення.
В структурі зовнішньої торгівлі кондитерської галузі спостерігається чітко виражена експортна орієнтація: обсяги експорту є в понад 10 разів більшими за імпортні поставки кондитерських виробів. Це з, одного боку, пов’язано зі специфікою продукції (порівняно короткий термін придатності), з іншого – наявністю в Україні значних конкурентних переваг у кондитерській галузі на світовому ринку за рахунок достатньої забезпеченості основною сировиною та порівняно недорогою робочою силою.
Протягом 2002-2003 рр. у структурі імпорту кондитерської продукції переважали поставки товарів борошнянистої групи, що було пов’язано з популяризацією споживання круасанів, які виробляються за кордоном. У 2004 році відбулося більше, ніж десятикратне збільшення імпорту шоколадної продукції, за рахунок чого питома вага цієї групи збільшилась з 44,2% до 82,3%. Основні поставки здійснювалися трейдерами Литви (понад 25 тис. т), Білорусі (близько 20 тис. т) та Росії (понад 10 тис. т). Разом з тим, необхідно зазначити, що шоколад і шоколадні вироби, поставлені в роздрібну мережу України за цей період, оцінюються всього на рівні 10 тис. т. Інша ж продукція, завезена на територію України з Литви та Білорусі (за оцінками, близько 40 тис. т), складалась переважно з цукру, ввезеного з какао-порошком, та призначеного для промислових цілей кондитерських фабрик.
Тому, фактично з кінцевою продукцією вітчизняних виробників на українському ринку конкурували тільки російські товари компанії ТОВ "Марс" (батончики "Марс", "Снікерс", "Баунті" та ін.), частка яких у російських поставках оцінюється на рівні 70-75%.
Близько 2-3% у російських поставках займає шоколадна продукція російського підрозділу відомої ТМ Cadburry - "Дірол Кедберрі" (шоколад плитковий, цукерки "Пікнік", "Комплімент").
Рис.2.5. Експорт кондитерських виробів в Україну за 2003-2005 рр.
Найбільшу частину експорту протягом останніх років складають вироби з шоколаду (близько 50%). Це здебільшого продукція преміум-класу, розрахована на більш платоспроможний попит. У структурі експорту цукристої продукції стабільно переважає карамель (понад 75% від загалу).
Рис.2.6. Імпорт українських кондитерських виробів за 2003-2005 рр.
При цьому, як товарна, так і географічна структура експорту протягом останніх років є практично незмінною. Слід зазначити, що географія експорту кондитерських виробів є більш розгалуженою, ніж імпорту. Разом із цим у структурі експортних поставок також домінує Російська Федерація (рис.2.7).
Рис.2.7. Географічна структура експорту кондитерської промисловості у
2005 р.
Як видно з діаграми, на Росію припадає 50% всього експорту кондитерської продукції з України, а на Казахстан – близько 20%. У грошовому вимірі зазначені поставки оцінюються у 150 млн. дол. США. та 45 млн. дол. США відповідно.
Отже, існує певна залежність між обсягами виробництва кондитерської продукції в Україні та можливістю здійснювати поставки в Росію та Казахстан. Оскільки темпи росту внутрішнього споживання протягом останніх років стабілізувалися на рівні 10%, подальше нарощування обсягів виробництва можливе за умови істотного зростання попиту з боку зазначених країн.
Зазначимо, що українські кондитерські вироби є конкурентоспроможними на ринках країн СНД, при чому не тільки через нижчу ціну, але й за рахунок асортименту, якості товару та гарної упаковки. Тому виробники кондитерської продукції таких важливих торговельних партнерів України як Росія та Казахстан лобіюють застосування торговельних обмежень щодо українських товарів цієї галузі. Так, введення Росією у 2003 році 21-% ввізного мита на український імпорт карамелі призвело до погіршення фінансового стану ряду середніх і навіть великих українських виробників. Відміна зазначених санкцій у липні 2004 року значно пожвавила зовнішню торгівлю між цими країнами, а питома вага цукристих виробів в структурі українського експорту кондитерських виробів зросла на 4 в. п. до 24%. Однак вже у 2005 році аналогічні обмеження щодо українського імпорту були застосовані щодо українських кондитерських виробів з боку Казахстану.
Разом із цим, великі українські виробники кондитерської продукції знайшли спосіб подолати проблему введення мита з боку країн – основних торговельних партнерів. Вони почали купувати кондитерські фабрики в Росії, що дозволило їм отримати прямий доступ до ринку цієї країни та безмитно ввозити продукцію до Казахстану.
Основним фактором, що визначає обсяги виробництва кондитерської продукції в Україні, є попит на неї у середині країни та на ринках інших країн СНД, а також можливості доступу до цих ринків.
За оцінками експертів попит на кондитерську продукцію в Україні протягом наступних років буде зростати помірними темпами в середньому до 10% на рік. При цьому, можливе збільшення споживання продукції преміум-класу.
Разом із цим, попит на кондитерські вироби в Україні є чутливим до зміни ціни, тому можливим фактором ризику у майбутньому може стати збільшення цін на основну сировину, що відповідно призводитиме до збільшення собівартості виробництва та зростання ціни на готовий продукт.
Таку ситуацію можна було спостерігати у 2003 році, коли підвищення вартості цукру призвело до зростання цін на кондитерські вироби більше ніж на 5%. У 2004 році, за рахунок доброго врожаю цукрових буряків та пшениці, ціни на цукор та борошно були стабільними. У 2005 році через штучний дефіцит цукру ціни на нього зросли. Так само на наступний рік через неврожай прогнозується збільшення цін на борошно.
Таким чином, якщо через зростання цін на основну сировину у наступних роках вартість готової продукції кондитерської галузі буде зростати більшими темпами, ніж підвищення доходів населення, то можливе зниження внутрішнього споживання деяких видів кондитерської продукції. Також, через збільшення вартості виробництва на таких товарах як карамель, українські виробники можуть втратити і конкурентні переваги на зовнішніх ринках. Однак, слід зазначити, що чутливість різних українських виробників кондитерської продукції до перелічених негативних факторів у майбутньому також буде різною.
Загалом, кондитерська галузь в Україні є однією з галузей, які найшвидше зростають. Зростання досягається за рахунок розширення внутрішнього попиту
та забезпеченості країни основною сировиною. Особливістю цієї галузі є повна
орієнтація виробництва на кінцевого споживача. Так, у структурі споживання (і
відповідно виробництва) кондитерської продукції стабільно переважає борошняниста продукція, зокрема, печиво та вафлі. Імпорт кондитерських виробів в Україні є незначним, у його структурі найбільшу питому вагу мають вироби з шоколаду, які надходять переважно з Росії. Експорт кондитерської продукції у понад 10 разів перевищує обсяги імпорту і орієнтований переважно
на країни СНД, зокрема, Росію та Казахстан. Однак, ці країни протягом останніх років регулярно застосовували різні торговельні обмеження щодо кондитерської продукції, виготовленої в Україні, особливо карамелі, яка становить понад 75% експорту цукристої групи. Такі тенденції зберігатимуться і у майбутньому, так 12.10.2005 року Російська Федерація ухвалила рішення про чергове введення митних тарифів на імпорт кондитерських виробів. Разом із цим, великі українські кондитерські кампанії мають змогу зберегти російський ринок, оскільки володіють кондитерськими фабриками на території цієї країни. Тому, на сьогоднішній день основною загрозою для збереження наявних темпів росту виробництва кондитерської галузі (понад 15% на рік) є очікуване збільшення цін на основну сировину: цукор та борошно. Разом із цим, вартість цих видів сировини підпадає державному регулюванню, що може нівелювати зазначений ризик.
2.2. Аналіз господарської діяльності ТзОВ «Маневр»
Назва організації: ТзОВ «Маневр».
Місцезнаходження товариства: 284000 м.Івано-Франківськ, вул.Торгова,1.
Товариство є юридичною особою, має самостійний баланс, розрахунковий рахунок в установах банку, штамп, печатку, фірмовий знак.
Товариство здійснює свою діяльність у відповідності до закону України «Про господарські товариства», Господарського кодексу України та інших нормативно-законодавчих актів, Статуту та Установчого договору.
Товариство з установленому порядку може відкривати Філі¬али, вступати в договірні відносини з іншими юридичними та фізичними особами як на території України, так і за і і межами по створенню об'єднання з правом юридичної особи (трестів, консорціумів тощо) як безпосередньо, так і через представників.
Предметом діяльності товариства згідно Статуту є:
- торговельна діяльність у сфері оптової, роздрібної торгівлі та громадського харчування щодо реалізації продовольчих і непродо¬вольчих товарів, алкогольних напоїв, тютюнових виробів в тому числі комісійна торгівля;
- виготовлення товарів народного споживання і продукції виробничо-технічного призначення;
- виготовлення будівельних матеріалів;
- будівництво, будівельні, монтажні та ремонтні роботи;
- організація автостоянок та торгівля автомобілями і запасними частинами;
- оптова та роздрібна торгівля медикаментами,та медичним обладнан¬ням (при наявності ліцензій);
- туристичні послуги (при наявності ліцензії);
- готельні послуги (готелі, кемпінги, мотелі);
- виробництво, закупка та перереробка сільськогосподарської продукції (м'яса, шкіри, овочів тощо);
- матеріально-технічне забезпечення підприємств, організацій, установ;
- транспортні перевезення вантажів та пасажирів в Україні та за її межами;
- транспортно-експедиційні послуги;
- пункт обміну валют при наявності агентської угоди з уповнова¬женим банком.
Вищим органом товариства є збори учасників, що скла¬даються з учасників товариства або їх представників. До компетенції зборів учасників товариства відноситься вирі¬шення таких питань:
- визначення основних напрямків діяльності товариства, затвердження його планів та звітів про їх виконання;
- внесення змін та доповнень до Статуту та Установчого договору, пи¬тання уступки частки, зміни Учасників або прийняття нових учасників;
- призначення та відкликання Генерального директора;
- прийняття рішень про відкриття філій, представництв, дочірніх підприємств, вступ до асоціацій та інших господарських структур;
- прийняття рішень про припинення діяльності товариства, призначення ліквідаційної комісії та затвердження ліквідаційного балансу;
- порядок розподілу прибутку, визначення джерел покриття збитків;
- умови оплати праці посадових осіб товариства;
- інші питання передбачені чинним законодавством.
Джерелами формування майна товариства крім статутного фонду також є:
а) доходи, одержані від реалізації продукції та інших видів господарської діяльності, передбаченої статутом;
б) кредити банків та інших матеріальних надходжень, пожертвувань;
в) інші джерела, що не заборонені чинним законодавством.
Порядок використання прибутку визначається самостійно товариством за підсумками діяльності за рік, квартал або місяць. Рішення про періодичність розподілу прибутків приймається на зборах засновників.
Товариство здійснює всі платежі і відрахування, передба¬чені чинним законодавством. У товаристві крім Статутного Фонду створюються такі Фонди:
- резервний Фонд у розмірі 25% Статутного Фонду;
- Фонд розвитку виробництва;
- Фонд матеріального заохочення і соціального розвитку;
- інші Фонди.
Спискова чисельність працівників товариства становить 312 чоловік. Для забезпечення діяльності фірма залучає до роботи громадян на основі трудового договору (контракту, угоди), а також інших форм співробітництва, що регулюють відносини працівника з організацією.
Товариство самостійно планує свою діяльність і визначає перспективи розвитку, виходячи з потреб ринку та необхідності забезпечення отримання прибутку.
На сьогодні основним видом діяльності ТзОВ «Маневр» є дистрибуційна діяльність. Товариство успішно функціонує на ринку продовольчих товарів Івано-Франківської області. ТзОВ «Маневр» є дистриб’ютором ЗАТ «Nestle-Світоч» та ЗАТ «Чумак», тобто здійснює збут їх продукції від їх імені, але за власний рахунок. Для реалізації продукції цих виробників керівництвом товариства відкрито мережу магазинів (4 магазини), що забезпечило позитивні результати господарської діяльності ТзОВ «Маневр».
Результатом фінансово-виробничої діяльності підприємства є його фінансовий стан, що служить показником фінансової конкурентоспроможності, тобто кредитоспроможності, платоспроможності, виконання зобов’язань перед державою та іншими підприємствами. Постійний аналіз фінансового стану необхідний для забезпечення певної стійкості на ринку.
Аналіз фінансового стану товариства розпочнемо із загальної оцінки за даними балансу. Оцінювання балансу починається з експрес-аналізу, основним етапом здійснення якого є читання балансу, зокрема, встановлення зміни валюти балансу за період, що аналізується (2004-2006р.р.).
У 2004р. валюта балансу ТзОВ „Маневр” становила 5698 тис.грн., у 2005р. – 9307,4 тис.грн., у 2006р. – 11 812,7 тис.грн. Збільшення валюти балансу свідчить, як правило, про зростання виробничих можливостей даного підприємства.
Для загальної оцінки динаміки фінансового стану необхідно встановити співвідношення динаміки балансу з динамікою реалізації продукції, прибутку підприємства тощо.
Розрахуємо відповідні показники приросту ТзОВ „Маневр” за 2005-2006р.р.:
- коефіцієнт приросту виручки від реалізації продукції:
Кд = (55 351,6 – 46 117,4)/46 117,4 * 100% = 20%
- коефіцієнт приросту валового прибутку:
Кп = (3451,7 – 2476,4)/2476,4 * 100% = 39,4%
- коефіцієнт приросту майна (коефіцієнт приросту валюти балансу):
Км = (М1-М0)/М0*100%,
де М1, М0 – середні величини майна за звітний та попередній роки.
М1 = (9307,4 + 11 812,7)/2 = 10 560,05
М0 = (5698+9307,4)/2 = 7502,7
Км = (10560,05 – 7502,7)/7502,7*100% = 40,75%
Оскільки Кд є меншим, а Кп майже рівне Км, то це свідчить про деяке погіршення ситуації з коштами на підприємстві у порівнянні з попереднім періодом.
Крім зміни валюти балансу в цілому, проаналізуємо характер зміни окремих статей балансу, тобто проведемо горизонтальний та вертикальний аналіз балансу (табл.2.1. табл.2.2).
Таблиця 2.1
Горизонтальний та вертикальний аналіз активу балансу
ТзОВ „Маневр” станом на 01.01.2007р. (тис.грн.)
Актив Абсолютні величини Питома вага, % Зміни
на поч.
звітного
періоду на кінець звіт.
періоду на поч.
звітного
періоду на кінець звіт.
періоду абсолютні у питомій вазі у % до величини на початок періоду у % до зміни підсумку балансу
І.Необоротні активи 1717,7 2127,4 18,46 18,01 409,7 -0,45 23,85 16,35
ІІ.Оборотні активи 7589,7 9685,3 81,54 81,99 2095,6 0,45 27,61 83,65
• запаси 4810,4 5223,6 51,68 44,22 413,2 -7,46 8,59 -99,84
• дебіторська
заборгованість
за послуги 2483,2 3169,9 26,68 26,83 686,7 0,15 27,65 27,41
• грошові кошти
та їх еквівалент 201,9 249,5 2,17 2,11 47,6 -0,06 23,58 1,90
ІІІ. Витрати
майбутніх періодів 0 0 0 0 0 0 0 0
Баланс 9307,4 11812,7 100 100 2505,3 - 26,92 100
За аналізований період майно товариства збільшилось на 2505,3 тис.грн і становить на кінець періоду 11 812,7 тис.грн. Така зміна зумовлена і збільшенням необоротних активів на 409,7 тис.грн., а також оборотних активів на 2095,6 тис.грн.
Таблиця 2.2
Горизонтальний та вертикальний аналіз пасиву балансу
ТзОВ „Маневр” станом на 01.01.2007р.
Пасив Абсолютні величини Питома вага, % Зміни
на поч.
звітного
періоду на кінець звіт.
періоду на поч.
звітного
періоду на кінець звіт.
періоду абсолютні у питомій вазі у % до величини на початок періоду у % до зміни підсумку балансу
І. Власний капітал 1860,8 2472,2 19,99 20,93 11,4 0,94 32,86 24,40
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів 0 0 0 0 0 0 0 0
ІІІ. Довгострокові зобов’язання 0 0 0 0 0 0 0 0
IV. Поточні зобов’язання 7446,6 9340,5 80,01 79,07 1893,9 -0,94 25,43 75,60
У тому числі:
• короткострокові кредити банку 1926,4 3569,2 20,70 30,21 1642,8 9,52 85,28 65,57
• поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 0 0 0 0 0 0 0 0
• векселі видані 0 0 0 0 0 0 0
• кредиторська заборгованість за роботи, товари, послуги 5416,8 5722,7 58,20 48,45 305,9 -9,75 5,65 12,21
• поточні зобов’язання за розрахунками 103,4 48,6 1,11 0,41 -54,8 -0,70 -53,00 -2,19
Баланс 9307,4 11812,7 100 100 2505,3 - 26,92 100
Збільшення майна товариства було забезпечене зростанням джерел власних коштів на 611,4 тис.грн., питома вага яких склала 20,93% на кінець звітного періоду.
Комплексне і взаємопов’язане вивчення показників фінансової звітності товариства здійснюється за допомогою спеціальних прийомів економічного аналізу. Проаналізуємо фінансову діяльність ТзОВ „Маневр” за допомогою прийому внутрішнього порівняння та даних Звіту про фінансові результати (табл.2.3.).
За даними табл.2.3. чистий дохід у 2005 році зріс на 5907 тис.грн. або 18,43% при зростанні виробничої собівартості реалізованої продукції, витрат на збут на 16,33% та 93,4% відповідно, що забезпечило збільшення чистого прибутку на 23,64 % у порівнянні з 2006р., в якому чистий дохід зріс на 7477,5 тис.грн. або 19,35% при зростанні виробничої собівартості реалізованої продукції, вират на збут на 17,98% та 13,43% відповідно, що забезпечило збільшення чистого прибутку майже вдвічі.
Таблиця 2.3
Фінансові результати діяльності ТзОВ «Маневр» за 2004-2006р.р., тис.грн
Показник Роки Відхилення
2004 2005 2006 2005 до 2004 2006 до 2005
абс. відн.,% абс. відн.,%
Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) 38939,6 46117,4 55351,6 7177,8 18,43 9234,2 20,02
Податок на додану вартість 6197,8 7468,6 9225,3 1270,8 20,50 1756,7 23,52
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції 32741,8 38648,8 46126,3 5907 18,04 7477,5 19,35
Собівартість реалізованої продукції 31095,3 36172,4 42674,6 5077,1 16,33 6502,2 17,98
Валовий прибуток 1646,5 2476,4 3451,7 829,9 50,40 975,3 39,38
Витрати на збут 849,9 1643,6 1864,4 793,7 93,39 220,8 13,43
Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток) 796,6 832,8 1587,3 36,2 4,54 754,5 90,60
Фінансові витрати 494,5 458,8 603,8 -35,7 -7,22 145 31,60
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток) 302,1 374,0 983,5 71,9 23,80 609,5 162,97
Податок на прибуток від звичайної діяльності 90,2 112,0 245,9 21,8 24,17 133,9 119,55
Чистий прибуток 211,9 262,0 737,6 50,1 23,64 475,6 181,53
Усі вищенаведені дані свідчать про стабільний розвиток даного товариства, але для закріплення своїх позицій, забезпечення збільшення обсягів збуту продукції та прийняття ефективних управлінських рішень необхідно постійно проводити маркетингові дослідження, тобто вивчати ринок, на якому працює організація.
Фінансовий стан характеризується також системою показників, які відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. Проведемо розрахунок та аналіз цих показників, основними з яких є: показники ліквідності, фінансової стійкості та платоспроможності (найпоширеніший - коефіцієнт автономії), а також показники доходності та рентабельності.
Таблиця 2.4
Вихідні дані для розрахунку показників ліквідності ТзОВ «Маневр»
Активи
№п/п Види Умовне позначення Сума рядків балансу Величина, тис.грн.
2005 2006
1. Високоліквідні А1 150,220,230,240 201,9 249,5
2. Швидколіквідні А2 160-220 2577,4 4212,2
3. Повільноліквідні А3 100-140, 250 4810,4 5223,6
4. Важколіквідні А4 І розділ 1717,7 2127,4
Пасиви
1. Негайні П1 530-610 5520,2 5771,3
2. Короткострокові П2 500,510,520 1926,4 3569,2
3. Довгострокові П3 ІІІ розділ 0 0
4. Постійні П4 430,630,380 1860,8 2472,7
За 2005 рік: Кзаг.л.=[A1+A2+A3]/[П1+П2]=1,02
Кшв.л.= [A1+A2]/[П1+П2]=0,37
Кабс.л.= A1/[П1+П2]=0,03
За 2006 рік: Кзаг.л.=1,04
Кшв.л.=0,48
Кабс.л.=0,03
В цілому, даний аналіз свідчить про задовільний стан товариства (Кзаг.л.>1), хоча при значенні коефіцієнта абсолютної ліквідності 0,03, що є меншим одиниці і не змінюється за аналізований період, дане підприємство можна класифікувати як некредитоспроможне. Разом з тим, ступінь фінансової незалежності від залучення коштів становить у 2006р. 0,96 у порівнянні з 2005р. – 0,98, тобто кредитоспроможність даної організації зростає.
Показник фінансової стійкості ТзОВ «Маневр». Даний показник визначається як відношення власного капіталу до вартості майна товариства і становить 0,2 та 0,21 у 2005 та 2006 роках відповідно. Він характеризує частку власників товариства в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність. Нормативне значення цього показника – 0,5, отже, дане підприємство ще не є на сьогодні достатньо фінансово стійким, але спостерігається незначна позитивна тенденція його зміни, як за рахунок збільшення власного капіталу, так і валюти балансу.
Показники рентабельності ТзОВ «Маневр»:
- валова рентабельність продаж (відношення валового прибутку до виручки від реалізації продукції): 2005р. – 0,06, 2006р. – 0,07.
- операційна рентабельність (відношення операційного прибутку до виручки від реалізації продукції): 2005р. – 0,02, 2006р. – 0,03.
Показник операційної рентабельності доцільно аналізувати разом із попереднім. В даному випадку поступове збільшення обидвох показників свідчить про збільшення рентабельності внаслідок зменшення витрат на збут.
- чиста рентабельність (відношення чистого прибутку до виручки від реалізації продукції): 2005р. – 0,01, 2006р. – 0,02.
Щодо показників рентабельності продаж, то необхідно зазначити про труднощі щодо їх аналізу за відсутності аналогічних показників по галузі. Проаналізувавши їх зміну в динаміці, відзначимо, що збільшення операційної та чистої рентабельності свідчить про економію на витратах. Ці показники відіграють важливу роль у плануванні асортименту та вибору видів діяльності підприємства.
Усі вищенаведені дані свідчать про стабільний розвиток даного товариства, але для закріплення своїх позицій, забезпечення збільшення обсягів збуту продукції та прийняття ефективних управлінських рішень необхідно постійно проводити маркетингові дослідження, тобто вивчати ринок, на якому працює організація.
Управління товариством здійснюється у відповідності до Статуту. Вищим органом товариства є збори учасників, що скла¬даються з учасників товариства або їх представників. Збори товариства обирають голову товариства з числа засновників.
Голова товариства розробляє і пропонує на розгляд зборів засновників стратегічні напрямки роботи товариства. Виконавчим органом товариства є дирекція, яку очолює директор. Директор вирішує усі питання господарської діяльності товариства, за винятком тих, що віднесені до виключної компетенції зборів.
Організаційна структура управління ТзОВ «Маневр» наведена на рис.2.8.
Рис.2.8. Організаційна структура управління ТзОВ «Маневр»
Як видно із наведеної вище оргструктури управління товариством, окремого підрозділу, який би займався функціями маркетингу організації вцілому, не має. Такі функції виконують керівники відділів «Чумак» і «Nestle-Світоч», територіальні менеджери у кожному з них та відповідні спеціалісти з групи продаж. Зокрема, у функції територіальних менеджерів входить:
• просування продукції відповідної торгової марки;
• розширення ринку збуту;
• підписання угод;
• контроль виконання розрахунків;
• контроль роботи групи продаж, в т.ч. мерчендайзерів;
• проведення промо- та рекламних акцій.
Представники групи продаж обидвох торгових марок займаються безпосереднім продажем продукції, зокрема, у обов’язки мерчандайзерів входить:
• сприяння виконання плану продажу шляхом збільшення асортименту продукції та підвищення зацікавленості в ній клієнта;
• відслідковування процесу транспортування продукції в пункти роздрібної торгівлі, забезпечення відповідної якості та асортименту продукції;
• здійснення контролю за викладанням товарів у місцях продажу;
• забезпечення пунктів роздрібної торгівлі буклетами, стендами та іншими рекламними матеріалами;
• прийняття участі в кампаніях та заходах по просуванню продукції товариства (виставках, презентаціях тощо).
В структурі відділу «Nestle-Світоч» наявна посада супервайзера, який не є штатним працівником ТзОВ «Маневр», а працює від імені ЗАТ «Nestle-Світоч». До його основних функцій належить:
• управління:
- постановка цілей та завдань торгівельним представникам та контроль їх виконання;
- організація та контроль проведення промозаходів;
• вирішення конфліктних ситуацій з клієнтами;
• робота з персоналом:
- відбір, найм та звільнення персоналу;
- атестація працівників;
- навчання та розвиток підлеглих.
Отже, що стосується реалізації функції маркетингу, організації маркетингової діяльності у ТзОВ «Маневр», в його підрозділах є спеціалісти, які займаються переважно організацією збуту продукції. Однак, у зв’язку із мінливістю зовнішніх факторів впливу на організацію, тобто умов ринку, попиту споживачів тощо необхідно мати можливість вчасно реагувати на них, тобто постійно займатися їх вивченням, а саме маркетинговими дослідженнями.
Для цього необхідно внести відповідні корективи у структуру управління товариством, що дозволить його керівництву постійно отримувати необхідну інформацію для прийняття раціональних управлінських рішень.
Необхідно зазначити, що організація маркетингової служби є важливою передумовою для ефективної роботи організації. Для організації маркетингу не існує універсальної схеми. Відділи маркетингу можуть бути створені на різних основах. Кожна фірма створює відділ маркетингу з таким розрахунком, щоб він найкращим чином сприяв досягненню маркетингових цілей.
2.3. Аналіз комплексу маркетингу ТзОВ «Маневр»
Протягом шести років смаки українців щодо купівлі кондитерської продукції дещо змінювалися, популярністю стали користуватися крекер, вафлі глазуровані, шоколадні плитки та батончики (див. табл. 2.5).
Таблиця 2.5
Тенденція перерозподілу часток кондитерського ринку України між продуктовими групами (%)
Види продукції 2000(%)
2001 (%) 2002(%) 2003 (%) 2004 (%) 2005(%)
1 2 3 4 5 6 7
Шоколад 7,0 8,0 9,0 10,0 11,0 12,0
Цукерки, в т.ч. 25,0 25,0 25,3 25,6 25,0 25,0
розважні 20,7 20,5 19,4 19,4 17,1 17,0
в коробках 4,3 4,5 5,1 5,9 6,2 7,0
Карамель, в т.ч. 34,0 33,5 31,8 31,0 30,0 29,0
Продовження табл.2.5.
1 2 3 4 5 6 7
фасована 3,0 3,5 5,0 6,0 7,0 8,0
Драже, в т.ч. 3,2 3,2 3,2 3,1 3,1 3,1
фасоване 2,9 3,0 3,1 0,4 3,1 3,1
Ірис 0,5 0,4 0,4 0,35 0,35 0,3
Зефір, мармелад 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7
Борошняні вироби, в т.ч. 29,60 29,20 29,60 29,25 29,85 29,90
печиво 24,60 24,20 24,40 23,75 24,15 24,00
крекер фасований 5,0 5,0 7,0 9,0 11,0 13,0
Вафлі 5,0 5,0 5,2 5,5 5,7 5,9
глазуровані вафлі 0,15 0,4 0,8 1,3 1,9 2,8
Разом: 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Структурні зміни, які відбулися в кондитерських продуктових групах протягом цих років суттєво не змінили загальної ситуації на ринку, як і надалі також користуються популярністю цукерки розважні, карамель та борошняні вироби.
На даний час “Світоч” активно діє майже у всіх секторах кондитерського ринку України, хоча найбільше він славиться своїми шоколадними цукерками. “Світоч” зараз випускає понад 200 різноманітних видів продукції, яка після упакування її в різну обгортку дає покупцям приблизно 400 окремих найменувань продукції.
ТзОВ «Маневр» на ринок Івано-Франківської області просуває майже увесь наявний асортимент продукції ЗАТ «Nestle-Світоч».
ТзОВ «Маневр» просуває продукцію, для виробництва якої використовується лише високоякісна сировина, передові технології, найсучасніша упаковка, широко застосовується велика кількість різних смачних та поживних наповнювачів для цукерок.
Таблиця 2.6
Наявний асортимент продукції ТзОВ «Маневр»
№ Асортиментна група Кількість позицій товарів в групі
1. Нескафе-Класік 11
2. Нескафе-Голд 7
3. Нескафе-Ефіро 2
4. Нескафе-Ультра Преміум 6
5. Розчинні кавові суміші 4
6. Несквік 4
7. Шоколадні плитки 27
8. Цукерки фасовані 24
9. Драже фасоване 6
10. Шоколадні батончики 19
11. Цукерки вагові 17
12. Крекери 5
13. Звичайне фасоване печиво 19
14. Вафлі фасовані 2
15. Звичайне вагове печиво 2
16. Вафлі вагові 1
17. Шоколад "Нестле-Голд" 5
18. Кофі-Мейти 7
19. Бульйони 3
20. Гаряча кружка 8
21. Супи 4
22. Сухі сніданки 20
Асортиментна політикам фірми «Маневр» здійснюється з метою забезпечення потреб ринку в нових, вдосконалених та традиційних видах продукції, що користуються відповідним попитом на ринку.
Основними конкурентами ТзОВ „Маневр” у реалізації продукції ЗАТ «Nestle-Світоч» є:
- по шоколадних виробах (шоколадні плитки, батони, драже, цукерки): підприємство „Крафт-Якобс-Сумард-Україна”, яка випускає вироби торгової марки „Корона”, „Рошен” та АВК;
- по сухих сніданках: торгова марка „Стар”;
- по кавових напоях: торгові марки „Якобс”, „Галка”, „Ford”, Маккофі;
- по сухих супах, гарячих кружках: Галіна бланка, Кнор.
Оскільки ТзОВ «Маневр» є дистриб’ютором ЗАТ «Nestle-Світоч», відповідно ціни на продукцію підприємство буде визначати виходячи із цін ЗАТ «Nestle-Світоч» та знижок, які вони надають підприємству.
Ціни на продукцію фірми “Світоч” в основному є вищим середніх по галузі, але, враховуючи високу якість та дещо нетрадиційний асортимент продукції, їх рівень поки що забезпечує конкурентоспроможність фабрики.
Основним методом ціноутворенням на фірмі “Світоч” до останнього часу був метод “витрати + прибуток + податок на додану вартість”. При чому, рівень цін був в середньому на 5-7% вищим від рівня цін на продукцію конкурентів, що робилося для підтримки іміджу фірми “Світоч” як вітчизняного виробника найбільш якісної та смачної продукції. Використання такого методу фірма могла собі дозволити, коли вона відчувала себе беззаперечним лідером на ринку, в кожному сегменті кондитерської продукції. А, оскільки на ринку кондитерських виробів вже кілька років точиться лише цінова конкуренція, основним методом ціноутворення став “вибір ціни на основі рівня поточних цін”. При використанні даного методу фірма передусім орієнтується на ситуацію на ринку та політику фірм-конкурентів (рівень відпускних цін, знижок та інших заохочувальних збутових методів) та менше уваги звертає на показники власних витрат чи попит. Так, при вивчені та коригуванні відпускної ціни на продукцію фірми враховується цінова політика: по шоколаду та цукеркам – “Крафт Якобс Сумард Україна”, по карамелі – “Укрпромінвест”, “А.В.К,, регіональні вітчизняні виробники, в т. ч. дрібні, по вафельно-бісквітній продукції – Харківська бісквітна фабрика, по сухих сніданках – торгова марка„Стар”, по кавових напоях - торгові марки „Якобс”, „Галка”, „Ford”, Маккофі, по сухих супах, гарячих кружках - Галіна бланка, Кнор.
Фірма “Світоч” з метою швидкої реалізації кондитерських виробів використовує широку дистриб’юторську мережу по всіх регіонах України. Близько 70% від загального обсягу продукції реалізовується через дистриб’юторів. Решта – через фірмову торгівлю. При цьому застосовується система знижок:
1. дистрибуційна знижка, що залежить від тоннажу:
• при придбанні 10-15тон продукції – 8%;
• 15-20тон – 9%, 20-30тон – 10%;
• 30-40тон – 11%, 40-60тон – 12%;
• 60-80тон – 13%, 80-100тон – 15%;
• більше 100тон – 16%.
2. знижка при попередній оплаті:
• від 5000 до 10000 грн. – 2%;
• від 10000 до 25000 грн. – 4%;
• та від 25000 грн. і більше – 6%.
3. знижка при продажі за готівку:
• від 5000 до 10000 грн. – 2%;
• від 1000 до 25000 грн. – 4%.
Дистриб’ютор ТзОВ «Маневр» здійснює платежі по кожному факту відвантаження в два етапи: 50% протягом 15 днів після отримання товару, а решта 50% - протягом 30 днів.
Отже, ціни на продукцію ТзОВ «Маневр» формує виходячи із цін виробника та знижок, які він надає, враховуючи норму прибутку, яку підприємство закладає, при цьому норма прибутку є різна. Коли продукцію продають у фірмових магазинах, то надбавка до собівартості товару складає 15%, коли продукцію продають гуртом іншим магазинам, підприємствам, то надбавка до собівартості товару складає 10%.
Ціни на продукцію ТзОВ «Маневр», яка найбільше користується попитом наведено в табл. 2.7.
Таблиця 2.7.
Ціни на окремі види продукції ТзОВ «Маневр»
№ Продукція Вага, од. Ціна за од., грн
1 2 3 4
1. Печиво "Марія" 180 г 1,24
2. Печиво "Надія" 190 г 1,49
3. Печиво "Щось особливе" 115 г 2,99
4. Вафлі "Артек " 80 г 1,01
5. Цукерки "Палітра Асорті молочні " 465 г 10,45
6. Цукерки "Стожари класичні" 232 г 10,44
7. Цукерки «Сузір’я» 246 г 12,25
8. Цукерки «Богема» 357 г 15,39
9. Драже «Сенсації» 45 г 1,49
10. Цукерки вагові «Спартак» 1000 г 43,64
11. Цукерки вагові «Мак» 1000 г 19,99
12. Цукерки вагові «Казкова Білочка» 1000 г 22, 74
13. Цукерки вагові «Грильяж Шоколадний» 1000 г 21, 51
14. Батончик «Кіт Кат» 46 г 1, 53
15. Батончик «Лайн» стандарт 43 г 1, 23
16. Батончик «Хрум» 36 г 1, 01
17. Плитка «Світоч молочний з горіховою начинкою» 100 г 2, 90
18. Плитка «Світоч чорний» 100 г 2, 89
19. Шоколад «Нестале –Голд молочний» 100 г 4, 18
20. Сухий сніданок «Несквік» 250 г 7, 64
21. Сухий сніданок «Космостарс» 225 г 6, 93
22. Сухий сніданок «Фітнес» 250 г 9,11
23. Кофі-Мейт Стік 5г, 50 шт 10, 50
24. Напій «Несквік» 250 г 4, 72
25. Нескафе-класік 50 г 6, 09
Продаючи продукцію гуртом, ТзОВ «Маневр» своїм клієнтам надає такі знижки, а саме:
1. Дистрибуційна знижка, що залежить від виконання планів:
• при виконанні місячного плану – 13%;
• при виконанні квартального плану – +2 % до відсотків за виконання місячного плану;
• при виконанні річного плану – +4-5 % до відсотків за виконання квартального плану;
2. Знижка при попередній оплаті:
• від 5000 до 10000 грн. – 2%;
• від 10000 до 25000 грн. – 4%;
• та від 25000 грн. і більше – 5%.
3. Знижка при продажі за готівку:
• від 5000 до 10000 грн. – 2%;
• від 1000 до 25000 грн. – 4%.
На сьогодні ринок кондитерських виробів України відзначений високою концентрацією виробників. Так, 5 провідних підприємств ділять 60% ринку поміж собою. Інші 40% розподілені поміж 18 більшими виробниками. За оцінками, найбільшому учаснику ринку солодощів, ЗАТ «Nestle-Світоч», належить 15% ринку. Провівши певні дослідження ми можемо побудувати діаграму по розподілу часток ринку між торговими марками кондитерських виробів, які представлені на ринку Івано-Франківщини (рис.2.10).
З даного рисунку можна сказати, що на ринку кондитерських виробів Івано-Франківської області наявна конкуренція, лідером якої є „Світоч”. Основним її конкурентом виявлена компанія „Крафт-Якобс-Сумард-Україна”, яка випускає вироби марки „Корона”. Також слід зазначити, що стійкі позиції завойовують кондитерські вироби „Рошен”. Також, ми можемо стверджувати, що попит на шоколадну продукцію фірми ЗАТ «Nestle-Світоч» порівняно з іншими кондитерськими марками високий.
Рис.2.10. Розподіл часток ринку Івано-Франківщини між кондитерськими підприємствами
Як ми вже зазначали, головними конкурентами торгової марки „Світоч” визнані „Рошен”, а також „Корона”. „Корона” має ряд конкурентних переваг по відношенню до аналогічного виробу торгової марки „Світоч”. Виявлена тенденція передування смакових якостей виробів ”Корона”, що пояснюється вищим рівнем використання в рецептурі ароматичних натуральних добавок. При порівнянні елементів просування виявлено, що фірма „Крафт-Якобс-Сумард-Україна” під торговою маркою „Корона” випереджає своїх конкурентів ефективністю рекламної підтримки та акцій стимулювання збуту.
На сьогодні основним видом діяльності ТзОВ «Маневр» є дистрибуційна діяльність. Товариство успішно функціонує на ринку продовольчих товарів Івано-Франківської області. ТзОВ «Маневр» є дистриб’ютором ЗАТ «Nestle-Світоч», тобто здійснює збут їх продукції від їх імені, але за власний рахунок. Для реалізації продукції керівництвом товариства відкрито мережу магазинів (чотири магазини).
Відповідно ТзОВ «Маневр» як дистриб’ютор на шляху просування продукції від виробника до споживача займає таке місце:
Рис. 2.11. Місце ТзОВ «Маневр» як дистриб’ютора в ланцюгу від виробника до споживача
Як дистриб’ютор та власник чотирьох фірмових магазинів ТзОВ «Маневр» на шляху просування продукції від виробника до споживача буде виконувати функції як оптового так і роздрібного торговця (рис.2.12.):
Рис. 2.12. Місце ТзОВ «Маневр» як оптового та роздрібного торговця в ланцюгу від виробника до споживача
Обсяги збуту і споживання населенням України кондвиробів, в тому числі виробництва фірми ЗАТ «Nestle-Світоч» в 2005 році наведено в табл. 2.8.
Таблиця 2.8
Обсяги збуту і споживання населенням України кондитерських виробів, в тому числі виробництва фірми ЗАТ «Nestle-Світоч» в 2005 році
№
Область України Чисельність населення області, чол. % від загальної к-сті населення % відвантаженої в 2005р. продукції ЗАТ «Nestle-Світоч» %
споживання в області продукції ЗАТ «Nestle-Світоч»
1 2 3 4 5 6
1 Вінницька 1 862 200 3,66% 1,79% 3,87%
2 Дніпропетровська 3 811 200 7,49% 3,72% 3,93%
3 Волинська 1 071 800 2,11% 38,21% 39,84%
4 Донецька 5 125 400 10,07% 1,21% 0,95%
5 Житомирська 1 467 900 2,88% 27,95% 28,09%
6 Закарпатська 1 288 600 2,53% 12,32% 17,25%
7 Запорізька 2 059 200 4,05% 1,11% 2,18%
8 Івано - Франківська 1 465 600 2,88% 46,81% 49,71%
9 Київська 4 510 800 8,86% 21,66% 27,99%
продовження табл. 2.8.
1 2 3 4 5 6
10 Кіровоградська 1 211 200 2,38% 0,36% 1,19%
11 Крим 2 580 200 5,07% 2,32% 3,62%
12 Луганська 2 743 000 5,39% 1,16% 1,70%
13 Львівська 2 750 600 5,40% 52,12% 58,77%
14 Миколаївська 1 332 100 2,62% 4,01% 12,12%
15 Одеська 2 566 800 5,04% 2,63% 4,12%
16 Полтавська 1 723 900 3,39% 1,07% 2,49%
17 Рівненська 1 192 500 2,34% 35,13% 37,33%
18 Тернопільська 1 172 300 2,30% 35,66% 39,43%
19 Сумська 1 384 300 2,72% 2,08% 6,06%
20 Харківська 3 055 100 6,00% 0,78% 1,03%
21 Херсонська 1 255 100 2,47% 0,05% 0,15%
22 Хмельницька 1 498 400 2,94% 3,49% 10,38%
23 Черкаська 1 491 100 2,93% 2,26% 6,12%
24 Чернівецька 940 800 1,85% 7,97% 9,45%
25 Чернігівська 1 333 400 2,63% 2,13% 6,38%
Всього (%) 46 893 500 100,00% 100,00% 14,96%
Як ми бачимо, по Україні загалом ЗАТ «Nestle-Світоч» в 2005 році займає 14, 3% ринку, в Івано-Франківській області близько 50% ринку, це завдяки діям ТзОВ «Маневр», який розповсюджує продукцію даної фірми в цій області. Обсяги збуту продукції ТзОВ «Маневр» в 2004-2006 роках показано на рис. 2.13.
Рис.2.13. Обсяги збуту ТзОВ «Маневр» в 2004-2006 роках
Отже, як видно з рисунку, спостерігаємо плавну, але чітку тенденцію до зростання обсягу збуту продукції, розвитку діяльності.
Оскільки ТзОВ «Маневр» є дистриб’ютором такої відомої на всю Україну кондитерської фабрики як ЗАТ «Nestle-Світоч», то відповідно всі комунікаційні заходи, які спрямовані на просування цієї продукції здійснюються самою фабрикою. ЗАТ «Nestle-Світоч» співпрацює з різними рекламними агентами (друкована, теле- та радіореклама); користується дизайнерськими та поліграфічними послугами, використовує широкий спектр рекламних та інформаційних листівок. В кожну коробку з цукерками фірма вкладає невеличкі картки з побажанням хорошого настрою і приємного смаку своїм споживачам. Використовує “Світоч” щитову та світлову рекламу, займається спонсорською діяльністю.
Однією з умов роботи з ТзОВ «Маневр», ЗАТ «Nestle-Світоч» бере на себе організацію рекламної компанії в регіонах роботи дистриб’ютора, що має бути спрямована на кінцевого споживача, на конкретний сегмент.
В даний час підприємство використовує такі засоби реклами як:
- зовнішня реклама
• оформлення вітрин;
• щитова реклама на клейкій основі, яка повідомляє про новинки та нагадує про фірму та її товар;
• світлова реклама (касетони із дизайном нового продукту) для фірмової торгівлі та фірмових секцій у магазинах;
• оформлення транспорту і транспортних зупинок;
• POS-матеріали (плакати різних форматів, наклейки, стенди, прапори, гірлянди, цінники).
- друкована реклама
• виготовлення рекламної поліграфічної продукції (рекламні листівки, плакати).
Тісно взаємодіючи з ЗАТ «Nestle-Світоч», ТзОВ «Маневр» здатне конкурувати на ринку Івано-Франківської області, пропонуючи високоякісну продукцію, вміло маневруючи в умовах високої конкуренції і оперативно реагує
