Анализ финансового состояния на примере ООО Альянс - Бухгалтерский учет и аудит - Скачать бесплатно
| | | |
| | |Итого: |625 |2247 |2247 |282 |
|Трудно |А4 | внеоборотные |1844 |7266 |7266 |7266 |
|реализуемые | |активы (без | | | | |
| | |статей включенных| | | | |
| | |в 3 гр.) | | | | |
| | |расходы будущих |0 |0 |0 |0 |
| | |периодов | | | | |
| | |Итого: |1844 |7266 |7266 |7266 |
|Итого: | | |9499 |43984 |43984 |43824 |
в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности,
платежеспособности покупателей и т.д. На начало 2000 года удельный вес этой
группы в активе баланса составил 73,903%, на конец 2000 года 78,074%, и
в
конце 2001года 82,77%, увеличившись по сравнению с началом 2000 года на
8,869%.
К третьей группе А3 относятся медленно реализуемые активы
предприятия – производственные запасы. На конец 2001 года удельный вес
этой группы составил 0,343% на 5,936% снизившись по сравнению с
показателями на начало 2000года.
К группе А4 относятся труднореализуемые активы: основные средства
предприятия. Удельный вес ОС в структуре актива баланса на конец 2001 года
составил 16,58%, что на 2,833% ниже, чем на начало 2000 года.
Группировка пассивов предприятия приводится в Таблице №11. Анализ
структуры и динамики групп пассива баланса- в Таблице №12
К группе П1 относятся наиболее срочные обязательства- краткосрочная
задолженность предприятия. Удельный вес этой группы составляет на начало
2000 года 53,86%, на конец 2001 года 26,92%, снизившись на 26,94%.
Ко второй группе П2 относятся кредиты банка, за исследуемый период
предприятие не имело в составе своего капитала кредитов и займов.
К П3 относятся долгосрочные кредиты, исследуемое предприятие не имеет
на балансе данную группу пассивов.
К группе П4 относится собственный капитал предприятия, его доля на
начало 2000 года -1,277%, на конец 2000 года 59,344%, на конец 2001 года-
57,619%, доля собственного капитала в структуре пассивов увеличилась за
анализируемый период на 56,341%.
Анализ соотношения групп активов и пассивов предприятия приводится в
Таблице №13.
Данные анализа показывают, что ни на один из исследуемых периодов
предприятие не было абсолютно ликвидным из-за нехватки абсолютно ликвидных
активов (А1) для покрытия сопоставимых по срочности пассивов (П1). В
соотношении остальных групп на конец 2000 года и на конец 2001года
ликвидность баланса может считаться нормальной.
|Таблица | | | | | | |
|№11.Группир| | | | | | |
|овка | | | | | | |
|пассивов | | | | | | |
|предприятия| | | | | | |
|по степени | | | | | | |
|срочности | | | | | | |
|погашения | | | | | | |
|обязательст| | | | | | |
|в | | | | | | |
|Степень |услов|состав |суммы 2000г. |суммы 2001г. |
|срочности |. | | | |
| |обозн| | | |
| |. | | | |
| | | |нач. |кон. |нач. |кон. года |
| | | |года |года |года | |
|Наиболее |П1 |кредиторская |9279 |13728 |13728 |13287 |
|срочные | |задолженность | | | | |
| | | | | | | |
| | | кредиты банка,|0 |0 |0 |0 |
| | |сроки возврата | | | | |
| | |которых | | | | |
| | |наступили | | | | |
| | |Итого: |9279 |13728 |13728 |13287 |
|Среднесрочн|П2 | краткосрочные |0 |0 |0 | |
|ые | |кредиты банка | | | | |
| | |прочие |0 |0 |0 |0 |
| | |краткосрочные | | | | |
| | |обязательства | | | | |
| | |Итого: |0 |0 |0 |0 |
|Долгосрочны|П3 |долгосрочные |0 |0 |0 |0 |
|е | |кредиты банка | | | | |
| | |прочие |0 |0 |0 |0 |
| | |долгосрочные | | | | |
| | |обязательства | | | | |
| | |Итого: |0 |0 |0 |0 |
|Собственный|П4 | уставной |9 |10 |10 |10 |
|капитал | |капитал | | | | |
| | | добавочный |0 |29700 |29700 |29700 |
| | |капитал | | | | |
| | |нераспределенна|211 |546 |546 |827 |
| | |я прибыль | | | | |
| | |(убыток) | | | | |
| | |Итого: |220 |30256 |30256 |30537 |
|Итого: | | |9499 |43984 |43984 |43824 |
Для оценки ликвидности и платежеспособности в краткосрочном периоде
рассчитываются следующие показатели:
-коэффициент текущей ликвидности
- коэффициент промежуточной ликвидности
- коэффициент абсолютной ликвидности
Расчет данных коэффициентов приводится в таблице №14.
|Таблица №14. Показатели ликвидности предприятия |
|показатель |расчет |2000 |2001 |измен|
| | | | |. |
| | | | |2000 |
| | | | |и |
| | | | |2001г|
| | | | |г. |
| | |нач. |кон. |измен|нач. |кон. |измен| |
| | |г. |г. |. |г. |г. |. | |
| коэффициент |А1/П1 |0,001|0,009|0,008|0,009|0,000|-0,00|-0,00|
|абсолютной | |1 |5 |5 |5 |2 |94 |09 |
|ликвидности | | | | | | | | |
| коэффициент |(А1+А2)/П1 |0,757|2,511|1,753|2,511|2,730|0,219|1,972|
|быстрой | |6 |0 |4 |0 |2 |2 |6 |
|ликвидности | | | | | | | | |
| коэффициент |(А1+А2+А3)/|0,825|2,674|1,849|2,674|2,751|0,076|1,926|
|текущей |П1 |0 |7 |7 |7 |4 |7 |4 |
|ликвидности | | | | | | | | |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть
краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена немедленно
(то есть за счет имеющейся денежной наличности). Показатель коэффициента
абсолютной ликвидности на конец 2001года составил 0,0002% при нормативе
данного коэффициента 0,2-0,3.
Норматив коэффициента промежуточной ликвидности 0,7-1. На
исследуемом предприятии данный коэффициент составил:
-на начало 2000 года = 0,75
-на конец 2000 года =2,51
-на конец 2001 года =2,73
Это значит, что на конец 2001 года ООО «Альянс» обладает достаточной
ликвидностью, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности показывает степень, в которой
оборотные активы покрывают краткосрочные пассивы. Норматив данного
коэффициента - больше 2. На исследуемом предприятии коэффициент текущей
ликвидности составил:
-на начало 2000 года = 0,82
-на конец 2000 года = 2,67
-на конец 2001 года = 2,75
То есть на конец 2000 года показатель текущей ликвидности близок к
нормативу, а на конец 2001 года - превышает норматив.
Превышение оборотных активов предприятия над краткосрочными
финансовыми обязательствами обеспечивает резервный запас для компенсации
убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех
оборотных активов, кроме наличности. Чем больше величина этого показателя,
тем больше уверенность кредиторов, что долги будут погашены.
Анализ показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия
показал, что за анализируемый период предприятие улучшило свое финансовое
положение. Но для абсолютной ликвидности баланса предприятию необходимо в
активе увеличить наличные денежные средства.
2.5 Анализ деловой активности и рентабельности предприятия ООО
«Альянс»
Как известно, капитал находится в постоянном движении, переходя из
одной стадии кругооборота в другую:
Д-Т....Т-Д
На первой стадии предприятия приобретает необходимые ему основные
фонды, запасы товарной продукции, на второй- данные средства используются
на оплату труда работников, оплату налогов, платежей по социальному
страхованию и других расходов. Заканчивается эта стадия реализацией
продукции покупателям и поступлением на счет предприятия денежных средств
за отгруженную продукцию. Чем быстрее капитал сделает кругооборот, тем
больше продукции закупит и реализует при одной и той же сумме капитала.
Задержка движения средств на любой стадии ведет к замедлению
оборачиваемости, требует дополнительного вложения средств и может вызвать
значительное ухудшение финансового состояния предприятия.
Достигнутый в результате ускорения оборачиваемости эффект выражается
в первую очередь в увеличении выручки от реализации без дополнительного
привлечения финансовых ресурсов. Кроме того, за счет ускорения
оборачиваемости капитала происходит увеличение суммы прибыли, так как
обычно к исходной денежной форме он возвращается с приращением. Если
реализации продукции является убыточной, то ускорение оборачиваемости
средств ведет к ухудшению финансовых результатов. Из сказанного следует,
что нужно стремиться не только к ускорению движения капитала на всех
стадиях кругооборота, но и к максимальной его отдаче, которая выражается в
увеличении суммы прибыли на один рубль капитала. Это достигается
рациональным и экономным использованием всех ресурсов, недопущением их
перерасходов, потерь на всех стадиях кругооборота. В результате капитал
вернется к своему исходному состоянию в большей сумме, то есть с прибылью.
Анализ эффективности использования капитала характеризуется его
доходностью (рентабельностью)- отношением сумма прибыли к стоимости
имущества.
Анализ рентабельности предприятия
Расчет коэффициентов рентабельности предприятия приводится в таблице
№15 .
|Таблица №15. Коэффициенты рентабельности предприятия |
|п/п|Наименование |расчет | |отклонение|
| |коэффициента | |значение |2001 и |
| | | | |2000гг |
| |
|
