который может быть причинен
пожаром третьим лицам;
( работ и услуг в области пожарной безопасности.
Порядок и условия обязательного противопожарного страхования
устанавливаются федеральным законом. Перечень предприятий, подлежащих
обязательному противопожарному страхованию, определяется Правительством РФ.
Добровольное противопожарное страхование осуществляется в виде
страхования имущества и (или) гражданской ответственности,
предусматривающего обязанность страховщика произвести страховую выплату
страхователю (застрахованному, выгодоприобретателю) в размере полной или
частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования в результате
пожара, в том числе действий по его тушению. Под понятием "пожар" здесь
понимается неконтролируемое горение, причиняющее материальный ущерб, вред
жизни и здоровью граждан, интересам общества и государства.
Страховыми взносами по противопожарному страхованию, уплаченными
страхователями по договорам страхования имущества. признаются 15% от суммы
страховых взносов, поступивших по указанным договорам страхования
имущества. Аналогично по договорам страхования гражданской ответственности
в качестве страховых взносов по противопожарному страхованию признаются 2%
от суммы страховых взносов, поступивших по указанным договорам страхования
гражданской ответственности. Суммы страховых платежей (взносов) по
противопожарному страхованию, уплаченные страхователями — юридическими
лицами относятся на себестоимость продукции (работ, услуг).
САМОСТРАХОВАНИЕ
Альтернативой покупке страхового полиса на рынке или как дополнение к
нему, когда определенная часть риска не застрахована на рынке, некоторые
государственные органы и промышленные концерны формируют фонды для
возмещения убытков по страхуемым рискам. Так как риск страхуется внутри
организации, то рыночные операции купли - продажи не совершаются. Но такие
меры воздействуют на движение страховых фондов на рынке в общем и на
уровень взносов организации, которая несет ответственность за возмещение
ущерба по первому требованию (это называется излишком или франшизой. По
отношению к очень большой сумме обычно используется термин "франшиза").
Организации приняли решение самостраховаться, потому что они понимают,
что владеют большими финансовыми средствами и не хотят потерять их, а также
потому, что размер взносов в резервный фонд ниже чем уровень коммерческих
взносов, так как они экономят на административных расходах и прибыли
страховщика.
Пример
Владельцы государственного парка грузовых автомобилей, формирующие
значительные финансовые ресурсы для содержания и ремонта транспортных
средств в оперативно размещенных мастерских могут решить, что для них более
рентабельно прибегнуть к самострахованию риска нанесения ущерба
транспортным средствам и разместить на страховом рынке только риски по
отношению к третьей стороне, от огня и кражи.
Между самострахованием и отказом от страхования имеются четкие
различия. В случае отказа от страхования организация, независимо от
присутствия или отсутствия риска, не принимает никаких мер, чтобы защитить
себя от возможного ущерба. Может так случиться, что в очень большом
концерне (например, национализированном предприятии или местном органе
управления) возмещение многих ущербов может быть включено в общие
эксплуатационные расходы.
Преимущества самострахования следующие:
а) размеры взносов должны быть ниже, так как отсутствуют затраты на
выплату комиссионных брокерам, на содержание администрации страховщиков и
не предусматривается их валовая прибыль;
б) доход от инвестирования средств фонда принадлежит страхователям. Он
может быть использован на увеличение фонда или уменьшение поступлений от
взносов в будущем;
в) размер взносов страхователей не увеличивается благодаря отсутствию
требований о возмещении убытков других фирм;
г) существует прямой стимул уменьшать и контролировать риск убытков;
д) не возникает споров со страховщиками по вопросу требований о
возмещении убытков;
е) поскольку решение о самостраховании ограничивается крупными
организациями, то у них будет квалифицированный штат страховых работников,
который будет распоряжаться этим фондом;
ж) прибыль от функционирования фонда увеличивается в пользу
страхователя.
Недостатки самострахования следующие:
а) катастрофические убытки, какими бы отдаленными они ни были, все же
могут иметь место, что повлечет за собой ликвидацию страхового фонда и даже
вынудит организацию прекратить свою деятельность;
б) хотя организация в состоянии оплатить любой отдельный ущерб,
совокупный эффект нескольких ущербов, нанесенных в течение одного года
может иметь такие же последствия как один катастрофический ущерб, особенно
в первые годы после образования фонда;
в) капитал следует вложить как можно быстрее, однако, и реализованные
инвестиции могут не обеспечить такую же высокую прибыль, как это было бы
возможно при лучшем размещении инвестиций, имеющихся в распоряжении
страховой компании;
г) возможно возникнет необходимость увеличить штат страховых
работников за дополнительную плату;
д) утрачена возможность привлекать технических специалистов для
консультаций по вопросам избежания рисков. Эксперты страховщиков будут
иметь большой опыт по сравнению со многими фирмами, и эти знания могут
приносить пользу страхователям;
е) статистика обращений за возмещением убытков этой организации будет
основываться на ограниченной базе данных, что затруднит прогнозирование
будущих расходов по возмещению убытков;
ж) может иметь место критика со стороны акционеров и других
структурных подразделений:
*по поводу перевода крупных сумм капитала для создания фонда и по
поводу размера дивидендов за год;
*по поводу низкой прибыли от инвестирования средств по сравнению с
прибылью, которую можно получить при вложении того же объема капитала в
производственную сферу организации;
з) в период финансовых затруднений может возникнуть соблазн взять займ
из этого фонда, тем самым подрывая уверенность, которую он обеспечивал.
*эти трудности могут быть переложены на руководителей фонда для
возмещения ущербов, которые находятся вне страхования, что приведет к
уменьшению фонда, созданного для финансирования определенных целей и тем
самым затруднит анализ движения страхового фонда;
и) основной принцип страхования, то есть рассеивание риска не будет
реализован;
к) взносы, вносимые в фонд не облагаются корпорационным налогом, в то
время как премиальные выплаты облагаются.
Страховщик, окончательно решив, что он готов понести убытки в случае
крупного ущерба оказывается перед выбором. Он может отказаться от
страхования риска, согласиться принять часть его (сострахование) или
принять его с целью перестрахования. Важно знать, что страховщик
сталкивается с той же проблемой, что и страхователь - разделить свой риск
так, чтобы не пострадать от ущерба, который может быть катастрофическим.
При состраховании страховщики разделяют риски (таким же образом как это
делают андеррайтеры ассоциации Ллойда). В таких "лидер" оформляет полис,
рассматривает изменения в условиях страхования, возобновления его, а также
занимается решением выдвигаемых требований возмещения ущерба. Сострахование
отличается от перестрахования лишь тем, что страхователь вступает в
отношения, с каждым страховщиком, чье имя отражено в полисом документа. В
перестраховании страховщик сам полностью несет ответственность перед
страхователем, потому что он (страховщик) организовал перестраховку, и
банкротство перестраховщика не может поэтому затронуть интересы
страхователя.
ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ
Перестрахование — это вторичное распределение риска, система
экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на
страхование риски, часть ответственности по ним исходя из своих финансовых
возможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью
создания по возможности сбалансированного портфеля договоров страхований,
обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.
Практически в настоящее время любая страховая компания может принять
на страхование риск с учетом постоянно возрастающих страховых сумм, имея
твердое перестраховочное обеспечение.
Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от
влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного
катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по
таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а
осуществляется коллективно всеми участниками.
Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью
или частично в перестрахование другому страховщику, именуется
перестрахователем или цедентом. Страховщик, принявший в перестрахование
риски, именуется перестраховщиком. Содействие в передаче риска в
перестрахование часто оказывает перестраховочный брокер. Приняв в
перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его третьему
страховщику. Такую операцию принято именовать ретроцессией, а
перестраховщика, передающего риск в ретроцессию, — ретроцессионером
При рассмотрении вопроса о перестраховании каждая страховая компания
исходит из того, что оно должно быть экономически эффективным с точки,
зрения достижения цели, а также учитывать стоимость перестрахования.
Под стоимостью перестрахования следует понимать не только
причитающуюся перестраховщику по его доле премию, но и те расходы, которые
компания будет нести по ведению дела в связи с передачей рисков в
перестрахование (оформление перестраховочных договоров, ведение карточек,
учет и т. д).
Правильное определение размера перестрахования имеет важное значение
для каждой страховой компании. В связи с этим определяющим фактором
является так называемое собственное удержание цедента, представляющее собой
экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой страховая
компания оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю
страхуемых рисков и передавая в перестрахование суммы, превышающие этот
уровень. В данном случае речь идет о наиболее распространенной форме
перестраховочного договора, так называемой эксцедентной форме.
Рассмотрим ряд факторов, которые при правильном их сочетании должны
служить основой определения лимитов собственного удержания.
• Средняя убыточность по страхуемым рискам или видам страхования, по
которым устанавливаются лимиты собственного удержания. При этом принимается
во внимание не только количество и частота страховых случаев, но и
возможный размер ущерба, который может быть причинен застрахованному
объекту в результате одного страхового случая, т.е. определяется, может ли
при наступлении такого случая объект страхования быть полностью уничтожен
или при любых обстоятельствах ущерб не превысит определенного размера,
скажем, не более 50 или 75% страховой суммы объекта, что именуется
опустошительностью, а в практике иностранного страхования — максимально
возможным убытком.
• Объем премии. Чем больше объем премии при незначительном отклонении
от общего количества рисков, тем выше может быть лимит собственного
удержания.
• Средняя доходность, или прибыльность, операций по соответствующему
виду страхования. Чем прибыльнее операции, тем выше устанавливается лимит
собственного удержания.
• Территориальное распределение застрахованных объектов. Чем больше
застрахованных объектов сосредоточено в одной зоне, тем ниже
устанавливается лимит собственного удержания.
• Размер расходов по ведению дела. Если расходы по ведению дела по
определенному виду страхования являются слишком высокими, страховая
компания стремится к установлению лимитов собственного удержания на таком
уровне, чтобы часть этих расходов была переложена на перестраховщиков или
покрыта за счет комиссионного вознаграждения, удерживаемого передающей
компанией в свою пользу по рискам, переданным в перестрахование
сверхсобственного удержания.
ВИДЫ ДОГОВОРОВ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ
В процессе длительного развития перестраховочных отношений
сформировались определенные типы перестраховочных договоров, которые
применяются на национальном (внутри страны) и международном уровнях.
По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика
договоры перестрахования подразделяются на договоры: факультативного
перестрахования; облигаторного перестрахования; факультативно-облигаторного
перестрахования. Сам процесс перестрахования по перечисленным договорам
называется факультативным, облигаторным и факультативно-облигаторным.
Исторически наиболее ранней формой договоров, получивших дальнейшее
развитие, были договоры факультативного перестрахования. Данный договор
представляет собой индивидуальную сделку, касающуюся в принципе одного
риска. Договор факультативного перестрахования предоставляет полную свободу
участвующим в нем сторонам: цеденту — в решении вопроса, сколько следует
оставить на собственном риске (собственное удержание), перестраховщику — в
решении вопросов принятия риска в том или ином объеме. С учетом
предоставленной свободы принятия решений при заключении каждого договора
перестрахования перестраховочные платежи взимаются индивидуально,
независимо от суммы страховых платежей, полученных цедентом.
Обычно размер платежей за предоставленные гарантии в порядке
факультативного перестрахования предоставляется с учетом ситуации,
складывающейся на перестраховочном рынке. Например, если предоставленный в
перестрахование риск оценивается выше средней степени риска или спрос на
данный тип риска на перестраховочном рынке является незначительным, то
предложенный перестраховщиком уровень перестраховочных платежей,
безусловно, будет выше, чем уровень первичных страховых платежей,
полученных цедентом при заключении первоначального договора страхования.
Напротив, уровень перестраховочных платежей может быть ниже уровня
первичных страховых платежей, если предлагаемый риск относится к группе
рисков, охотно принимаемых на перестраховочном рынке, т. е. пользующихся
большим спросом. Принципы определения перестраховочных платежей часто
совершенно иные, чем принципы, используемые при исчислении
(калькулировании) первоначальных страховых платежей.
Отличительная черта факультативного перестрахования состоит в том, что
как цеденту, так и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной
оценки риска и в зависимости от этого принятие определенного решения:
цеденту — о передаче риска, перестраховщику — о принятии риска.
Отрицательная сторона факультативного перестрахования заключается в том,
что цедент должен передать часть риска до начала ответственности за этот
риск. Перестраховщик обычно располагает небольшим промежутком времени для
подробного анализа получаемого в перестрахование риска.
В настоящее время договоры факультативного перестрахования играют, как
правило, вспомогательную роль и используются обычно в отношении рисков,
величина которых превышает собственное участие цедента вместе с
перестраховочным избытком в соответствии с договором облигаторного
перестрахования.
Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента в передаче
определенных долей во всех рисках, принятых на страхование. Передача этих
долей рисков перестраховщику происходит только в том случае, если их
страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие
страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахования
накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в
перестрахование доли этих рисков.
Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования
всегда определяются в проценте от суммы страховых платежей, полученных
страховщиком при заключении первичного договора страхования.
Договор облигаторного перестрахования, как правило, заключается на
неопределенный срок с правом взаимного расторжения путем соответствующего
уведомления сторон заранее о принятом решении. Договор облигаторного
страхования наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее
определенные риски автоматически получают покрытие у перестраховщика. В
отличие от факультативного перестрахования, где предметом договора является
каждый обособленный риск с учетом условий, определяемых в индивидуальном
порядке, облигаторное перестрахование охватывает весь или значительную
часть страхового портфеля страховщика. Обслуживание договора облигаторного
страхования дешевле для обеих сторон по сравнению с договором
факультативного перестрахования. В этой связи в практике международного
перестраховочного рынка наиболее часто встречается форма договора
облигаторного перестрахования.
На практике также встречается смешанная (переходная) форма договора
перестрахования — фокультативно-облигаторная, называемая договором
"открытого покрытия". Она дает цеденту свободу принятия решений: в
отношении каких рисков и в каком размере следует их передать
перестраховщику. В свою очередь перестраховщик обязан принять цедированные
доли рисков на заранее оговоренных условиях.
Перестраховочные платежи по договорам открытого покрытия определяются
на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым
платежам, полученным при заключении первичного договора страхования.
Договор открытого покрытия может быть невыгодным и небезопасным для
перестраховщика, поскольку цедент, произведя анализ рисков в страховом
портфеле, передаст в перестрахование только самые небезопасные риски.
Поэтому договоры открытого покрытия заключаются перестраховщиками только с
такими цедентами, которые пользуются полным доверием, на основании
многолетней практики их взаимного сотрудничества.
ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ
Пропорциональное перестрахование — исторически наиболее древняя и по
существу до конца XIX в. единственная всеобщая форма перераспределения
риска. С этой точки зрения пропорциональное перестрахование носит еще
название традиционного перестрахования. Договор пропорционального
перестрахования предусматривает, что доля перестраховщика в каждом
переданном ему для покрытия риске определяется по заранее оговоренному
соотношению собственного участия цедента. Участие перестраховщика в
платежах и возмещении ущерба происходит по такому же соотношению, что и его
участие в покрытии риска. В обобщенной форме пропорциональное
перестрахование действует по принципу "перестраховщик разделяет риск
цедента". Этот принцип, как будет видно далее, не используется в договорах
непропорционального страхования.
В практике страховой работы сформировались следующие формы договоров
пропорционального перестрахования: квотный, эксцедентный; квотно-
эксцедентный, или смешанный.
В договоре квотного перестрахования цедент обязуется передать
перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а перестраховщик
обязуется принять эти доли. Обычно доля участия в перестраховании
выражается в проценте от страховой суммы. Иногда участие перестраховщика
может быть оговорено конкретной суммой (квотой). Кроме того, в договорах
этого типа по желанию перестраховщика устанавливаются для разных классов
риска верхние границы (лимиты) ответственности перестраховщика.
Договор эксцедентного перестрахования имеет ряд отличий от договора
квотного перестрахования. Эксцедентное перестрахование может привести к
полному выравниванию той части страхового портфеля, которая осталась в
качестве собственного участия цедента в покрытии риска. Приступая к
заключению договора эксцедентного перестрахования, стороны определяют
размер максимального собственного участия страховщика в покрытии
определенных групп риска. Для этого прибегают к анализу статистических
данных и проведению актуарных расчетов. Максимум собственного участия
страховщика называется эксцедентом.
Превышение страховых сумм за установленный уровень (линию)
собственного участия страховщика в покрытии риска передается в
перестрахование одному или нескольким перестраховщикам. Данное превышение
страховых сумм риска, переданных в перестрахование, называется достоянием
эксцедента.
Договор эксцедентного перестрахования определяет максимальный уровень
в каждой группе рисков, который перестраховщик обязан принять в покрытие.
Максимум участия перестраховщика в покрытии риска называется кратностью
собственного участия цедента. Если, например, максимум участия
перестраховщика равен 9 долям собственного участия цедента, то, выражаясь
языком страховой терминологии, договор перестрахования предусматривает
покрытие 9 долей (линий), или 9 перестраховочных максимумов.
При заключении договора эксцедентного перестрахования исключаются
любые риски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для
данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика. И
наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственное участие
страховщика, считаются перестрахованными. Процент перестраховки будет тем
больше, чем выше страховая сумма для данного риска.
Договор смешанного перестрахования — квотно-эксцедентный — применяется
на практике относительно редко. Он представляет собой сочетание двух
перечисленных выше видов перестраховочных договоров. Портфель данного вида
страхования перестраховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков
сверх установленной квоты (нормы) в свою очередь подлежит перестрахованию
на принципах эксцедентного договора.
НЕПРОПОРЦИОНАЛЬНОЕ ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ
Непропорциональное перестрахование известно с Х1Хв. Однако в широких
масштабах стало применяться после окончания Второй мировой войны.
Используется в различных видах страхования, но чаще всего применяется по
договорам страхования гражданской ответственности владельцев транспортных
средств за ущерб, причиненный третьим лицам в результате ДТП.
Непропорциональное перестрахование применяется также во всех видах
страхования, где нет верхней границы (предела) ответственности страховщика.
В практике непропорционального перестрахования не применяется принцип
участия перестраховщика в платежах и выплатах страхового возмещения исходя
из процента перестрахования. При пропорциональном перестраховании интересы
цедента и перестраховщика в целом совпадают. Напротив, при
непропорциональном перестраховании интересы сторон могут приобрести
противоречивый характер. Смысл противоречия заключается в том, что
достижение дополнительных финансовых результатов цедентом не сопровождается
аналогичными результатами, достигнутыми перестраховщиком. Напротив,
перестраховщик может понести убытки.
Побудительным мотивом к развитию непропорционального перестрахования
со стороны цедента было стремление дать определенные гарантии всем
имеющимся финансовым интересам, которые подвержены малому количеству
исключительно крупных убытков или большому количеству исключительно мелких
убытков. С учетом этих потребностей получили развитие два типа
непропорционального перестрахования — перестрахование превышения убытков и
перестрахование превышения убыточного по рискам определенного вида.
Определенные трудности в практике непропорционального перестрахования были
связаны с исчислением перестраховочных платежей, которые были бы адекватны
принятым обязательствам перестраховщика на условиях заключенного
перестраховочного договора. Только развитие современных методик актуарных
расчетов позволило решить эти проблемы. Статистический анализ крупных
убытков позволил составить таблицы распределения их вероятностей, оценить
их вероятный размер и вероятность отклонения действительного ущерба от
ожидаемого. С учетом накопленных статистических данных убыточности по всему
страховому портфелю цедента практика актуарных расчетов позволила исчислить
ожидаемую величину убыточности (прогноз) и вероятность будущих отклонений
этой убыточности.
Обслуживание договоров непропорционального перестрахования достаточно
просто и не трудоемко, дешевле, чем обслуживание договоров
пропорционального перестрахования.
Расчеты между сторонами договора охватывают окончательные финансовые
результаты цедента (или только возмещение ущерба по исключительно крупным
убыткам), а не отдельные договоры страхования и убытки, как это имеет место
при заключении договоров пропорционального перестрахования. Это одна из
причин растущей популярности непропорционального перестрахования и
возникновения его новых вариантов и модификаций.
Перестрахование превышения убытков используется тогда. когда
страховщик стремится не к выравниванию отдельных рисков данного вида, а
непосредственно к обеспечению финансового равновесия страховых операций в
целом, которое может быть нарушено причинением ущерба в особо крупных
размерах по некоторым рискам страхового портфеля.
Договоры данного типа перестрахования обычно заключаются в
облигаторной форме. В условиях перестраховочного договора последовательно
перечислены риски, подлежащие перестрахованию, а также те из них, которые
не входят в этот договор.
Исходя из подписанных условий договора, перестраховщик принимает
обязательство покрытия той части убытка, которая превышает установленную
сумму собственного участия цедента, но ниже установленной в договоре суммы,
составляющей верхнюю границу ответственности перестраховщика. Определенные
таким образом обязательства относятся ко всем ущербам, которые были вызваны
одним стихийным бедствием, составляющим страховой риск. Если в результате
данного страхового случая причинен ущерб многим страхователям, то этот
ущерб рассматривается исключительно как групповой ущерб. Обязательства
страховщика устанавливаются в соотношении к групповому ущербу.
Собственное участие цедента в покрытии ущерба называется приоритетом,
или франшизой, а верхняя максимальная граница ответственности
перестраховщика за последствия одного стихийного бедствия, причинившего
ущерб,
|
