Анализ финансового состояния на примере ООО Альянс - Бухгалтерский учет и аудит - Скачать бесплатно
| | | | |
|Показатели |2000г.|2001г.|отклонение |
| | | |2001 и 2000гг |
| | | |абс. |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1 |Выручка от реализации товаров |41188 |51757 |10569 |79,58 |
|2 |Себестоимость реализации товаров|38717 |49946 |11229 |77,52 |
|3 |Коммерческие расходы |1326 |1434 |108 |92,47 |
|4 |Управленческие расходы |0 |0 |0 | |
|5 |Прибыль от реализации (1-2-3-4) |1145 |377 |-768 |303,39 |
|6 |Проценты к получению |0 |0 |0 | |
|7 |Проценты к уплате |0 |0 |0 | |
|8 |Доходы от участия в др. |0 |0 |0 | |
| |организациях | | | | |
|9 |Прочие операционные доходы |0 |2 |2 |0,00 |
|10 |Прочие операционные расходы |0 |0 |0 |0,00 |
|11 |Прибыль от |1145 |379 |-766 |301,79 |
| |финансово-хозяйственной | | | | |
| |деятельности (5+6-7+8+9-10) | | | | |
|12 |Прочие внереализационные доходы |0 |0 | | |
|13 |Прочие внереализационные расходы|692 |0 |-692 | |
|14 |Прибыль отчетного года |453 |379 |-74 |119,44 |
| |(11+12-13) | | | | |
Продолжение таблицы №2
| |1 |2 |3 |4 |5 |
|15 |Налог на прибыль |118 |99 |-19 |119,44 |
|16 |Отвлеченные средства |0 |0 | | |
|17 |Чрезвычайные доходы |0 |0 | | |
|18 |Чрезвычайные расходы |0 |0 | | |
|19 |Нераспределенная прибыль |335 |281 |-55 |119,44 |
| |(убыток) отчетного года | | | | |
| |(14-15-16) | | | | |
Из данных таблицы №2 видно, что выручка от реализации продукции за
анализируемый период выросла на 10569 тыс. рублей, т.е на 20,42%.
Себестоимость проданных товаров составляет 94% от сумма выручки в 2000
году, и 96,5% - в 2001 году. На 108 тыс. рублей выросла сумма коммерческих
расходов. В 2001 году балансовая прибыль предприятия снизилась на 19% по
сравнению с прибылью 2000 года (335 тыс. руб. прибыли в 2000году и 281 тыс.
рублей в 2001 году).
Рост выручки от продаж за исследуемый период обусловлен ростом
запасов на складе, и, как следствие, улучшением качества обслуживания
клиентов (сокращение времени между получением заказа и его исполнением – в
настоящее время предприятие имеет возможность сразу отгрузить требуемый
товар (при условии его наличия на складе), тогда как в предыдущие периоды
разрыв между получение заказа и отгрузкой составлял не менее 10-15 дней).
Одновременно вырос и объем товара, закупаемого у поставщиков. Как
следствие, предприятие стало иметь возможность приобретать товары по более
низким ценам, чем в прошлые периоды (за счет получения скидок по объему
приобретаемого товара).
Так как снизились «входные цены» на товар, предприятие снизило и
отпускные цены; поэтому, несмотря на рост выручки, предприятие в 2001 году
получило прибыли меньше, чем в 2000 году.
В 2001 году увеличились и коммерческие расходы предприятия. Это
связано с увеличение расходов на рекламу.
2.2 Оценка имущественного положения предприятия
Исходными данными финансового анализа являются формы годового отчета
№1 «Баланс предприятия» на 01.01.2001г. и на 01.01.2002г.; №2 Приложение
к балансу «Отчет о прибылях и убытках» (Приложения 1-4)
Предварительный анализ и оценка имущественного положения предприятия.
Предварительная оценка финансового состояния проводится по данным
баланса предприятия ООО «Альянс», используя вертикальный и горизонтальный
его анализ (Таблица №3 «Вертикальный и горизонтальный анализ баланса по
укрупненной номенклатуре статей»).
Анализ данных таблицы показывает, что основной статьей актива
баланса является группа запасов - на конец 2001 года их доля в активе
баланса составила 81,41%, увеличившись в сравнении с данными баланса на
начало 2000г на 551% (в абсолютном значении с 6464 тыс. руб. до 35676 тыс.
руб., то есть на 29212 тыс. рублей). Второй крупной статьей баланса
являются основные средства- 16,58% актива на конец 2001года, в сравнении с
балансом на 01.01.2000г. доля ОС в структуре баланса увеличилась на 394%,
в абсолютном выражении сумма ОС увеличилась на 5422 тыс. рублей. Доля
дебиторской задолженности на начало 2000г. составляет 12,4%, на 10,42%
снизившись за 2000г и 2001гг. (до 2,008% в структуре актива).
Анализ структуры пассива предприятия за 2000-2001гг показал, что доля
собственного капитала в структуре баланса на начало 2000г. составила 2,3%,
а на конец 2001 года увеличилась до 69,68%; в абсолютном значении сумма
собственного капитала за два года увеличилась на 13880%. Рост доли
собственного капитала показывает положительную тенденцию в изменении
финансовой устойчивости предприятия
Привлеченный капитал составляет 30,32%, снизившись на 67,36% по
сравнению с началом 2000 года. Суммовое значение привлеченного капитала
увеличилось на 143,19% (с 9279 тыс. руб. до 13287 тыс. руб.).
Рост доли собственных средств связан с появлением в структуре
пассива баланса группы «Добавочный капитал». Добавочный капитал
предприятия в размере 29700 тыс. рублей сформирован за счет взносов
учредителей ООО «Альянс» на развитие предприятия. Часть добавочного
капитала была получена В виде помещения для офиса и склада, другая часть-
денежными средствами, которые предприятие израсходовано на покупку товаров
для перепродажи, приобретение инструментов и оборудования для монтажа
систем вентиляции, на ремонт предоставленного помещения.
Анализ запасов предприятия
Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его
производственные результаты оказывает состояние производственных запасов и
готовой продукции.
Анализ структуры и динамики запасов рассмотрен в таблице №4
На анализируемом предприятии остаток запасов увеличился за два
прошедших года в 5,5 раз (с 6464 тыс. руб. до 35676 тыс. руб.). Основной
долей в структуре запасов является готовая продукция и товары для
перепродажи- 91,87% на начало 2000 года; 93,45% на конец 2000 года, и
73,95% на конец 2001 года (если к товарам на складе добавить
отгруженные товары, то доля товаров на конец 2001 составит 97,2%). Как уже
говорилось выше, увеличение группы запасов связано с получением денежных
средств от учредителей, часть которых была направлена на приобретение
товаров для перепродажи и инструментов.
Анализ оборачиваемости активов
Одним из видов финансового анализа капитала является анализ
оборачиваемости активов (таблица №5).
|Таблица №5. Динамика показателей оборачиваемости активов |
|Показатели |2000год |2001год |отклонение |
| | | |2001 и 2000|
|Выручка от реализации |41188 |51757 |10569 |
|Средняя величина оборотных активов |22186,5 |36638 |14451,5 |
|Оборачиваемость оборотных активов, |1,86 |1,41 |-0,44 |
|количество раз | | | |
|Продолжительность оборота, дни |196,61 |258,38 |61,77 |
Анализ данных показывает, что за исследуемый период оборачиваемость
активов предприятия снизилась в 0,44 раза. Если на начало
2000 года коэффициент оборачиваемости составил 1,86; то на конец 2001 года
- только 1,41. Соответственно увеличилась и продолжительность оборота: с
196,61 дня в 2000 году до 258,38 дней в 2001 году. Замедление
оборачиваемости активов произошло за счет увеличения запасов на складе, что
привело к определенному замораживанию средств предприятия в товарах и
запасах.
Для оперативного управления активами необходимо сделать детальный
анализ оборачиваемости по каждому виду активов. Так как на исследуемом
предприятии основную долю активов составляют запасы (в частности – товары
для продажи), то нужно на основе данных складского учета выяснить,
сколько на складе неходовых, залежалых товаров.
Анализ товарной продукции
Большой удельный вес товарной продукции связан с ростом конкуренции,
потерей рынков сбыта, снижением спроса из-за низкой покупательной
способности субъектов хозяйствования, высокой себестоимостью продукции,
неритмичностью отгрузки и др. Увеличение остатков товаров на складах
привело к длительному замораживанию оборотного капитала, отсутствию
денежной наличности, потребности в кредитах и уплате процентов по ним,
росту кредиторской задолженности поставщикам, бюджету, работникам
предприятия. В настоящее время эта одна из основных причин недостаточной
платежеспособности предприятия.
Продолжительность нахождения капитала в товарах равна времени
хранения товаров на складах с момента поступления до отгрузки покупателям.
Анализ данных таблицы №6 показывает, что коэффициент оборачиваемости
готовой продукции снизился с 2,057 до 1,709, то есть период оборота
готовой продукции увеличился с 177 дней до 213,5 дней.
Таблица №6. Анализ оборачиваемости готовой продукции
|Показатель |2000год |2001год |
|Средние остатки готовой продукции, тыс. руб. |18987,5 |29210,5 |
|Себестоимость отгруженной продукции за |39062 |49946 |
|анализируемый период, тыс. руб. | | |
|Коэффициент оборачиваемости готовой продукции |2,057 |1,709 |
|Продолжительность оборота средств в остатках |177 |213,5 |
|готовой продукции, дни | | |
Вывод: анализ имущественного положения предприятия показал, что
основной статьей актива баланса являются запасы -81,41%, пассива –
собственный капитал -69,68% и заемный капитал – 30,32%. Оборачиваемость
активов предприятия за исследуемый период снизилась в 1,2 раза, и
составила 213,5 дней. Снижение показателей оборачиваемости произошло за
счет увеличение группы запасов в активе баланса, что привело к
замораживанию финансовых ресурсов предприятия.
2.3 Характеристика источников средств, анализ финансовой устойчивости
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость, во многом
зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения
собственных и заемных средств), а также от оптимальности структуры активов
предприятия: в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств,
от уравновешенности активов и пассивов предприятия.
Анализ структуры источников капитала.
Для проведения анализа источников капитала предприятия используются
данные таблицы №7.
|Таблица №7. Анализ структуры источников капитала предприятия |
|п|показатель |расчет|2000 год |2001 год |измен. |
|/| | | | |2000 и |
|п| | | | |2001гг.|
| | | |нач. |кон. |измен.|нач. |кон. |измен.| |
| | | |г. |г. | |г. |г. | | |
|1|Коэффициент |собств|0,023|0,687|0,6647|0,687|0,696|0,0089|0,6736 |
|.|финансовой |енный |2 |9 | |9 |8 | | |
| |автономии |капита| | | | | | | |
| |предприятия |л/валю| | | | | | | |
| | |та | | | | | | | |
| | |баланс| | | | | | | |
| | |а | | | | | | | |
|2|Коэффициент |заемны|0,976|0,312|-0,664|0,312|0,303|-0,008|-0,6736|
|.|финансовой |й |8 |1 |7 |1 |2 |9 | |
| |зависомости |капита| | | | | | | |
| | |л/валю| | | | | | | |
| | |та | | | | | | | |
| | |баланс| | | | | | | |
| | |а | | | | | | | |
|3|Коэффициент |кратко|0,976|0,312|-0,664|0,312|0,303|-0,008|-0,6736|
|.|текущей |срочны|8 |1 |7 |1 |2 |9 | |
| |задолженности |е | | | | | | | |
| | |фин.вл| | | | | | | |
| | |ожения| | | | | | | |
| | |/ | | | | | | | |
| | |валюта| | | | | | | |
| | |баланс| | | | | | | |
| | |а | | | | | | | |
|4|Коэффициент |собств|0,023|0,687|0,6647|0,687|0,696|0,0089|0,6736 |
|.|долгосрочной |енный+|2 |9 | |9 |8 | | |
| |финансовой |долгос| | | | | | | |
| |независимости |рочный| | | | | | | |
| | |капита| | | | | | | |
| | |л/ | | | | | | | |
| | |валюта| | | | | | | |
| |
|
