Правовое регулирование кредитных отношений в Украине - Хозяйственное право - Скачать бесплатно

целью ускорения расчетов по просроченным кредитам учреждения  банка
могут использовать такие формы, как  уступка  права  требованиям  и  перевод
долга.
       Согласно  ст.197  Гражданского  кодекса  Украины  в  период  действия
обязательств может осуществляться замена кредитора  или  должника.  Кредитор
(банк) может передать свои права по обязательству другому лицу, оформив  это
соглашением  об  уступке  права   требования.   Уступка   права   требования
оформляется письменным договором с сообщением об этом должнику.
       Перевод долга  оформляется  письменным  соглашением  между  первичным
должником и новым  должником,  в  котором  должно  быть  отображено  перевод
какого конкретно долга осуществляется и на каких условиях.
       Делая  вывод  по  данному  вопросу,  хочу   предоставить   разработки
перспективного законодательства, сделанные учеными-цивилистами в науке.
       В ст.1115 проекта  нового  ГК  Украины  дано  определение  кредитного
договора.
       Кредитный договор – это договор, по которому банк или иная  кредитная
организация (кредитодатель) обязуется предоставить деньги (кредит)  заемщику
в размере и на условиях,  предусмотренных  договором,  а  заемщик  обязуется
возвратить денежную сумму и  уплатить  проценты  за  нее.  К  отношениям  по
кредитному договору применяются правила, регулирующие  заем,  если  иное  не
предусмотрено  этими  правилами  и  не  вытекает  из   сущности   кредитного
договора.
       Предусмотрено  право   кредитодателя   от   предоставления   заемщику
предусмотренного  договором  кредита  полностью  или   частично   в   случае
нарушения процедуры признания заемщика неплатежеспособным  или  при  наличии
иных обстоятельств, которые явно свидетельствуют о том, что  предоставленная
заемщиком сумма не будет возвращена своевременно.
       Заемщик имеет право отказаться от  получения  кредита  полностью  или
частично, известив об этом кредитодателя до установленного  договором  срока
его предоставления, если иное  не  предусмотрено  законом,  иными  правовыми
актами или договором.
       В случае нарушения  заемщиком  предусмотренного  кредитным  договором
обязательства целевого  использования  кредита,  кредитодатель  имеет  право
также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
       Делая вывод по данному вопросу, следует  отметить,  что  в  стране  с
рыночной  экономикой   отношения   между   предприятиями,   учреждениями   и
гражданами всех форм собственности  именно  на  договорной  основе,  поэтому
качество, профессионализм заключения, в частности,  кредитных  договоров,  и
тем более  исполнения,  зависит  от  соответствующей  законодательной  базы,
платежеспособности и порядочности партнеров. Все это в свою  очередь  влияет
на повышение эффективности и благосостояния экономики.


       3.3. Способы обеспечение возвратности кредитов.

       Возврат кредита предусматривает реальное свойство кредитных отношений
и  на  практике  находит  свое  выражение  в  определенном  механизме.  Этот
механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих  в
основе возвратности кредита, с другой – на правовых отношениях  кредитора  и
заемщика, возникающих из кредитного договора.
       Экономической основой возвратности кредита является то, что  кредитор
выбирает такие сферы вложения заемных  капиталов,  количественные  параметры
займа,  методы  из  погашения,  условия  кредитного  договора,  при  которых
создавались  бы  такие  предусловия,  при  которых  кредит  можно   погасить
своевременно.
       Международный   опыт   деятельности   банков   разработал    механизм
организации возвратности  кредита,  который  включает  в  себя:  а)  порядок
погашения  займа  за  счет  выручки  (дохода);  б)  юридически  закрепленный
порядок погашения в кредитном  договоре;  в)  использование  различных  форм
обеспечения возвратности и своевременности обратного движения займа.
       Под  формой  обеспечения  возвратности   кредита   следует   понимать
конкретный источник погашения наличного долга, юридическое оформление  права
кредитора на его  использование.  Если  механизм  погашения  займа  за  счет
выручки (дохода) и его закрепление в кредитных  договорах  является  основой
предусловия   возврата   кредита,   то   определенная   форма    обеспечения
возвратности представляет собой гарантию этого возврата.
       Таким образом, в банковской практике источники погашения разделяют на
главные и вспомогательные. [26. С.161.].
        Главными  источниками  является  выручка  от  реализации  продукции,
доход, который  поступает к заемщику. Но более  реальная  гарантия  возврата
кредита  является  выручка  только  финансово  стойких  предприятий.  К  ним
относятся: предприятия, имеющие высокий  уровень  рентабельности  и  высокую
обеспеченность собственным капиталом. В  таких  предприятиях  происходит  не
только систематическое пополнение денежных средств, но и прирост их в  части
образования прибыли.
       Для финансового стойких предприятий, которые являются  первоклассными
клиентами банка, юридическое  закрепление  в  кредитном  договоре  погашения
займа за счет выручки является достаточным.
       Часто  в  практике   возникает   ситуация,   когда   имеется   угроза
несвоевременного поступления выручки. Фактор риска могут быть связаны как  с
процессом производства или реализацией ценностей, так и состоянием  расчетов
с покупателями, изменением конъюктуры рынка, сезонными колебаниями и др.
       В любом случае возникает необходимость иметь дополнительные  гарантии
возвратности кредита. Кредиты, которые предоставляются  банком,  в  основном
обеспечиваются залогом.
       Большое  значение  для  обеспечения  кредита  имеют   предусмотренные
законодательством  или  договором  виды  его  обеспечения:   поручительство,
гарантия, неустойка (штраф, пеня), залог. Положение «О кредитовании  «  лишь
называет виды обеспечения кредита, не разъясняя особенностей их применения.
       Виды обеспечения кредита (способы  обеспечения  исполнения  кредитных
обязательств)  –  это  специальные  меры,  не  имеющие  общего  значения   и
назначаемые   по   договоренности   сторон   или   по    указанию    закона.
Самостоятельное  существование  способов  обеспечения  исполнения  кредитных
обязательств невозможно. Если недействительно само кредитное  обязательство,
то недействительным является и способ его обеспечения.
       Исполнение обязательств по возврату кредита и уплате процентов за его
использование может  быть  обеспечено  поручительством  или  гарантией.  Это
дополнительные обязательства,  оформленные  договором  между  кредитором  по
кредитному обязательству (банком) и поручителем (гарантом)  для  обеспечения
исполнения кредитного (основного) обязательства.
       Согласно ч.1 ст.191 ГК  Украины  поручительство  –  это  договор,  по
которому поручитель обязывается перед кредитором другого  лица  отвечать  за
выполнение последним своего обязательства в полном объеме  или  в  части.  В
отличие   от   поручительства,   в   законодательстве   непосредственно   не
указывается договорный характер гарантии.
       В соответствии с разъяснением Президиума Высшего хозяйственного  суда
Украины «О  некоторых  вопросах  практики  разрешения  споров,  связанных  с
заключением и исполнением кредитных договоров» от 06.10.94  г.  №  02-5/706,
основанием  для  возложения  ответственности   за   невыполнение   заемщиком
обязательств по кредитному  договору  является  договор,  заключенный  между
банком   (кредитором)   и   поручителем   (гарантом).   Тем   самым   Высший
хозяйственный  суд  Украины  подтвердил  правовую   природу   гарантии   как
договора, т.е. двусторонней (многосторонней) сделки. [ 12.].
       Под страхом недействительности  договор  поручительства  должен  быть
заключен в письменной  форме  (ст.191  Гражданского  кодекса  Украины).  Эта
норма применяется и к гарантии.
       Как разъяснил Президиум Высшего хозяйственного суда Украины, одним из
доказательств заключения договора гарантии является  письменное  уведомление
банка  (письмо,  телеграмма,  телетайпограмма,  телефонограмма  и  т.п.)   –
гаранта о том, что банк принимает от последнего  гарантийное  письмо.  Также
можно считать установленными договорные отношения между банком  и  гарантом,
если в  договоре  банка  с  заемщиком  есть  ссылка  на  направленное  банку
гарантийное письмо и  банк  против  этого  не  возразил.  Если  в  кредитном
договоре  такая  ссылка  отсутствует,  следует   считать,   что   договорные
отношения банка и гаранта не установлены.
       Президиум  разъясняет,  что  если  структурная  единица  получила  от
юридического  лица,  в  состав  которого  она  входит,  надлежащим   образом
оформленные полномочия на заключение от  его  имени  договора  гарантии  или
поручительства, тогда то обстоятельство, что в тексте  договора  отсутствуют
ссылки на то, что такой  договор  заключен  от  имени  юридического  лица  в
соответствии с предоставленными полномочиями, само по  себе  не  может  быть
основанием для признания договора недействительным. В таких случаях  следует
считать, что договор заключен от имени юридического лица.
       К поручителю, выполнившему обязательство за заемщика,  переходят  все
права кредитора по кредитному договору. В  отличие  от  поручителя,  гарант,
выполнивший обязательство, не занимает место кредитора (взамен банка)  и  не
пользуется правом регрессного требования к должнику о  возврате  выплаченных
сумм.
       Использованием поручительства и гарантии не исчерпываются возможности
обеспечения исполнения  кредитных  обязательств.  Наряду  с  поручительством
(гарантией) или помимо них могут использоваться  другие  способы,  например,
неустойка (штраф, пеня).
       В соответствии со ст.179 ГКУ неустойка – это определенная законом или
договором денежная  сумма,  которую  должник  обязан  уплатить  кредитору  в
случае  невыполнения   или   ненадлежащего   выполнения   обязательства,   в
частности, в случае просрочки исполнения.
       Пеня (разновидность неустойки) – это денежная сумма, которую  должник
обязан уплатить кредитору  в  процентном  отношении  к  сумме  просроченного
платежа (невыполненного обязательства) за каждый день просрочки.
       Неустойки (пеню) иногда отождествляют  с  платой  за  предоставленный
кредит, которая выражается в процентной ставке за его  использование,  в  то
время как неустойка является дополнительной обязанностью  должника  и  мерой
имущественной ответственности.
       В соответствии с п.49 Положения  НБУ  «О  кредитовании»  в  кредитных
договорах   необходимо   предусматривать   ответственность    заемщика    за
несвоевременный возврат кредита и процентов  за  его  использование  в  виде
взыскания кредитором пени в размере 0,5 процента  и  более  за  каждый  день
просрочки в установленном действующим законодательством порядке.
       Похожее положение предусмотрено в п.7 разъяснения Президиума  Высшего
хозяйственного суда Украины  от  06.10.94  г.:  при  невыполнении  заемщиком
обязательства  о  возврате  кредита  и  процентной  ставки  в  установленный
договором срок к нему может быть применена имущественная  ответственность  в
соответствии  с  Законом  Украины  «Об  ответственности  за  несвоевременное
выполнение  денежных  обязательств»  [?],  при   условии,   что   конкретным
договором не установлен  конкретный  размер  такой  ответственности  в  виде
пени.
       Использование залога как способа обеспечения исполнения обязательства
подробно  регламентировано  Законом  Украины  «О  залоге»  [6.]  и  подлежит
конкретизации в договоре залога.
       Предметом залога согласно вышеназванному Закону Украины «О залоге» от
02.10.92 г. может быть:
      - ипотека (земля, недвижимое имущество);
      -  товары  в  обороте  либо  в  переработке  (сырье,   полуфабрикаты,
        комплектующие изделия, готовая продукция);
      - заклад (движимое имущество, которое может передаваться во  владение
        банку);
      -  имущественные  права  (право   требования,   которое   принадлежит
        заемщику);
      - ценные бумаги.
       Залог недвижимого имущества является отличительной чертой  одного  из
кредитов  –  ипотечного  кредита,   предусмотренного   Положением   НБУ   «О
кредитовании».
       С проведением приватизации  появляется  все  большее  число  объектов
недвижимого имущества, которые привлекательны  в  качестве  предмета  залога
при кредитовании,  в  особенности  земли,  поэтому  ипотечный  кредит  имеет
перспективы развития в Украине. [29. С.642.].
       Обеспечение кредитного  договора  залогом  имущества  возможно  двумя
путями.  Во-первых,  договор  о  залоге  может  быть  самостоятельным,  т.е.
отдельным по отношению к кредитному договору. Этот путь  предпочтительнее  в
случаях, когда предметом залога  является  недвижимое  имущество  (т.е.  при
заключении договора ипотеки), а  также  транспортные  средства,  космические
объекты, товары в обороте или переработке, поскольку в  этих  случаях  закон
требует нотариального удостоверения договора залога. При  включении  условия
о залоге вышеперечисленного имущества в кредитный  договор  последний  также
потребует нотариального удостоверения, что в практике  затруднит  применение
залога для обеспечения кредитного договора.
       Во- вторых, условия о залоге (т.е. обеспечение обязательства должника
залогом) могут  быть  включены  в  кредитный  договор.  Этот  путь  наиболее
приемлем в случаях, когда осуществляется залог такого  движимого  имущества,
при котором достаточно простой письменной формы договора. Тогда в  кредитном
договоре  указывается,  что  своевременный  возврат  кредита  обеспечивается
залогом движимого  имущества,  определяется  его  состав,  производится  его
описание, оценка и указывается его местонахождение.
       Иногда  в  практике   возникают   споры,   связанные   с   признанием
недействительным залога как способа обеспечения кредитного обязательства  и,
в частности, о соответствующем толковании законодательства.
       Так, в хозяйственный суд области обратился коммерческий банк (далее –
Истец) с заявлением о признании недействительным договора залога  товаров  в
обороте, заключенного им с фирмой (далее –  Ответчик),  поскольку  указанный
договор не удостоверен нотариально.
       По этой причине хозяйственный  суд  области  удовлетворил  требования
Истца.
       Постановлением надзорной инстанции решение отменено и в иске отказано
со ссылкой на то, что промышленные товары и продукты  питания  не  входят  в
перечень   имущества,  определенного  ст.13  Закона  Украины   «О   залоге»,
относительно  которого  признано  обязательное  нотариальное   удостоверение
договора залога.
       Истец не  согласился  с  принятым  постановлением,  в  связи,  с  чем
обратился  в  судебную  коллегию  Высшего  хозяйственного  суда  Украины  по
пересмотру  решений,  определений,  постановлений  с  заявлением  об  отмене
постановления и подтверждении принятого судом решения. Свое заявление  Истец
мотивировал тем, что  во  время  заключения  договора  залога  и  на  момент
возникновения спора действовала редакция ст.13 Закона  Украины  «О  залоге»,
которая предусматривала нотариальное удостоверение договора  залога  товаров
в обороте или в переработке.
       Судебная коллегия, проверив материалы дела, установила следующее.
       В 1995 г. стороны заключили кредитный  договор  №  211,  по  которому
Ответчику был предоставлен  кредит.  Позднее,  в  1996  г.  для  обеспечения
выполнения обязательства по кредитному договору  стороны  заключили  договор
залога промышленных товаров на сумму кредита. В связи с тем, что  кредит  не
был возвращен, Ответчик  обратился  к  истцу  с  предложением  о  реализации
условий договора залога, однако Истец отказался принять  заложенные  товары,
о чем  составлен  соответствующий  акт.  Как  следует  из  материалов  дела,
обжалуемое постановление  не  соответствует  действующему  законодательству,
исходя из следующего.
        На данные правоотношения распространяется действие Закона Украины «О
залоге» в редакции от 02.10.92 г. с изменениями, внесенными в 1994-1995  гг.
Согласно ст.13 этого  Закона  в  случаях,  если  предметом  договора  залога
являются товары в обороте или в переработке, его нотариальное  удостоверение
является обязательным. При  несоблюдении  данного  условия  ст.14  этого  же
Закона  предусматривает  признание  такого  договора  недействительным   как
противоречащего действующему законодательству  (ст.48  Гражданского  кодекса
Украины).
       В силу принципа необратимости действия Закона  во  времени  статья  в
новой редакции  не  подлежит  применению  к  правоотношениям,  возникшим  до
принятия изменений.
       Таким  образом,  с  учетом  изложенного  судебная  коллегия   Высшего
хозяйственного   суда   Украины   по   пересмотру   решений,    определений,
постановлений  отменила  постановление  по  делу,  оставив  в  силе  решение
хозяйственного суда. [36. С.124-125.].
       Согласно ст.31 Закона Украины «О  залоге»,  предметом  ипотеки  может
быть:
      - имущество, связанное с землей  –  строение,  сооружение,  квартира,
        предприятие   (его   структурные   подразделения)   как   целостный
        имущественный комплекс;
      - иное имущество, отнесенное законодательством к недвижимому;
      - принадлежащие гражданам на праве  частной  собственности  земельные
        участки и многолетние насаждения.
       Договор  ипотеки,  заключенный  между  залогодержателем  (банком)   и
залогодателем также имеет письменную форму и должен обязательно  нотариально
удостоверен. Нотариус, если это предусмотрено договором налагает  запрет  на
отчуждение предмета ипотеки.
       Права ипотечного залогодержателя:

       1. Проверять документально и фактически  наличие,  размер  и  условия
          сохранности предмета залога.
       2.  Требовать  от  залогодателя   принятия   мер,   необходимых   для
          сохранности предмета залога.
       3. Требовать от любого лица  прекращения  посягательства  на  предмет
          залога, которое угрожает потерей или его повреждением.
       Права ипотечного залогодателя:
      1. Владеть и пользоваться  предметом  залога  в  соответствии  с  его
         назначением.
      2.  Досрочно  исполнить   основное   обязательство,   если   это   не
         противоречит содержанию обязательства.
      3. Реализовывать  при  письменном  согласии  залогодержателя  предмет
         залога с переводом на приобретателя основного долга, обеспеченного
         залогом.
      4. Передавать по письменному согласию залогодержателя предмет  залога
         в аренду.
       Заклад –  это  залог  движимого  имущества,  при  котором  имущество,
составляющее предмет залога, передается во владение залогодержателю.
       Ст.45  Закона  Украины   «О   залоге»   предусматривает   обязанности
залогодержателя  по  отношению   к   предмету   заклада:   применять   меры,
необходимые для его сохранности, в оговоренных в договоре случаях,  получать
доход с предмета заклада в интересах залогодателя, страховать  его,  платить
налоги  и  сборы,  связанные  с   владением   заложенной   вещью   за   счет
залогодателя.
       В договоре  залога  имущественных  прав  должно  быть  указано  лицо,
которое является должником по отношению к залогодателю.
       Ценные бумаги (облигации, сертификаты) могут быть приняты в залог при
условии передачи залогодателем банку их на хранение, а так  же  обязательной
регистрации факта залога в организации,  которая  выдала  бумаги.  При  этом
необходимо  оценить  реальную  стоимость  ценных  бумаг  и  возможность   их
реализации с целью погашения кредита.
       Оформление в залог акций предприятий Украины требует более детального
изучения их рыночной стоимости и правомерности  заемщика  распоряжаться  ими
(право собственности). Для подтверждения права собственности заемщик  подает
в банк выписку из  своего  личного  счета  от  регистратора,  который  ведет
реестр  акционеров предприятия, акции которого предлагаются в залог.
       Заемщик предоставляет  также  залоговую  доверенность,  которую  банк
предъявляет регистратору для блокирования личного счета собственника  акций.
При этом кредит предоставляется  после  передачи  залоговой  доверенности  и
блокирования счета. [ С.169-170. Банк АКПБ.].
       Кредитный риск может обеспечиваться страхованием. Оно основывается на
договоре  страхования  риска   непогашения   кредита.   Период   страхования
определяется кредитным договором, исходя из  срока  возврата  сумм  кредита.
Размер страхового возмещения определяется на основании  акта  о  непогашении
кредита и установленной в договоре  страховой  суммы.  После  выплаты  банку
страхового возмещения банк уступает страховщику право регресса –  требования
о  возмещении  причиненного  должником  убытка   в   пределах   выплаченного
страхового возмещения. Банк обязан передать все необходимые  для  реализации
этого права документы.
       В кредитный договор должно быть включено  соответствующее  условие  о
заключении заемщиком и страховщиком договора  страхового  риска  непогашения
кредита.  Обязанностью  банка   является   проверка   наличия   в   договоре
обязательства  страховщика  при  наступлении  страхового  случая   выплатить
страховое возмещение банку.
       В разъяснении  Президиума  Высшего  хозяйственного  суда  Украины  «О
некоторых вопросах практики разрешения споров,  связанных  с  заключением  и
исполнением кредитных договоров» от 06.10.94 г. № 02-5/706  указано,  что  в
соответствии  со  ст.370  ГКУ,  ч.3  ст.3  и   ст.15   Закона   Украины   «О
страховании»,  заключая  договор   страхования,   страховщик   имеет   право
предусмотреть в нем условие  о  выплате  страховой  суммы  другому  лицу,  в
частности, банку,  от  которого  он  получил  кредит.  Следовательно,  кроме
необходимости   проверки   соответствия   условий   договора    действующему
законодательству, хозяйственный суд должен выяснить, есть ли в договоре  это
условие. При отсутствии такого, у банка нет  правовых  оснований,  требовать
от страховщика уплаты суммы невозвращенного заемщиком кредита  и  процентов,
даже в том случае, если между страховщиком и страхователем заключен  договор
страхования несвоевременного возврата кредита.
       Рассмотренные формы обеспечения  возвратности  кредита,  оформляются,
как приведено выше в приложениях,  специальными  договорами,  которые  имеют
юридическую силу  и  закрепляют  за  кредитором  определенный  источник  для
погашения  займа  в  случае  отсутствия  у  заемщика  денежных  средств  при
наступлении сроков исполнения обязательств.
       Возможно  одновременное  применение   всех   или   нескольких   видов
обеспечения   кредита    (способов    обеспечения    исполнения    кредитных
обязательств) и кредитного риска – выбор одного  из  них  или  их  сочетания
является  прерогативой  сторон  кредитных  правоотношений.  Однако   следует
отметить,  что  использование  средств  обеспечения  возвратности   кредитов
является объемным и тяжелым процессом, который долго длится. [ 29. С.647.].
       Таким образом, эффективность существующих  форм  обеспечения  кредита
зависит  от  действующего  правового  механизма,  грамотности,  правового  и
экономического  содержания  соответствующих  документов,   соблюдения   норм
деловой этики гарантий платежных обязательств. [ 26. С. 307.].
       Завершая  рассмотрение  данного  вопроса,  необходимо  обратиться   к
перспективному  законодательству  гражданского  права,   принятие   которого
привнесет некоторые изменения в ныне действующее.
       Проект нового ГК Украины в ст.1108 предусматривает, что договор займа
должен быть заключен в письменной форме, если его  сумма  не  меньше  чем  в
десять раз превышает установленный размер необлагаемого налогом дохода, а  в
случаях, когда заемщиком является юридическое лицо – независимо от суммы.



       Заключение

       В выводе по всей курсовой работе необходимо еще раз  остановиться  на
некоторых моментах, с тем чтобы  окончательно  уяснить  понятие,  функции  и
сущность финансово-кредитных операций, осуществляемых в  народном  хозяйстве
предприятиями и банковскими учреждениями в Украине.
       Денежная  масса,  которая  находится  в  обороте,  имеет  две  формы:
наличную   и   безналичную.   Такое    разграничение    денежного    оборота
представляется  инструментом  регулирования  объекта  денежного  оборота   –
денежной  массы.  И  связано  с  разной  экономической  сущностью  названных
расчетов, документооборотом, видами и  методами  финансового  и  банковского
контроля.
       Безналичный денежный оборот полностью осуществляется через банковские
учреждения, в которых открыты счета  субъектов  хозяйственной  деятельности.
От правильной организации денежных расчетов в  целом  зависит  оперативность
их осуществления, а значит и  финансовое  состояние  предпринимателя.  Счета
для  хранения  денежных  средств  и  осуществления  всех  видов   банковских
операций открываются в любых банком Украины по выбору клиента и по  согласию
этих банков.
       Наличная форма расчетов  применяется  при  обслуживании  населения  –
выплата заработной платы,  материального  обеспечения,  дивидендов,  пенсий,
денежной помощи. Получая денежные доходы, население  тратит  их  на  покупку
товаров,  продуктов  питания,  оплачивает  услуги  и   осуществляет   другие
платежи. Безналичные расчеты –  это  денежные  расчеты,  осуществляемые  при
помощи записей на счетах в банках, когда средства  (деньги)  списываются  со
счета плательщика и переводятся на счет получателя.
       Для  развития   любого   социально-экономического   общества   кредит
выступает  как   система   денежных   отношений,   связанная   с   временным
перераспределением собственных денежных потоков предприятий,  организаций  и
населения.
       В современных условиях кредит приобретает свои  специфические  черты,
обеспечивает рациональное использование денежных ресурсов  и  выступает  как
фактор ускорения процесса расширенного воспроизводства, регулятор  денежного
обращения, то есть изменяет наличный оборот в безналичный.
       Как уже  было  написано  выше,  необходимость  использования  кредита
обусловлена тем, что  поступление  средств  предприятию  и  его  платежи  не
сходятся во времени, и по суммам.  Поэтому  банк  должен  строить  кредитные
отношения с предприятиями таким  образом,  чтобы  способствовать  достижению
прибыльной  деятельности,  внедрению   в   производство   научно-технический
прогресс, расширению ассортимента товаров и услуг.
       Для формирования  стойких  кредитных  отношений  между  заемщиками  и
банками необходимым  требованием  является  научно  обоснованная  разработка
механизма кредитования. Этот механизм на данном  этапе  развития  банковской
системы, по мнению специалистов, еще не усовершенствован, каждый его этап  в
условиях экономической неопределенности приобретает специфические черты.
       Таким образом, чтобы усовершенствовать  кредитные  отношения  Украине
необходимо:
      1.  Создать  действенный  механизм  залога   имущества,   для   чего:
         усовершенствовать процедуру реализации  имущества,  освободить  от
         налога на добавленную  стоимость,  на  прибыль  часть  средств  (в
         размере невозвращенной суммы кредита),  полученной