Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов - Бухгалтерский учет и аудит - Скачать бесплатно
|
|уволеных по всем | | | | | |
|причинам | | | | | |
|6.число рабочих |- |16 | | | |
|уволеных по | | | | | |
|собственному желанию | | | | | |
|7.Коэф приема |- |0,094 | | | |
|8.Коэф прибытия |- |0,063 | | | |
|9.Коэф текучести |- |0,108 | | | |
|10.ТП |419542,2 |360980 | | | |
|11.Отработано всеми |73618,16 |64238 |87,26% |-9380,16 | |
|рабоч чел-дней | | | | | |
|чел-час |515327,12|407900 |79,15% |-107427,12| |
|12.Кол-во раб дней |242,96 |231,07 |95,11% |-11,89 | |
|13.Продолжительность |7,00 |6,35 |90,71% |-0,65 | |
|рабочего дня | | | | | |
|14. Выработка | | | | | |
|(производительность) | | | | | |
|за 1 час |0,814 |0,885 |108,70% |0,07 | |
|за 1 день |5,699 |5,619 |98,61% |-0,08 | |
|ср.ч на 1 работника |1171,91 |1028,43|87,76% |-143,47 | |
|на 1 рабочего |1384,63 |1298,49|93,78% |-86,14 | |
|15. ФЗП всего: |191069,12|222470 |116,43% |31400,88 |31400,02 |
|в т.ч. рабочих |154969,32|153880 |99,30% |-1089,32 |20542,22 |
|16. Премии всего: | |18798,5| |18798,58 | |
| | |8 | | | |
|в т.ч. рабочих | |15708 | |15708,00 | |
|17.Ср. з/пл на 1 |533,71 |633,82 |118,76% |100,11 | |
|работника | | | | | |
|на 1 рабочего |511,45 |553,53 |108,23% |42,08 | |
ПЕРСОНАЛ - личный состав учреждения, предприятия, фирмы или часть этого
состава, выделенная по признаку характера выполняемой работы, например
управленческий персонал.
К недовыполнению плана по товарной продукции привело то, что
количество рабочих дней было сокращено на 11,89 то есть выполнение плана
составило 95,11%, а продолжительность рабочего дня по сравнению с плановой
была всего лишь 90,71%. В итоге отработанные человеко-дни сократились на
9380,16, а человеко-часы на 107427,12. Уменьшение с/с состава рабочих (на
25 человек), тоже наложило свой отпечаток.
От сюда вытекает, что производительность труда упала из-за этих трех
факторов – сокращение, по сравнению с плановым, с/с состава рабочих,
уменьшение количества рабочих дней и сокращение рабочего дня.
Тем не менее, фонд заработной платы вырос на 16,43% которые пошли на
оплату специалистов и служащих, тех 18 человек, что не были запланированы,
но были приняты на работу. Рабочие же поделили между собой заработную плату
тех 25 человек, что приняты не были, т.к. фонд з/п на 303 человек, был
выплачен 278 человекам.
7.Анализ структуры промышленно-производственного персонала (ППП)
|Категории ППП |План | |Факт | |Отклонение |
| |чел. |уд вес |чел. |уд вес |чел. |уд вес |
|С/С численность |358 |100,00 |351 |100,00 |-7 |0,00 |
|всего: | | | | | | |
|в.т.ч. |303 |84,64 |278 |79,20 |-25 |-5,43 |
|1.рабочих | | | | | | |
|основных |251 |70,11 |247 |70,37 |-4 |0,26 |
|вспомогательных |52 |14,53 |31 |8,83 |-21 |-5,69 |
|2.служащих |26 |7,26 |43 |12,25 |17 |4,99 |
|3.специалистов |29 |8,10 |30 |8,55 |1 |0,45 |
Численность любого п/п всегда делится на руководящий состав –
специалистов, служащих и рабочих.
358-351 = 7 – на предприятии не хватает персонала, согласно штатного
расписания положено еще 7 человек, следовательно их работа распределяется
между другими 351 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна
выполнена, как это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди.
По штатному расписанию специалисты и служащие должны был составить
358-303 = 55 чел. или 15,36% из 100%
На деле он составил: 351-278 = 73 чел. (или 20,8% из 100%), что на 18 чел.
или 5,44% больше положенного. Это говорит о том, при небольшом количестве
работы используется неправильно распределенная рабочая сила, следовательно
рабочий день специалистов будет не полностью заполнен, а заработная плата
будет платится в полном объеме.
Не смотря на то, что руководящий и служащей состав предприятия
перенасыщен, рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными
рабочими 303 чел (или 84,6% из 100%) на предприятии работает всего 278 (или
79,2%) рабочих, из которых вместо 14% вспомогательных рабочих, всего 8,8%
от состава, основных почти норма, отклонение от нормы всего 0,26%.
От сюда видно, что рабочих явно не хватает, и запланированный план
производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы
напрямую связана с произведенной продукцией, а следовательно с прибылью и
рентабельностью предприятия.
8.Расчет среднего разряда рабочих.
|Разряд |План |Факт |Отклонение |
|I. |14 |31 |17 |
|II. |28 |36 |8 |
|III. |69 |73 |4 |
|IV. |99 |92 |-7 |
|V. |70 |23 |-47 |
|VI. |23 |23 |0 |
|ИТОГ: |303 |278 |-25 |
Расчет среднего разряда рабочих по плану :
(1*14+2*28+3*69+4*99+5*70+6*23)/303=1161/303 = 3,83 ( 4
Расчет среднего разряда рабочих по факту :
(1*31+2*36+3*73+4*92+5*23+6*23)/278=943/278 = 3,39 ( 3
1 разряд самый низкий 14-31 = -17 чел. перебор для этого разряда, но в
связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать, если
не качеством работы, то количеством точно.
2 разряд 28-30 = -2 чел. лишние, но в связи с тем, что не хватает людей в
4 и 5 разряде, они будут помогать .
3 разряд 69-73 = -4 чел. больше в этом разряде, чем требовалось, но в
связи с тем, что не хватает людей в 5 разряде, они будут помогать.
4 разряд 99-92 = 7 чел. не хватает, следовательно их работу будут
выполнять работники других разрядов – 1,2 и 3, соответственно работа будет
менее качественной.
5 разряд 70-29 = 41 чел. не хватает, следовательно их работу будут
выполнять работники других разрядов – 1,2 и 3, соответственно работа будет
менее качественной.
6 разряд самый высокий: 23-23=0 работников именно столько сколько нужно,
это говорить о тем что фонд заработной платы будет соответствовать качеству
и количеству выполненной работы.
В связи с тем, что работников низших разрядов больше, а имеющих более
высокие не хватает, то работа будет выполнятся не в полном объеме, более
низкого качества, а затраты по заработной плате будут примерно такими же
как при полной комплектации штата.
Из расчета среднего разряда рабочих мы видим, что по плану он должен
был примерно соответствовать четвертому, но их за нехватки рабочих и явного
перевеса рабочих низших разрядов, он составил примерно третий, а это
несомненно скажется на работе предприятия и качестве выпускаемой продукции,
повышении удельного веса брака в общей массе товарной продукции и получение
прибыли.
9.Расчет влияния изменения производительности труда и численности рабочих
на выпуск ТП (индексным методом или методом цепных подстановой)
| | | | |отклонения |
|Показатели |план |факт |скоррект|всего |в том числе за счет: |
| | | |ир план | | |
| |чо |ч1 | | |откл. ч |откл произв |
| | | | | | |труда |
|Численность |303 |278 |278 |-25 |-25 | |
|рабочих | | | | | |- |
|Производительность|1384,63|1298,49|1384,63 |-86,138| |-86,14 |
|труда рабочих | | | |5 |- | |
|ТП |419542,|360980 |384927,1|-58562,|-34615,0|-23947,14 |
| |2 | |4 |2 |6 | |
Из таблицы видно, что численность рабочих ниже, а следовательно
производительность труда тоже снизалась, по этому объем произведенной
товарной продукции упал на 58562,2 тыс. руб.
В скорректированном плане мы можем проследить какой могла бы быть товарная
продукция при фактической численности и запланированной производительности
труда рабочих:
419542,2-384927,14 = 34615,06 – это на 58562,2- 34615,06 = 23947,14
тыс.руб.
А это значит что будь средняя разрядность запланированной 4-ой, а не
фактически 3-ей и режим работы, то выработка на рабочего составляла не
1298,49 а 1384,63, следовательно повысилась бы производительность труда.
За счет нехватки рабочей силы предприятие недополучило 34615,06 тыс.руб.
Из этого вытекает, что нехватка рабочих больше влияет на выпуск
товарной продукции, чем производительность труда, которая является ниже
запланированной.
В итоге мы получаем, что при скорректированном плане объем товарной
продукции возрастет:
58562,2/ 34615,06 = 1,69, в – 1,69 раза.
Индекс числен = [pic]= [pic] = 0,92
Если рассматривать этот показатель, то численность работающих при плановой
производительности труда составил - 0,92
Индекс произ. труда = [pic] =[pic] = 0,94
Если рассматривать этот показатель, то производительность труда при
фактической численности и разной производительности, он составит - 0,94
Индекс ТП = [pic]= [pic] = 0,86
Если рассматривать показатель ТП, то при плановой численности с ей
производительностью труда и фактической численность, с производительностью
на самом деле то индекс составит - 0,82.
III. Основные фонды предприятия.
12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных
производственных фондов.
| |Показатели |план |факт |отклонения|
|1 |Первонач.стоимость ОФ |237583,3 |237216,0 |-367,3 |
|2 |Сто-ть ОФ на начало |209770,9 |206200,0 |-3570,9 |
| |года | | | |
|3 |Износ ОФ |25172,4 |30940,0 |5767,6 |
|4 |Кол-во ед.оборудования|10,6 |7,0 |-3,5 |
|5 |Ср.год.ст-ть ОФ |209696,8 |206128,1 |-3568,7 |
|6 |Коэф. Выбытия |0,0015 |0,0013 |-0,0002 |
|7 |Коэф.обновления |0,0010 |0,0008 |-0,0002 |
|8 |Фондоотдача |2,00 |1,75 |-0,25 |
|9 |Фондоемкость |0,50 |0,57 |0,07 |
|10 |Фондовооруженность |585,7 |584,3 |-1,5 |
|11 |Коэф.годности ОФ | | | |
|12 |Коэф.сменности ОФ |3,0 |2,7 |-0,4 |
ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ - стоимость строительства зданий,
сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой основные
средства внесены в баланс предприятия, фирмы.
1. Основные фонды на конец года по плану.
209770,88+26,4*[pic]+ 35,2*[pic]+ 44 *[pic]+ 22 *[pic] + 22 * [pic]+ 35,2 *
[pic]+ 22 * [pic] - 96,8 * [pic] + 79,2 * [pic] + 79,2 * [pic] + 13,2 *
[pic] +8,8 *[pic] + 39,6 *[pic] + 35,2 *[pic] =
209770,88+89,47-237,6 = 209622,75
Основные фонды на конец года по факту считаем по такой же схеме :
206200+55,33-199,05 = 206056,28
2. Ср.годовая ст-ть ОФ по плану = [pic]= 209696,82
Ср.годовая ст-ть ОФ по факту = [pic]= 206128,14
Среднегодовая стоимость основных фондов фактически оказалась ниже
запланированной, за счет того, что первоначальная стоимость была ниже и
износ начислен больше запланированного. Значит предприятие сэкономило, это
говорит либо о том что фонды были куплены либо за меньшие деньги (а значит
появились свободные оборотные активы), либо мощностей, производственных
площадей или грузовых машин не хватает (следовательно это отрицательно
отразится на производительности труда, за счет простоя рабочей силы.)
3.Коэфт.выбытия Оф по плану = [pic]= [pic]= 0,0015
Коэфт.выбытия Оф по факту =[pic] = [pic]= 0,0013
Выбытие ОФ не соответствует плану, скорее всего из за того что ОФ не
хватает, из эксплуатации их выводят медленней, чем планировали.
4.Коэфт.обнавл Оф по плану = [pic]= [pic]= 0,00099
Коэфт.обнавл Оф по факту =[pic] = [pic]= 0,00076
Коэф. обновления тоже меньше планируемого, поступлений в течение года было
меньше, чем ожидалось.
5. ФОНДООТДАЧА - обратный показатель эффективности использования основных
средств.
Фондоотдача план = [pic]= [pic]= 2
Фондоотдача факт = [pic]= [pic]= 1,75
6. ФОНДОЕМКОСТЬ
Фондоёмкость план = [pic] = [pic] = 0,5
Фондаотдача факт = [pic] = [pic] = 0,57
7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ - показатель, характеризующий оснащенность работников
предприятий сферы материального производства основными производственными
фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств
предприятия к средней годовой списочной численности работников.
Фондовооруженность план =[pic] = [pic] = 585,74
Фондовооруженность факт =[pic] = [pic] = 584,26
Фактическая фондовооруженность ниже плановой, значит рабочая сила не была
использована все 100%, она простаивала.
13. Расчет влияния фактаров на фондоотдачу
|Показатели |план |факт |скор.расч|отклонения |
| | | | |всего |ТП |год ОФ |
|ТП |419542,2 |360980 |360980 |-58562,2 |-58562,2 |0 |
|Ср.год.фонд |209696,82 |206128,14 |209696,8 |-3568,68 |0 |-3568,68 |
|Фондоотдача |2,00 |1,75 |1,72 |-0,25 |-0,28 |0,03 |
ТП недотянула до плана, и ср.год стоимость ОФ была ниже
запланированной. Из скорректированного расчета видно, что фондоотдача, при
плановой ТП и фактической ср. годовой стоимости ОФ, чуть повысило
фондоотдачу на 0,03, а недовыполнение плана по ТП её снизило на 0,28.
IV. Оборотные средства. Себестоимость.
14. Анализ структуры оборотных средств
|оборотные |план |факт |отклонение |
|средства |сумма |уд. вес|сумма |уд. вес|сумма |уд. вес|
|1.сырье и осн.материалы|70479,2|35,09% |70758,6|35,09% |-279,4 |0,0000%|
|2.покупные полуф. |704,9 |0,35% |7075,9 |3,51% |-6371 |3,1579%|
|3.вспомог.материалы |3524,4 |1,75% |3537,6 |1,75% |-13,2 |-0,0004|
| | | | | | |% |
|4.топливо и |14095,4|7,02% |14151,5|7,02% |-56,1 |0,0001%|
|электроэнергия | | | | | | |
|5.запчасти для ремонта |7047,9 |3,51% |7075,9 |3,51% |-28 |0,0000%|
|6.малоценные |3524,4 |1,75% |3537,6 |1,75% |-13,2 |-0,0004|
|быстроизнаш. предметы | | | | | |% |
|7.незавершенное |28191,9|14,04% |28303 |14,03% |-111,1 |-0,0003|
|произв-во и | | | | | |% |
|полуфабрикаты | | | | | | |
|8.расходы будущих |7047,9 |3,51% |7075,9 |3,51% |-28 |0,0000%|
|периодов | | | |
|
