Правовое регулирование расчетно-денежных отношений в банковской сфере - Юриспруденция - Скачать бесплатно
В отношении денежных средств примером счетов как
юридической категории являются корреспондентские, расчетные, текущие и
другие счета, открытые на основании договора банковского счета, к которым
клиент банка имеет непосредственный доступ, операции по которым
непосредственно влекут исполнение денежных обязательств клиента перед
третьими лицами и могут рассматриваться как юридические действия банка,
обеспечивающие переход прав на деньги к его клиенту.
Счета, на которые клиенты помещают свои вклады, кроме отмеченной
функции выполняют и другую роль. Это прежде всего договоры. Такие счета
бывают депозитными, расчетными, текущими, текущими валютными, счетами
финансирования капитальных вложений, корреспондентскими. При этом обычный
депозитный счет - единый договор, он не вносит ничего нового в конструкцию
договора займа. Иное дело - счета , предназначенные для расчетных операций
: расчетные, текущие, текущие валютные, корреспондентские и счета
финансирование капитальных вложений. Их открытие всегда сопровождается
заключением договора банковского счета.
Виды счетов :
Расчетный счет - это счет для осуществления предпринимательской
деятельности. По этому счету осуществляются все операции, связанные с
реализацией товаров, обеспечением их производства, производственными и
иными расходами. На эти счета зачисляется выручка, с них списываются деньги
для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и
прочих изделий, с этих счетов уплачивают налоги и т.п. Этот счет позволяет
совершать практически любые операции, поскольку владелец счета сам
определяет направления использования средств, время и размеры производимых
операций. Этот счет является предпосылкой осуществления расчетов в
безналичном порядке.
Текущие счета - это счета финансирования некоммерческих юридических
лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих
предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения
денег и осуществления целевого финансирования его владельца, расчетных
операций. Самостоятельность владельца текущего счета существенна ограничена
по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета
может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой,
утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам
регламентируется. Но нужно иметь в виду, что понятие “ текущий счет” в
настоящее время нормативно не определяется, а перечень операций,
осуществляемых по такому счету, может быть довольно разнообразным. Более
того, нормативные акты называют порой текущим счетом тот счет , который по
существу таковым не является.
Так валютное законодательство предусматривает открытие валютного
транзитного и текущего счета, при этом под понятие текущего валютного
счета подпадает обычный расчетный счет в иностранной валюте.
Бюджетные счета - это счета, открываемые предприятиям и организациям
при выделении им денежных средств из федерального или местного бюджетов для
осуществления определенных видов деятельности. Формой представления
денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды
государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется
путем зачисления денег на текущий или расчетный счет. Особенностью этого
вида счета являются два признака :
целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которое, по общему
правилу, должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено,
хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;
ограниченный срок существования счета, составляющий 1 год, поскольку
бюджет в России утверждается ежегодно, а это означает, что в конце года
такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.
Счет предприятия - недоимщика - порядок его открытия и право на
существование предусмотрены Указом Президента Российской Федерации от 18
августа 1996 г. № 1212. Этот нормативный акт, не вполне согласовываясь с
требованиями банковских законов, дающих право на свободный выбор банка для
обслуживания, для облегчения деятельности налоговых служб установил особый
порядок открытия и ведения счета. Все денежные средства поступающие на
счета предприятия - недоимщика должны аккумулироваться на едином счете для
погашения задолженности по налогам и во внебюджетные фонды.
Предприятие - недоимщик в срок, определенный по согласованию с
налоговым органом, направляет в банки и иные кредитные организации справки
- поручения о перечислении средств на зарегистрированный счет недоимщика с
одновременным уведомлением налогового органа. Выручка предприятия -
недоимщика от реализации товаров (работ, услуг), а также от
внереализационных операций и реализации ( продажи в установленном порядке)
принадлежащего ему имущества, в том числе ценных бумаг, средства для
возврата кредитов и процентов по ним, штрафы и пени, равно как и все иные
поступления денежных средств в валюте Российской Федерации в пользу
предприятия - недоимщика со стороны третьих лиц, за исключением средств
целевого бюджетного финансирования, перечисляются на счет недоимщика. Этот
порядок расчетов действует по полного погашения предприятием - недоимщиком
задолженности по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.
1.2. Договор банковского счета.
Договор банковского счета - гражданско - правовой договор.
Предметом договора банковского счета являются “юридические действия,
совершаемые соответственно банком с целью исполнения обязательств клиента
банка или депозитария перед третьими лицами, поскольку осуществление записи
влечет за собой юридические последствия - переход права собственности на
деньги или ценные бумаги, обращающиеся в виде записи по счету. Эти записи,
в свою очередь являются способом фиксации прав на денежные средства и
приравниваются к ним, заменяя материальный носитель” [9]
Договор банковского счета выделяют в самостоятельную группу, отличающий
его от других видов договоров.
Отличия от договора комиссии.
В работе Л.Новоселовой “Правовая природа безналичных расчетов”
говорилось, что “клиент дает банку комиссионные поручения по осуществлению
операций”.[10] Если в этом высказывании под комиссионным поручением
понималось поручение, возникшее из отношений комиссии между банком и
клиентом, то это не совсем точно характеризует отношения между банком и
клиентом.
И по договору комиссии и по договору банковского счета предполагается
осуществление юридических действий. Однако в первом случае юридические
действия связанны с совершением сделки (заключением и исполнением). По
договору комиссии комиссионер обязуется по поручению комитета за
вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за
счет комитета. Комиссионер непосредственно вступает в сделку, например, с
ценными бумагами, с третьим лицом вместо комитента.
Банк или любое другое кредитное учреждение, совершая операцию по счету
клиента, не заключает от своего имени, но счет клиента, что предполагает
отношения комиссии. Сделку заключает сам клиент.
Исполнение сделки ( исполнение обязательства по передаче денежных
средств) через банк можно рассматривать как яркий пример применения ст.313
ГК РФ - возложение исполнения обязательства на третье лицо.
Кроме того, сами юридические действия банка связаны, как правило, лишь
с исполнением сделки, заключенной клиентом с третьим лицом, то есть уже,
чем по договору комиссии.
Отличие от договора подрядного типа.
Отличие состоит в характере оказываемых услуг. Договоры подрядного типа
на оказание услуг предполагают фактический характер последних, тогда как в
договорах банковского счета оказание таких услуг влечет за собой
исполнение сделки клиентом банка перед третьим лицом (то есть действия
банка могут рассматриваться как юридические).
Отличие от договоров хранения и займа.
Представляется, что фактические услуги по хранению и учету имущества не
имеют самостоятельного значения, но являются необходимой фактической частью
юридических действий банка, поскольку осуществление юридических действий
как раз и заключается в изменении учетных записей, а в определенных
случаях, и в передаче денежных средств в натуре. Именно поэтому к
договорам банковского счета неприменимы напрямую нормы о хранении, в
частности, нормы об обезличенном хранении, которое может привести к
возникновению права собственности у хранителя на переданное ему на хранение
имущество. У банка не возникает права собственности на денежные средства,
которые он учитывает, если только, в дополнение непосредственно к
указанному договору, между банком и его клиентом не возникает прямого
денежного обязательства. Например, заключая договор банковского счета,
клиент банка имеет возможность рассчитываться по своим обязательствам перед
третьими лицами и в этом случае списания с денежного счета клиента банка
осуществляется в отношении третьих лиц. Банк, в свою очередь имеет
возможность пользоваться денежными средствами. В этом случае пользование
средствами клиента через корсчет банка не затрагивает состояние счета
клиента.
Счет клиента затрагивается только тогда, когда между клиентом и каким -
либо лицом возникает денежное обязательство. Это возможно и в отношениях
банка и клиента. Клиент может предоставить кредит и самому банку ( и
наоборот). В этом случае банк не просто пользуется средствами клиента через
свой корсчет, но и изменяет непосредственно состояние счета клиента.
Представляется, что только в этом случае может идти речь о том, что между
банком и клиентом существуют отношения займа.
Отличие от договора банковского вклада.
Основным отличием договора банковского счета от договора банковского
вклада (депозита) следует считать право банка использовать денежные
средства клиента и отсутствие такого право у депозитария (вкладчика), что
обуславливает и разный подход к учету чужих денежных средств и вклада, а
также разные возможности при обращении взыскания на имущество банка или
депозитария.
Термин “использование денежных средств” наиболее точно отражает права
банка в отношении поступающих к нему денежных средств. Банк не имеет права
распоряжения средствами клиента и, пользуясь средствами последнего, не
затрагивает его счет. Также банк не становится собственником. Титульным (
юридическим) собственником остается клиент, хотя фактическое господство над
денежными средствами осуществляет банк.
И собственные и чужие средства учитываются на одном и том же корсчете
банка, по которому нельзя определить, какие из этих денег свои, а какие
чужие. Возможность пользования средствами клиента, не затрагивая его счета,
исходит из того, что активные операции банка (операции с корсчетом банка и
другими статьями баланса банка в данном случае) не связаны с пассивными
операциями (счетами клиентов). Это наиболее соответствует банковской
деятельности, заключающейся в размещении привлеченных средств, но вызывает
проблему риска клиента банка, связанного с наложением ареста на
корреспондентский счет банка или обращением взыскания на денежные средства
на корсчете банка.
Напротив, депозитарий не имеет права пользоваться переданным ему
имуществом. Это влечет за собой наличие двух счетов депозитария (счета депо
владельца и корреспондентского счета депо, на котором учитываются в
совокупности все облигации всех клиентов, осуществляется движение средств
между клиентами разных депозитариев и который является необходимым условием
для осуществления записей по счетам депо владельцев - клиентов
депозитария). Практика раздельного учета собственного и чужого имущества в
случае наложения ареста на имущество депозитария, гарантирует клиенту , что
депозитарий сможет исполнять поручения по его счету депо, поскольку
корреспондентский счет самого депозитария в данном случае не затрагивается.
Заключение договора банковского счета.
Заключению договора банковского счета предшествует два вида публично -
правовых обязанностей :
1. обязанность юридического лица хранить все свои денежные средства в
банке, которая установлена правовыми нормами и является императивной;
2. право выбора юридическим лицом банка для обслуживания и количества
открываемых счетов.
Обязанность хранить денежные средства в банке имеет сложную правовую
природу. Сложность состоит в том, что с одной стороны, эта обязанность
является публично - правовой и ее установление обусловлено необходимостью
обеспечения единства движения денежных потоков в государстве и контроля за
этим процессом. С другой стороны, эта обязанность реализуется через частно-
правовую конструкцию - договор банковского счета, который в этом смысле
предопределяется публично - правовым регулированием.
В сущности договор клиента с банком выходит за пределы этого банка.
Перед клиентом банк выступает как представитель, не в правовом смысле
слова, а в фактическом, всей банковской системы. Банк - сторона в договоре
банковского счета, - выполняя свои обязательства по договору, представляет
клиента и реализует его интересы в отношениях с иными кредитными
учреждениями и даже их клиентами. Клиент открывает счет в банке не только и
не столько для того, чтобы хранить там деньги, а скорее для того, чтобы
получить возможность быстро и качественно осуществлять денежные платежи с
любым своим контрагентом. Поэтому банк со своей стороны действует не только
как самостоятельный финансовый предприниматель, но и как элемент банковской
системы, наличием сети корреспондентских соглашений, членством в
клиринговых палатах и т.д. определяется качество и статус самого банка.
В соответствии с договором банк берет на себя обязанности по
своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии
с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача
денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов,
осуществление почтовых , телеграфных и клиринговых услуг и т.п. , оказание
консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т.п.); по обеспечению
сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата
их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о
хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по
операциям клиента. Клиент соответственно обязуется : соблюдать требования
действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления
расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на
счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и
статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации
расчетно - кассового обслуживания; предварительно в письменной форме
уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно -
правовой формы ( с представлением в последующем соответствующих нотариально
удостоверенных учредительных документов )
Поскольку расчетно - кассовое обслуживание клиентов осуществляется
банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный
раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В частности, в
договорах предусматривается плата за открытие счета, комиссионные за
операции по расчетному счету ( в определенном проценте от суммы дебетового
оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое
обслуживание клиентов ( в определенном проценте от суммы выдаваемой
наличности ). Таким образом, договор банковского счета является возмездным
договором. Характерной чертой возмездного договора является то, что
сторона, исполняющая свои обязанности, должна получить за это от другой
стороны плату или иное встречное предоставление, то есть суть
обязательства, возникающего из возмездного договора, заключается в том, что
каждая из сторон по договору имеет право требования к другой стороне, но
одновременно несет перед ней и определенные обязанности. При этом каждая из
сторон, на которой лежит обязанность предоставить что-либо другой стороне,
является исключительно должником, а другая сторона - кредитором
В договоре банковского счета предусматривается ответственность обеих
сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет
ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со
счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент
несет ответственность за достоверность документов, представляемых для
открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное
предоставление кассового плана на предстоящий квартал; за нарушение сроков
оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег,
забронированных банком для него в этот день, указанный в заявке, и т.п.
В договоре фиксируются размеры штрафов за каждое из перечисленных
нарушений как с одной стороны, так и с другой стороны. В договоре
предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и особые или
дополнительные условия.
Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства,
гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.
Банк не вправе определять и контролировать направления использования
денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом
или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться своими
денежными средствами по своему усмотрению ( ст. 845 ГК РФ ). Однако
законом могут быть предусмотрены различные исключения. Например, в Законе о
валютном регулировании банки названы агентами валютного контроля, которые
обязаны проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного
законодательства, контролировать своевременность и полноту обязательной
продажи части экспортной выручки резидентов на внутреннем валютном рынке.
В соответствии со ст. 57 Закона РФ “ О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)” от 26 апреля 1995 г. Банк России не вправе
требовать от кредитных организаций выполнения несвойственных им функций,
включая контроль за расходованием фонда потребления (заработной платы)
юридических лиц - клиентов. Однако это требование законодательства часто
нарушается. Например, ЦБР требует , чтобы кредитные организации
контролировали соблюдение предприятиями и организациями кассовой
дисциплины. Этот контроль не входит в сферу коммерческих интересов банка ,
и поэтому является несвойственной им функцией.
Открытие счета.
Для оформления открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов
предоставляются следующие документы:
заявление на открытие счета;
документ о государственной регистрации предприятия;
учредительные документы в экземпляре подлинника или заверенные
нотариально;
карточки образцов подписей и оттиска печати.
Кроме того, в банк представляются документы:
. о постановке на учет в налоговом органе - в соответствии со ст.4 Закона
об основах налоговой системы;
. о регистрации предприятия в качестве плательщика страховых взносов - п.2
Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный
фонд РФ;[11]
. о регистрации в качестве плательщика страховых взносов - п.6 Инструкции о
порядке взимания и учета страховых взносов (платежей ) на обязательное
медицинское страхование;[12]
. о регистрации в качестве плательщика страховых взносов на социальное
страхование
. о регистрации в качестве плательщика страховых взносов в Фонд занятости и
трудоустройства населения .
Отсутствие договора банковского счета в виде единого документа,
подписанного сторонами, не означает отсутствия договорных отношений. Подача
клиентом заявления об открытии счета является офертой ( предложением
заключить договор ), а разрешительная надпись руководителя банка - акцептом
( согласием заключить договор).
Если предприниматель осуществляет свою деятельность без образования
юридического лица, расчетный и другие счета открываются на его имя в
соответствии с письмом Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. № 359 “ О порядке
открытия счетов предпринимателей “.
Заключение договора банковского счета с каждым лицом, обратившимся с
этой просьбой, является обязательным для банка.
Банк не вправе отказать клиенту в открытии банковского счета, если
соблюдаются следующие условия:
1. согласно учредительным документам и своей лицензии банк имеет право на
осуществление операций по открытию и ведению счетов соответствующего
вида;
2. открытие счетов не приведет к нарушению законодательства и экономических
нормативов, установленных Центральным банком России;
3. банк не приостановил открытие счетов юридическим и физическим лицам по
причинам экономического или иного характера;
4. у банка имеются необходимые производственные и технические возможности
для приема вклада ( свободные операционисты, вместительные операционные
залы и т.п.)
5. отсутствуют другие причины, лишающие банк возможности открыть счет.
При наличии перечисленных выше обстоятельств любое лицо,
представившее банку необходимый для открытия счета пакет документов
(оферта) и получившее необоснованный отказ, может в порядке установленном
п.4 ст. 445 ГК РФ , обратиться в суд с требованием о понуждении заключить
договор. Уклонение от заключения договора может повлечь для банка, как
стороны , обязанной заключить договор, два вида юридических последствий :
решение суда о понуждении к заключению договора, которое может быть принято
по заявлению другой стороны, направившей оферту, и, обязанность возместить
другой стороне убытки, причиненные уклонением от заключения договора, что
также производится по решению суда в случае необоснованного уклонения от
заключения договора.
В соответствии со ст. 30 Закона о банках и банковской деятельности
клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных,
депозитных и иных счетов в любой валюте.
1.3. Договор банковского вклада.
Одними из основных средств формирования ресурсов банков являются
текущие счета и вклады клиентов - физических лиц. С точки зрения техники
банковского обслуживания отношения, возникающие из договоров банковского
счета и банковского вклада, весьма соприкасаемы, поэтому законодательством
допускается применение к отношениям банковского вклада отдельных положений
о договорах банковского счета ( п.3 ст. 837 ГК РФ).
Основное отличие вклада от текущего счета состоит в том, что он всегда
сопровождается внесением на счет определенной денежной суммы, возврат
которой обусловлен договором, в то время как по текущему счету можно
вносить и получать любые суммы и в любое время.
Вклады бывают срочные, бессрочные (до востребования) и условные. По
срочным вкладам возврат вклада производится в обусловленный договором срок,
при бессрочных можно в любой момент потребовать возврата вклада. При
условных вкладах вклад возвращается при наступлении определенных условий.
Однако независимо от условий возврата вклада (при срочных и условных
вкладах) банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию
вкладчика (п.2 ст. 837 ГК РФ). Другими словами, вкладчик вправе досрочно
востребовать свой вклад в любое время. При этом вкладчик рискует утратить
право на получение процентов по вкладу в размере, определенном договором
банковского вклада, так как в силу п.3 ст. 837 ГК РФ в случае возврата
вклада до истечения срока либо наступления иных обстоятельств, указанных в
договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере,
соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до
востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.
Договор банковского вклада клиентов - физических лиц признается
публичным договором, что означает обязанность его заключения с любым
обратившимся с этой целью гражданином и запрет на установление каких - либо
преимуществ или ограничений для одних вкладчиков перед другими, вне
зависимости от их социального положения, места работы, юридического статуса
и т.д.
При заключении договора банк не вправе оказывать предпочтение одним
вкладчикам перед другими, например начислять более высокую процентную
ставку по вкладам служащих банка ( по сравнению с вкладами других
граждан). Однако это правило действует только для вкладов, переданных на
одних и тех же условиях. Банк вправе дифференцировать свои процентные
ставки в зависимости от срока действия договоров, суммы вкладов и условий
их возврата. В этом отношении допустимо устанавливать и разные процентные
ставки по вкладам, поскольку на практике условия договоров с вкладчиками
существенно отличаются.
В связи с введением в действие с 1 марта 1996 г. части второй
Гражданского кодекса Российской Федерации на законодательном уровне
предпринята попытка детальной регламентации отношений по банковским вкладам
( ст. 834 - 844 ГК РФ).
Придание цивилизованной правовой оболочки этим отношениям вызвано
прежде всего необходимостью восполнить имевшиеся в прежнем законодательстве
пробелы в сфере регулирования расчетно - денежных обязательств с целью
защиты прав вкладчиков. Между тем, Кодекс не в состоянии разрешить все
проблемы, встречающиеся в практической деятельности.
Договор банковского счета должен быть заключен в письменной форме. В
соответствии со ст. 36 Федерального закона “О банках и банковской
деятельности” привлечение средств во вклады должно быть оформлено договором
в письменной форме в двух экземплярах, один из которых передается
вкладчику. Кроме того, заключение договора банковского вклада может быть
оформлено выдачей вкладчику сберегательной книжки, сберегательного или
депозитного сертификата либо иного документа, отвечающего требованиям
законодательства, банковским правилам и обычаям делового оборота. Подобными
документами (в определенных случаях) могут быть признаны различные ценные
бумаги: векселя, акции, облигации (п.3 ст. 835 ГК РФ).
Глава 2.
Расчетно-денежные операции юридических лиц
2.1. Безналичные расчеты и его формы.
Банковский счет является предпосылкой осуществления безналичных
расчетов. Следовательно, банковский счет в основном открывается для того,
чтобы по нему осуществлялись определенные операции.
Впервые основные вопросы совершения расчетных операций регулируются
на уровне закона.
Гражданский кодекс устанавливает, что “ платежи на территории
Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов ”
( п.1 ст. 140 ГК РФ ).
В соответствии со ст. 861 ГК РФ “ Расчеты между юридическими
лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими
предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке ”
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми
обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет
специфические особенности
|
