Планування діяльності підприємства - Предпринимательство - Скачать бесплатно
| | | | |
| |сторож | | | | |
| |ВСЬОГО | | | | |
| |РАЗОМ | | | | |
Розраховується загальний плановий фонд оплати праці (ФЗПЗАГПЛ):
[pic] (44);
де ФЗПОСН.ПЛ – фонд основної зарплати на плановий рік, грн. (табл. 17,
кол. 6, “Всього”);
ФЗПДОД.ПЛ – фонд додаткової зарплати на плановий рік, грн. –
приймаємо 20% ФЗПОСН.ПЛ.
3. Планування фінансової діяльності підприємства
3.1. Планування зниження собівартості продукції по окремим
техніко-економічним факторам
Економія затрат за рахунок підвищення технічного рівня виробництва
розраховується по плану технічного розвитку і організації виробництва. Сума
економії по цих факторах складається із зменшення витрат матеріальних
ресурсів та витрат на оплату праці.
Економія від зниження матеріальних витрат визначається за формулою:
[pic] (45);
де НQ0 і НQ1 – норма витрат сировини, матеріалів, палива на одиницю
продукції до і після проведення відповідних заходів. Норму витрат
матеріалів до проведення заходів НQ0 беремо з вихідних даних, табл. 1, №
13. Норма витрат після проведення заходів – це величина НQ0 зменшена на
відсоток вказаний у вихідних даних, табл. 1, № 24;
ЦМ – ціна одиниці сировини, матеріалів, палива, грн. , див. вихідні
дані, табл. 9;
QВіЗАХ – кількість продукції, виготовленої з початку введення заходу до
кінця планового періоду, шт., визначається виходячи з величини планового
виробництва продукції QВПЛ (див. формула (14)) та часу дії заходу, тобто:
QВіЗАХ = QВПЛ*(12-NМ)/12,
де NМ – номер місяця коли було впроваджено захід, див. вихідні дані,
табл. 1, № 25.
Зниження собівартості продукції за рахунок впливу структурних зрушень у
виробництві рівна:
[pic] (46);
де СВБ – собівартість 1-го виробу в базовому році, грн., див. формула (47);
QВБ і QВПЛ – обсяг виробництва в натуральному вираженні відповідно в
базовому та плановому періодах, див. таблиця 3 “Всього”.
[pic] (47);
де ВЗМБ – змінні затрати на виробництво одиниці продукції у базисному
році, грн./шт. , див. вихідні дані, табл. 1, № 27;
ВПОСТБ - постійні затрати у базисному році, грн., див. вих. дані,
табл. 1, № 26;
QВБ – обсяг виробництва у базисному році, шт.
Зниження собівартості за рахунок зміни обсягів виробництва
визначається за формулою:
[pic] (48);
де [pic] – темпи приросту товарної продукції в плановому періоді в
порівнянні з базовим роком, % (величину товарної продукції у базисному
році (QТБ) беремо з табл. 16, п.1, кол. 5).
Тоді [pic] = (QТПЛ - QТБ) / QТБ*100.
Економія на амортизаційних відрахуваннях рівна:
[pic] (49);
де АБ і АПЛ – загальна сума амортизаційних відрахувань в базовому та
плановому періодах, грн., для визначення використовується величина
постійних затрат у базовому та плановому роках (вих. дані, табл..1, № 5,
26) та питома вага амортизації в постійних затратах (див. вихідні дані,
табл. 1, № 28);
QТБ і QТПЛ – обсяг товарної продукції в базовому та плановому періодах
відповідно, грн., див. табл. 16, п. 1, кол. 5 та кол. 6 відповідно.
3.2. Планування доходів і надходжень
Планування доходів та надходжень грошових засобів проводять на
основі розрахунку руху грошових потоків на підприємстві, для
забезпечення контролю за використанням коштів в ході господарської
діяльності.
Джерелами доходів та надходжень є:
- прибуток від виробничо-господарської діяльності;
- амортизаційні відрахування;
- пасиви.
Розглянемо детально методику планування основних джерел доходів та
надходжень.
І. Прибуток.
План по прибутках складають: в цінах і умовах виробництва планового
року; в цінах і умовах попереднього року; по діючих цінах та умовах
виробництва. Кінцевим фінансовим результатом діяльності підприємства є
балансовий прибуток, який складається з:
. прибутку від реалізації продукції;
. прибутку від реалізації основних фондів, які не використовуються;
. фінансових результатів комерційної діяльності (доходи від здачі
приміщень в оренду, короткотермінові вклади тощо).
Прибуток від реалізації продукції розраховується по окремих
видах господарської діяльності.
Величину прибутку від реалізації і-го виду продукції можна
визначити за формулою:
[pic] (50);
де QРіПЛ – вартість реалізованої продукції і-го виду в цінах
підприємства, грн. див. формула (13);
ПБ – платежі до бюджетів, грн.;
СРіПЛ – повна собівартість і-ого виду реалізованої продукції;
n – кількість видів продукції.
В курсовій роботі в якості платежів до бюджетів виступатиме
єдиний податок, який становитиме 8% від обсягу реалізації продукції.
Розрахунок планової суми прибутку ведуть методом прямого
рахунку по кожному виду продукції з сумуванням результату в цілому
по підприємству.
Загальний обсяг планового прибутку від реалізації продукції
розраховується як сума прибутків по всіх видах продукції, тобто:
[pic] (51);
Прогнозований обсяг прибутку розраховується за формулою:
[pic] (52);
де Прфакт – фактичний прибуток, отриманий у звітному році;
Іі – прогнозний річний індекс інфляції.
Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції по
підприємству ведуть у формі таблиці.
Таблиця 18
Розрахунок прибутку від реалізації товарної продукції, тис. грн.
по підприємству на _____ рік
|Показник |Базовий рік |Плановий рік |
| |План|Фактичн|В цінах|В цінах |
| | |е |базисно|плановог|
| | |виконан|го року|о року |
| | |ня | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |
|1. Товарна продукція, грн. |95% |85% | |Формула |
| |кол.|кол. 5 | |(15) |
| |5 | | | |
|2. Сальдо залишків продукції на складі, грн. |95% |85% | |Вих. |
| |кол.|кол. 5 | |дані, |
| |5 | | |табл. 1,|
| | | | |№7 |
|3. Сальдо залишків продукції відвантаженої, |95% |85% | |Вих. |
|але не оплаченої споживачем, грн. |кол.|кол. 5 | |дані, |
| |5 | | |табл. 1,|
| | | | |№8 |
|4. Реалізована продукція, грн. (П.1 – П.2 – | | | | |
|П.3) | | | | |
|5. Собівартість реалізованої продукції, грн. | | | | |
|формула (53) | | | | |
|6. Відрахування до бюджетів (8% від П.4) | | | | |
|7. Прибуток підприємства від реалізації | | | | |
|продукції | | | | |
|П.4 – П.5 – П.6 | | | | |
Собівартість реалізованої продукції розрахуємо за формулою:
[pic] (53);
де QРі – вартість реалізованої продукції, грн., табл. 18, п.4;
Ц – ціна одиниці продукції, грн. (для панового року – з формули
(12), для базового – ціна планового року поділена на індекс цін,
вих. дані, табл. 1, № 14);
ВЗМ – змінні витрати у плановому або базовому році, грн./шт.
вих. дані, табл. 1, № 6, 27;
ВПОСТ - постійні витрати у плановому або базовому році, грн.
вих. дані, табл. 1, № 5, 26;
Загальний балансовий прибуток по підприємству оформлюють у
вигляді таблиці 19.
Таблиця 19
Зведений прибуток по підприємству на _____ рік, тис. грн.
|Показники |Базовий рік |Плановий рік |
| |План |Факт |Всього|По кварталам |
| | | | |І|І|ІІІ|IV |
| | | | | |І| | |
|1.Прибуток від реалізації | | | | | | | |
|продукції основного виробництва | | | | | | | |
|2. Прибуток від комерційної | | | | | | | |
|реалізації | | | | | | | |
|3. Позареалізаційні операції | | | | | | | |
|([pic]) | | | | | | | |
|4. Балансовий прибуток | | | | | | | |
|(п.1 + п.2 [pic] п.3 [pic] п.4) | | | | | | | |
3.3. Фінансовий план підприємства
Фінансовий план підприємства складається у вигляді балансу
доходів і витрат, а також розрахункових форм для визначення статей
балансу.
Баланс доходів та витрат складається з таких розділів:
- доходи і надходження засобів;
- витрати і відрахування засобів;
- платежі в бюджет;
- асигнування із бюджету.
Фінансовий план складається на основі наступних даних:
. фактичних даних бухгалтерського балансу на 1 число планового
періоду;
. показників плану виробництва і реалізації продукції;
. кошторису затрат на виробництво;
. даних про обсяги планових інвестицій;
. розрахунку відпускних цін;
. норм амортизаційних відрахувань;
. ставок платежів в бюджет;
. результатів аналізу виконання плану за попередній період.
Структура фінансового плану показана в таблиці 20.
Таблиця 20
Баланс доходів та витрат (фінансовий план) підприємства на _____
рік, грн.
|Показники плану |Базовий рік |Плановий рік |
| |План|Фактичне|В цінах |В цінах |
| | |виконанн|базового |планового|
| | |я |року |року |
|1
|
