Правовое регулирование кредитных отношений в Украине - Хозяйственное право - Скачать бесплатно
сверх тех, которые находятся у предприятия. В другие периоды
затраты производства уменьшаются либо совсем прекращаются, увеличивается
выход готовой продукции и поступление денежной выручки, часть которой
является временно свободной.
Такое чередование увеличения дополнительной потребности в средствах и
создание временно свободных излишков их на одном предприятии создают
реальную экономическую основу для использования кредитов на формирование
производственных и оборотных фондов и погашения их через определенное
время.
Основными объектами краткосрочного кредитования в оборотные средства
являются:
- производственные запасы (сырье, основные и вспомогательные
материалы, запасные части, топливо, инструмент);
- незавершенное строительство и полуфабрикаты собственного
производства;
- затраты будущих периодов (сезонные затраты, затраты на освоение
выпуска новой продукции и др.);
- готовая продукция и товары;
- платежные и расчетные операции с поставщиками и покупателями.
На предприятиях возникает необходимость в кредитах под
производственные запасы, если их размеры превышают собственные средства, то
есть, если создаются сверхнормативные запасы. Причиной этому может быть
сезонность завоза, неравномерная либо досрочная поставка материальных
ресурсов поставщиками и др.
Сверхнормативные запасы сельскохозяйственного сырья являются основным
объектом банковского кредита на предприятиях, которые перерабатывают это
сырье и работают сезонно (сахарные заводы, консервные комбинаты, другие
предприятия пищевой и легкой промышленности), либо создают большие сезонные
запасы сырья на год, т.е. до нового урожая.
Сверхнормативные запасы незавершенного производства и готовой
продукции могут образовываться на предприятиях в связи с ускорением темпов
увеличения объемов производства, некомплектностью поставок, транспортными
сложностями по отправке продукции потребителям, прекращением отгрузки
продукции потребителям по их неплатежеспособности.
В составе затрат будущих периодов банки выдают предприятиям займы на
покрытие сезонных затрат, поскольку в периоды сезонного уменьшения объемов
производства либо межсезонного простоя затраты на изготовление продукции
временно не покрываются выручкой от реализации. Так, сахарный завод даже в
период межсезонного простоя (февраль – август) нуждается в средствах на
ремонт оборудования, содержания постоянного персонала, проведения всех
подготовительных работ к сезону сахароварения. Эти затраты он покрывает за
счет банковских займов, а рассчитывается за них из выручки от реализации
сахара.
Издержками будущих периодов являются также затраты, связанные с
освоением выпуска новых видов продукции. Если эти затраты кредитует банк,
то в кредитных договорах называется конкретная продукция и затраты
включаются в себестоимость.
С помощью кредитов предприятие, когда ему временно не хватает
собственных средств, может рассчитываться со своими поставщиками.
Таким образом, кредит необходим и для поддержания кругооборота фондов
действующих предприятий, которые обслуживают процесс реализации продукции.
Объектами долгосрочного и среднесрочного кредитования являются
капитальные вложения, связанные с реконструкцией предприятия, его
техническим переоснащением, внедрением новой техники, усовершенствованием
технологии производства, и другие расходы, приводящие к увеличению
стоимости основных средств. К таким кредитам предприятия прибегают, если
чувствуют недостаток собственных средств, предназначенных на эти цели, а
именно: прибыли и амортизационных отчислений.
Использование различных форм кредитования предприятие ускоряет
движение денежных и материальных ресурсов и благоприятствует повышению
эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Определяя потребность в кредитах. Предприятия исходят из общей
потребности в средствах и наличии таковых.
В экономической литературе отмечается, что планирование потребности в
кредите для формирования оборотных средств предприятия осуществляется
следующим образом. На первом этапе рассчитывается потребность в оборотных
средствах в целом и по отдельным направлениям: формирование
производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции.
На втором этапе определяется необходимый размер привлечения кредитов
банка на покрытие увеличения потребности в оборотных средствах. Для этого
можно пользоваться формулой:
К о.б.= ОС н.- ОС пр. + КЗ,
где К о.б. – необходимый размер кредитов, которые привлекаются в
оборотные средства;
ОС – потребность в оборотных средствах;
ОС н. – собственные оборотные средства на начало периода;
ОС пр. – пополнение оборотных средств за счет прибыли предприятия;
КЗ – уменьшение кредиторской задолженности.
Потребность предприятия в кредитах под инвестиционные проекты
определяется на основании инвестиционной программы в конкретные этапы ее
реализации и с учетом собственных источников финансирования.
Собственные средства для финансирования инвестиционных программ
складываются из амортизационных отчислений, части прибыли, которая
направляется на реконструкцию, техническое переоснащение, новое
строительство.
После проведения расчетов потребности предприятия в кредитных
ресурсах определяют период их привлечения. Период привлечения кредитов –
это промежуток времени с момента предоставления банковского кредита до
момента его полного погашения и выплаты процентов за пользование. Период
привлечения кредита определяется банком. Практика свидетельствует, что
сегодня в Украине в связи с высоким уровнем инфляции этот срок не превышает
трех месяцев. [ 29. С.198.].
В банковской практике для определения размеров кредита используется
метод, когда заем выдается не в полном объеме, а за вычетом определенной
части в процентах к заявленной величине кредита. Эта величина для каждого
предприятия может быть разной, исходя из его кредитоспособности и степени
развития кредитования.
Таким образом, следует еще раз подчеркнуть, что для предприятий в
хозяйственной деятельности очень важным является привлечение кредитов, как
дополнительных оборотных средств, и стимулом для дальнейшего расширения
производства продукции.
3.2. Кредитный договор: понятие, сущность, порядок заключения и
исполнения.
Важным этапом процедуры осуществления кредитных операций является
заключение кредитного договора (соглашения). Следует сказать, что кредитный
договор относится к типу хозяйственных договоров. Во-первых, субъекты
кредитования (банк-кредитор и заемщик) выступают как юридически
самостоятельные лица. Во-вторых, выступают как гаранты имущества один перед
другим, и, в-третьих, как субъекты, которые проявляют взаимную
экономическую заинтересованность один другим. Действительно, все вопросы,
связанные с кредитованием разрешаются заемщиком и банком именно на
договорных началах, путем заключения кредитного договора.
Кредитный договор – это соглашение, по которому одна сторона
(кредитор), обязуется предоставить кредит другой стороне (заемщику) на
установленных условиях и размере, а заемщик обязуется в установленный срок
возвратить кредит кредитору и уплатить за него проценты. В юридической
литературе отмечают, что сторонами кредитного договора выступают
заимодатель и заемщик, банк и клиент, кредитор и заемщик.
Возникновение кредитных отношений между предприятиями и банками
возможно при таких условиях:
1. Участники кредитного договора должны быть юридическими лицами и
функционировать на принципах коммерческого расчета.
2. Необходимо наличие экономических и юридических гарантий
возвратности кредита после определенного срока.
3. Предприятие (заемщик) либо должно быть собственником имущества,
либо обладать правом пользования и распоряжения им.
4. Кредитор должен быть также заинтересован в выдаче кредита, как
предприятие в его получении, то есть должны сохраняться
экономические интересы хозяйствования.
Кредитный договор является реальным, то есть для его заключения
необходимо не только получить согласие на предоставление кредита, но и
осуществить передачу денег. Например , по договору о предоставлении
кредитной линии банк обязуется предоставить кредит в пределах обозначенной
суммы, однако сам кредитный договор может считаться заключенным только с
момента предоставления этой суммы.
Некоторые авторы, которые исследовали правовую природу кредитного
договора уже с учетом действующего законодательства и современной
банковской практики, считают, что кредитный договор может быть как
реальным, (это вытекает из его правовой природы, как разновидности договора
займа), так и консенсуальным, если из содержания договора вытекает, что
банк или иное финансово-кредитное учреждение, занимающееся
предпринимательской деятельностью, обязано предоставить кредит в сроки,
размере и на условиях, согласованных сторонами. В последнем случае лицо,
которое обязалось предоставить кредит, может быть принуждено к исполнению
договора.
Кредитные договоры должны заключаться только на основании свободного
волеизъявления сторон. Добровольность вступления сторон в кредитное
соглашение выражена в выборе банка, в который обращается заемщик за
кредитом, а также в решении банком вопроса о возможности вступления в
кредитные отношения с данным клиентом. Обе стороны вступают в договорные
отношения на основании свободного волеизъявления (внешнее выражение воли).
Это – сущность кредитного договора, так как без волеизъявления соглашения
нет, считают профессор Подопригора О.А. и Боброва Д.В. [ 24. С.].
В соответствии с Положением «О кредитовании», утвержденным
Постановлением Правления НБУ от 28.09.95 г. № 246, кредитные договора
заключаются только в письменной форме.
Согласно п.2 ст.154 ГК Украины [2.], если согласно закону договор
должен быть заключен в письменной форме, то он может быть заключен как
путем составления одного документа, подписанного сторонами, так и путем
обмена письмами, телеграммами и т.п., подписанными стороной, которая их
посылает.
Сегодня кредитные отношения оформляются банком и клиентом путем
подписания единого документа, который, однако, объединяет сразу два
договора: предварительный договор о заключении кредитного договора в
будущем и собственно кредитный договор.
Несоблюдение форсы кредитного договора, которой требует закон влечет
за собой недействительность соглашения. (ст.45 ГК Украины). Форма
кредитного договора утверждена Правлением НБУ, как приложение к Положению
«О кредитовании». Учреждения банка в соответствии со своей практикой в
кредитовании используют свои типовые формы договора с внесением в случае
необходимости соответствующих изменений и дополнений.
Согласно Указу Президента Украины от 6 ноября 1998 года «О гербовом
сборе» [ 9.С.], и других законодательных актов Украины, осуществляется
маркировка всех оригиналов договоров субъектов хозяйственной деятельности.
Итак, для получения кредита предприятие обращается в банк. Всю
процедуру получения кредита можно показать на следующей схеме:
|7. Контроль банка за исполнением предприятием условий |
|кредитования |
|6. Предоставление |
|кредита |
|5.Подписание кредитного договора между предприятием и |
|банком |
|4.Согласование банка на предоставление |
|кредита |
|3. Оценка банком эффективности коммерческого соглашения |
|предприятия |
|2. Предоставление в банк заявления и других документов на |
|получение кредита |
|1. Предварительные |
|переговоры |
Схема 1. Структурно-логическая схема оформления кредитного договора.
На первом этапе предприятие и банк ведут переговоры по поводу
возможного заключения кредитного соглашения. При позитивных последствиях
переговоров банк готов принять документы предприятия к рассмотрению.
На втором этапе предприятие обращается в банк и подает ему документы,
необходимые для определения юридического статуса, финансового состояния
предприятия, оценке проекта, анализа возможности его успешной реализации,
обеспечения кредита, в том числе:
- заявка предприятия;
- копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор) и
изменения, дополнения к ним (если такие были);
- бизнес-план проекта и приложения к нему либо технико-экономическое
обоснование;
- балансы предприятия, отчеты о финансовых результатах за последние
три года деятельности;
- перечень и расчеты стоимости имущества, которое передается банку в
залог, с определением его остаточной стоимости, года строительства
или выпуска, места нахождения, кратной характеристики.
Если заемщик не является клиентом банка-кредитора, то по его
требованию он дополнительно предоставляет:
- справку о движении средств на всех счетах либо выписки со счетов
предприятия заемщика, удостоверенные банком, который обслуживает
предприятие, за последние 6-12 месяцев;
- справку об отсутствии задолженности по банковским кредитам и о
сроках возврата предприятием-заемщиком ранее полученных кредитов;
- нотариально удостоверенные образцы подписей и оттисков печатей.
Дав согласие на выдачу долгосрочного кредита на строительство новых
объектов, расширение действующих мощностей, их реконструкцию или
техническое переоснащение, банк требует от предприятия вложения его
собственных средств, как правило, в размере от 10 до 30% стоимости проекта.
При этом предприятие подает в учреждение банка документы согласно
стандартному перечню документов для долгосрочного кредитования, а также
дополнительно:
- сводную смету строительства;
- сведения о договорной цене;
- контракты и договоры на выполнение работ по строительству, поставке
оборудования и его монтажа;
- документ об отводе земельного участка под строительство данного
объекта;
- разрешение органов исполнительной власти на проведение строительных
работ;
- заключение экспертизы – ведомственной, экологической, охраны труда,
энергетической.
Для предприятий, которые являются надежными и постоянными клиентами
банка, перечень документов может быть и меньшим. [28. С. 218].
На третьем этапе банк изучает формальную и неформальную информацию о
предприятии, оценивает его деловую репутацию и имидж, анализирует
кредитоспособность, проводит углубленное исследование его финансового
состояния и определяет меру риска, определяет перспективы развития
предприятия, проверяет наличие источников и гарантий погашения кредита.
Кредитоспособность предприятия оценивается на основании системы
показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств,
результаты финансовой деятельности. Выбор показателей зависит от
особенностей производственной деятельности, отраслевой специфики и других
факторов специфики и других факторов. Во время анализа кредитоспособности
учитывается также наличие или отсутствие в прошлом кредитных отношений
предприятия с банком, размер и сроки предоставления займа.
|А. Финансовые коэффициенты |
|Дают возможность оценить финансовое состояние |
|и эффективность работы предприятия |
|Б. |
|Движение средств |
|Анализ данного фактора дает возможность выявить тенденции и |
|сезонную потребность предприятия в денежных средствах |
|В. |
|Оценка деловой среды |
|Дает возможность определения степени влияния на предприятия риска, |
|связанного с деловой средой |
Таблица 3. Направления анализа предприятия-заемщика с целью оценки
его кредитоспособности.
В Украине существует Межбанковская служба безопасности «СКИФ»,
которая предоставляет пользователям – коммерческим банкам, финансовым
учреждениям, страховым компаниям, государственным и коммерческим
предприятиям, сведения по кредитной биографии того или иного предприятия.
Такие как, наличие претензий к нему со стороны контролирующих органов, об
участии в хозяйственных процессах, о задолженности, которая имеет место по
кредитам и поставкам, об общей деловой репутации и другие сведения,
влияющие на уровень безопасности участников финансовых и имущественных
соглашений. Такая информация играет важную роль в минимизации рисков
финансово-хозяйственной деятельности субъектов правоотношений.
Следующим этапом банк дает согласие на предоставление кредита, и идет
разработка условий договора.
Зарубежный опыт свидетельствует, что заключение кредитного договора
требует к себе внимания, ответственного отношения, компетентности, опыта и
практики в этом вопросе. В странах с рыночной экономикой ни один банкир или
предприниматель не подпишут кредитный договор, в разработке которого не
принимал участие опытный юрист. Очень часто безграмотный договор не
позволяет адвокату защитить в суде законные права и интересы клиента,
который самостоятельно подготовил такой документ, либо без сомнения
подписал тот кредитный договор, который ему предложила другая сторона.
Однако, существуют случаи, когда банк для сохранения и привлечения к
себе новых партнеров, прибыльных и рентабельных юридических лиц, при
подготовке и заключении кредитного договора учитывает позицию и требования
заемщика.
Все кредитные договоры имеют сходную структуру. (См. Приложение.)
После заключения кредитного договора следующим этапом процедуры
получения кредита является предоставление кредита заемщику. Поэтому
кредитный отдел дает распоряжение операционному отделу банка об открытии
счета для учета.
Выдача кредита проводится в порядке, предусмотренном в договоре, -
единовременно, ежедневно или в другие сроки, исходя из потребности в
кредите. Кредиты предоставляются субъектам хозяйствования преимущественно в
безналичной форме путем оплаты платежных документов со счета как в
национальной, так и в иностранной валюте, в порядке, предусмотренном
действующим законодательством и нормативными актами Национального банка,
либо путем перерасчета на текущий счет заемщика, если иное не предусмотрено
кредитным договором, а также в наличной форме для расчетов с поставщиками
сельскохозяйственной продукции.
После выдачи всей суммы кредита оформляется график его погашения,
который составляется в двух экземплярах. Первый сохраняется вместе с
кредитным договором, а копия графика погашения кредита передается в
операционный отдел банка работнику, который обслуживает текущий счет
заемщика. На основании графика работник вносит соответствующие параметры в
аналитический учет для осуществления контроля за поступлением средств на
погашение кредита.
Сам порядок погашения кредита определяется кредитным договором.
Погашение кредита может осуществляться:
- единовременно (предусматривает возврат кредита в полной сумме в
обусловленный срок);
- в рассрочку (предусматривает периодическую оплату платежей в
соответствии с поступлением средств от реализации продукции
(выполнения работ, предоставления услуг) и других доходов).
В случае, если заемщик не имеет возможности уплатить долг, последний
взыскивается с гарантов (поручителей). Заемщик также не освобождается от
погашения долга по кредиту, уплаты процентов и пени при наступлении каких-
либо обстоятельств, в том числе независящих от заемщика.
Банк осуществляет контроль за исполнением заемщиком условий
кредитного договора, целевым использованием кредита, своевременным и полным
погашением и уплатой процентов по нему. Этим этапом и заканчивается
процедура получения кредита.
В экономической литературе отмечают, что на протяжении всего срока
действия кредитного договора банк поддерживает деловые контакты с
заемщиком, осуществляет проверки состояния сохранности заложенного
имущества. [28. С.171].
Ежеквартально осуществляется анализ хозяйственной деятельности
заемщика, его финансового состояния согласно утвержденному порядку, при
необходимости проводятся проверки на местах денежных и расчетных
документов, бухгалтерских записей, отчетных документов, а также состояния
предоставленного банку залога. По каждому заемщику банк формулирует досье,
в котором систематизируется вся информация, полученная при оформлении займа
и контроле за его движением, копии кредитного договора, договоров залога,
гарантии (поручительства) и др. В досье по каждому кредиту отдельно
необходимо вести контрольный лист.
Если результаты систематического контроля свидетельствуют об
ухудшении финансового состояния заемщика и возможность задержки в расчетах
по кредиту, то вопрос исполнения условий договора подлежит рассмотрению
руководством банка. В таком случае заемщику могут предложить рассмотреть
возможность уменьшения расходов, взыскания дебиторской задолженности,
ускорения реализации продукции, реализации остатков материальных ценностей
или залога и т.п.
При выявлении фактов использовании кредита не по целевому назначению
банк имеет право досрочно расторгнуть кредитный договор, что является
основанием для взыскания всех средств в пределах обязательства заемщика по
кредитному договору, согласно действующему законодательству. [12.].
В соответствии с п.28 Положения НБУ «О кредитовании в случае
несвоевременного погашения долга по кредиту и уплаты процентов при
отсутствии договоренности об отсрочки погашения кредита банк имеет право
применить штрафные санкции в размерах, предусмотренных кредитным договором.
[11.].
В случае отказа заемщика от уплаты долга банк взыскивает их в
претензионном порядке.
С
|
