Бюджетный процесс ( и налоговый кодекс, налоговая декларация, закон Красноярского края о плате за землю) - -*новый или неперечисленный*- - Скачать бесплатно

Министерство общего и  профессионального образования РФ
           Красноярский государственный аграрный университет
                        юридический факультет



                 Контрольная работа по финансовому праву



                                  ВАРИАНТ I



                                             Выполнил: Данилов И. А.

                                              студент 4 курса, юридического
                                             факультета, заочного отделения
                                             (группа ЮЗ-42)

                                             Проверил: А.В. Демин, к.ю.н.,
                                             доцент.



                           г. Красноярск, 2000 г.


      Задание №1



    Бюджетный  процесс  -  регламентированная  нормами  права  деятельность
органов  государственной   власти,   органов   местного   самоуправления   и
участников  бюджетного  процесса  по  составлению  и  рассмотрению  проектов
бюджета, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов,  утверждению
и исполнению бюджетов и  бюджетов  государственных  внебюджетных  фондов,  а
также по контролю за их исполнением (ст. 6 БК РФ).
    Бюджетному  процессу  в  Российской  Федерации  посвящена   часть   3-я
Бюджетного кодекса РФ, состоящая из:

      краткое содержание разделов             название разделов

П
О
С
Л
Е
Д
О
В
А
Т
Е
Л
Ь
Н
О
С
Т
Ь



                       Участники бюджетного процесса:

                                                    Обязанности:

         Президент РФ



Законодательные (представительные)
органы власти



Правительство РФ и другие
органы исполнительной власти,
            в том числе



      Министерство финансов РФ



Центральный Банк РФ



Система уполномоченных
кредитных организаций



Органы государственного
(муниципального) контроля,
создаваемые законодательными
(представительными) органами
власти



Главный распорядитель        имеет право
бюджетных средств



                                                              Для этого



                    Основные задачи бюджетного процесса:



выявление материальных       максимально точный          согласование
бюджетов
и финансовых резервов        расчет расходов бюджета     с реализуемой
экономической
государства                                              программой

максимально приближенный к реальности   обеспечение максимальной
расчет доходов бюджета                  сбалансированностибюджетов

                       осуществление бюджетного регулирования
                 в целях перераспределения источников доходов между
                 бюджетами разного уровня, отраслями хозяйства,
экономическими
                 регионами и др.



1. Бюджетное учреждение - организация созданная органами государственной
власти РФ, органами местного самоуправления , наделенная государственным
или муниципальным имуществом на праве оперативного управления, не имеющая
статуса федерального казенного предприятия, осуществляющая управленческие,
социально-культурные, научно-технические или иные функции некоммерческого
характера, деятельность которой финансируется из соответствующего бюджета
или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и
расходов.
2. Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении доходов и
расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита
бюджета, устанавливающего распределение бюджетных ассигнований между
получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной
классификацией РФ.
     Бюджетный процесс включает в себя 4 стадии бюджетной деятельности:


                             осуществляют



                                                         на основе:



                                                                 основа
для



Одновремено с проектом бюджета
формируется


                             содержащий



      цели  разработки



            срок



Рассмотрение и утверждение бюджетов

Первый этап формирования федерального бюджета:

                                  разрабатывают



                                                                    основа

                                  разрабатывает



      в двухнедельный срок со
      дня принятия Правительством

направляет                                         уведомляет



Второй этап формирования федерального бюджета:

                             распределяют



      разрабатывают



                 основа для



                             утверждает



                                                   вносит в



Рассмотрение и утверждение федерального бюджета:

                                направляет проект в

                             после получения которого


      направляет для замечаний и предложений


                             на заключение



    Государственная Дума рассматривает проект бюджета в четырех чтениях:

      В первом чтении
      (продолжительность-
      30 дней со дня внесения)



                       передает
В случае отклонения
ГД
                       или
      или возвращает



                                                              которая



                 по итогам



                     утверждает
Во втором чтении
      (15 дней со дня принятия
      в первом чтении)

при отклонении передает



                 рассматривает
В третьем чтении
      (25 дней со дня
    принятия во втором чтении)



В четвертом чтении
      (15 дней со дня
    принятия в третьем чтении)


                                  принятие



      в течение 5 дней со
      дня его принятия передается в



                             одобренный закон в
                                          течение 5 дней направляется

                                  неподписанный
                                  направляется в течение 14 дней


      отклоненный                       для окончательного утверждения
      передается

                              для утверждения
                               в одном чтении



                             отклоняется 2/3 голосов
                                  при повторном голосовании



Исполнение бюджетов



                       обеспечивает     открывает        обеспечивает



                             осуществляется на основе



      по доходам предусматривает



    1. принцип единства кассы - зачисление всех поступающих доходов из
источников финансирования дефицита бюджета на единый счет бюджета и
осуществление всех предусмотренных расходов с единого счета бюджета.



      по расходам



                                  отвечают



                             ведет к



                             ведет к



     1. Важнейшая задача исполнения бюджета - обеспечение полного и
своевременного поступления налогов и других доходов в целом и по каждому
источнику, а также финансирование мероприятий в суммах и сроки,
утвержденные бюджетом.

      Составление отчетов об исполнении бюджетов и их утверждение



                             для этого



                 в форме федерального закона             представляет в
                 не позднее 1 июня вместе



                             на основании



               заключение                                 проверяет



                             рассматривает



                                  принимает



      Задание №2

      Налоговый кодекс РФ установил важнейшие положения, определяющие
основные принципы налогового законодательства России. При подготовке и
принятии федеральных законов и иных нормативных актов о налогах и сборах
учет данных принципов обязателен. Нормативные акты любого уровня, в том
числе и федеральные законы, принятые в противоречии с этими принципами,
изначально являются незаконными.
      Принцип всеобщности налогообложения, закрепленный в статье 57
Конституции РФ, согласно которому каждое лицо без каких-либо исключений
должно через налоги участвовать в финансировании общегосударственных
расходов и уплачивать законно установленные налоги и сборы.
      Принцип равного налогообложения предполагает общеобязательность уплаты
налогов и равенство всех налогоплательщиков пред налоговым законом.
      В то же время, при установлении налогов обязательно учитывается
фактическая способность налогоплательщика к уплате налога исходя из
принципа справедливости, в соответствии с которым каждый гражданин обязан
принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим
доходам и возможностям.
      Принцип справедливости  в этой части тесно связан с принципом
соразмерности налогов, который заключается в соотношении наполняемости
бюджета и неблагоприятных для налогоплательщика последствий
налогообложения. Данный принцип также можно назвать принципом экономической
сбалансированности интересов налогоплательщика и государства.
      Принцип запрета дискриминации, согласно которому не допускается
установление и применение дифференцированных ставок налогов и сборов,
различающихся в зависимости от формы собственности, гражданства физических
лиц, этнических, политических, религиозных и других подобных различий между
налогоплательщиками. Цель установления данного принципа - устранить
политизацию налогов, то есть использования механизмов налогообложения в
политических целях.
      Принцип экономической обоснованности установления налогов,
предусматривающий, что налоги должны быть эффективны с точки зрения
"самоокупаемости", то есть суммы сборов по каждому отдельному налогу должны
превышать затраты на его сбор и обслуживание, кроме того, установление
налогов не может быть произвольным, а именно: при установлении налога и
определении его существенных элементов должны учитываться последствия этого
как для бюджета или определенной отрасли экономики, так и для отдельного
налогоплательщика.
      Принцип единства экономического пространства, не допускающий
установления и ведения налогов которые могут ограничивать свободное
перемещение товаров, работ, услуг, финансовых средств или законную
деятельность налогоплательщика в пределах страны. Следует заметить, что не
допускается не только прямое, но и косвенное ограничение свободного
перемещения указанных объектов.
      И последний принцип - толкование неустранимых противоречий, сомнений и
неясностей в пользу налогоплательщика, то есть установлена презумпция
правоты налогоплательщика в тех случаях, когда неясности, сомнения и
противоречия нормативных актов о налогах неустранимы. Этот принцип
направлен на обеспечение дополнительной защиты прав налогоплательщика и
гарантирует защиту прав собственности и предпринимательства.


      Задание №3

      Согласно ст.80 Налогового кодекса РФ (далее НК) налоговая декларация
представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных
доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и
исчиленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и
уплатой налога.
      В соответствии со ст.81 НК, в зависимости от даты подачи заявления о
дополнении и изменении налоговой декларации возможны три ситуации:
     1. Заявление подано до истечения срока подачи декларации - финансовые
        санкции не применяются;
     2. Заявление подано после истечения срока подачи декларации, но до
        срока уплаты налога - санкции не применяются, если заявление подано
        до момента вручения акта налоговой проверки;
     3. Заявление подано после истечения срока подачи декларации и срока
        уплаты налога - санкции не применяются, если заявление подано до
        момента вручения акта налоговой проверки и недоимка по налогу
        уплачена.
Пункт 2 статьи 112 НК устанавливает, что обстоятельством отягчающим
ответственность признается совершение налогового правонарушения лицом,
ранее привлекавшимся к ответственности за аналогичное правонарушение.
Согласно п.4 ст.112 НК, обстоятельства отягчающие ответственность за
совершение налогового правонарушения устанавливаются судом и учитываются им
при наложении санкции - меры ответственности за совершение налогового
правонарушения, в порядке установленном ст.114 НК.
      Пункт 4 статьи 114 НК предусматривает, что при наличии обстоятельств
указанных в п.2 ст.112 НК размер штрафа - денежного взыскания,
увеличивается на 100% и согласно п.7 ст.114 НК сумма штрафа может быть
взыскана только в судебном порядке.
      Согласно ст.129.1 НК, неправомерное несообщение (несвоевременное
сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК это лицо должно
сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере 1 тысячи
рублей.
      Таким образом, если гражданин Перепелкин совершил действия
предусмотренные п.2 ст.81 НК, он будет освобожден судом от ответственности
и напротив, если эти действия не совершены, то на гражданина Перепелкина
будет наложен, согласно п.2 ст.112, п.4 ст.114, п.1 ст.129 НК штраф в
размере 2 тысяч рублей.
      Также гражданин Перепелкин будет освобожден от ответственности в
случае соблюдения условий п.3 ст.81 НК, в противном случае на гражданина
Перепелкина будет, согласно п.1 ст.122 НК, наложен штраф в размере 20% от
суммы недоимки по подоходному налогу, то есть 40 рублей и штраф, согласно
п.2 ст.112, п.4 ст.114, п.1 ст.129 НК, в размере 2 тысяч рублей.

      Задание №4

      В соответствии с п.1 ст.10 НК, порядок привлечения к ответственности и
производство по делам о налоговых правонарушения осуществляется в порядке
установленном главами 14,15 НК.
      Согласно п.1 ст.104, п.1 ст.105 НК, налоговый орган после вынесения
решения о привлечении налогоплательщика - организации к ответственности за
налоговое правонарушение обращается, с исковым заявлением, в арбитражный
суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством РФ.
      Пункт 1 статьи 122 НК предусматривает такое налоговое правонарушение,
как неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения
налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других
неправомерных действий.
      Пункт 3 статьи 122 НК устанавливает, что деяния предусмотренные п.1
ст.122 НК, совершенные умышленно влекут более строгую санкцию - штраф в
размере 40% от неуплаченных сумм налога.
      Из условий задачи известно, что ОАО "Трансмаш" умышленно сокрыло часть
сумм, результатом чего стало образование недоимки. Следовательно, налоговый
орган должен был применить к ОАО "Трансмаш" санкцию предусмотренную п.3
ст.122 НК.
      Таким образом, судебное решение вынесено неверно, поскольку
арбитражный суд должен был отказать в удовлетворении, согласно арбитражному
процессуальному законодательству РФ, неправильно сформулированных исковых
требований.



      Задание №5



                             РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
                            КРАСНОЯРСКИЙ КРАЙ
                 ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

                              ЗАКОН КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

                                  О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ


                                                   Раздел 1


                            ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

      Статья 1. Использование земли в Красноярском крае является платным.
Формами платы являются: налог, арендная плата, нормативная цена земли.
       Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме
арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.
      За земли, переданные в арендную плату, взимается арендная плата.
      Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных
законодательством Красноярского края, а также для получения под залог земли
банковского кредита  устанавливается нормативная цена земли.

      Статья 2. Целью введения платы за землю является стимулирование
рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия
почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях
разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах,
формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий.

      Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов
хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев,
землепользователей, и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу
земельной площади в расчете за год.
      Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением
независящих от пользователя земли условий хозяйствования.

                                  Раздел 2

           ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

      Статья 4. С совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств и их
объединений, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и
других сельскохозяйственных предприятий  взимается только земельный налог,
все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. Предприятия,
имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, уплачивают по данной
части дохода налоги в общеустановленном порядке.

      Статья 5. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья
устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и
местоположения.
      Средний размер земельного налога с одного гектара пашни по
Красноярскому краю для расчета ставок земельного налога утверждается
Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации.
      Законодательное Собрание Красноярского края, исходя из среднего
размера налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий в
соответствии с порядком определения ставок земельного налога за с/х -
угодья, утвержденным Правительством Российской Федерации, устанавливает и
утверждает ставки земельного налога по группам почв пашни, сенокосов и
пастбищ (приложение 1).
      Средняя ставка земельного налога устанавливается в размере 940 рублей
за один гектар пашни.
      Законодательное Собрание Красноярского края может устанавливать
минимальные ставки земельного налога за один гектар пашни и
сельскохозяйственных угодий по группам почв с учетом их качества.
      Статья 6. Земельный налог за участки в границах сельских населенных
пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного
подсобного хозяйства: садоводства, огородничества, животноводства,
сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по
средним ставкам налога за земли сельскохозяйственного назначения
административного района.
      Земельный налог за участки, предоставленные гражданам и юридическим
лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением
указанных в части первой настоящей статьи) целей - взимается со всей
площади земельного участка в размере пяти рублей за квадратный метр.
      Органам местного самоуправления предоставляется право с учетом
благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в настоящей
статье, повышать ставки земельного налога, но не более чем в 2 раза.

                                  Раздел 3

           ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ НЕСЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ

      Статья 7. Налог за земли городов, рабочих, курортных и дачных поселков
взимается во всех предприятий, организаций, учреждений и граждан, имеющих в
собственности, владении или пользовании земельные участки по ставкам,
устанавливаемым для городских земель.

      Статья 8. Налог за городские (поселковые) земли устанавливается на
основе средних ставок согласно приложению 2 к настоящему Закону (за
исключением земель, занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом,
дачными и садовыми участками, индивидуальными и кооперативными гаражами,
для которых установлен иной порядок исчисления налога).
      Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной
градостроительной ценности территории органами местного самоуправления
городов. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой
территории и генеральными планами городов.
      В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые
строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также
санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны согласно
утвержденных проектов, если они не предоставлены в пользование другим
юридическим лицам и гражданам.
      Налог за часть площади земельных участков сверх установленных норм их
отвода (за исключением участков, указанных в части шестой настоящей статьи)
взимается в двукратном размере.
      Налог на земли, занятые жилищным фондом (государственным,
муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также личным
подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными
гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади
земельного участка в размере трех процентов от ставок земельного налога,
установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10 рублей
за квадратный метр.Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных
гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их
отвода в пределах двойной нормы, взимается в размере 15 процентов, а свыше
двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленного для
городских земель.
      Налог за земли предоставленные (приобретенные) для садоводства,
огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и
сооружениями) в пределах городской, поселковой черты устанавливается в
размере 10 рублей за квадратный метр.
      Налог за земли сельскохозяйственного использования в пределах
городской (поселковой) черты устанавливается в двукратном размере ставок
налога за сельскохозяйственные угодья аналогичного качества.

      Статья 9. Налог за расположенные вне населенных пунктов земли
промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной
деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и
космического обеспечения, устанавливается в размере 20 процентов от средних
ставок земельного налога, установленных в соответствии с приложением 2 к
настоящему Закону для поселений численностью до 20 тысяч человек.
      За земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне
населенных пунктов, налог устанавливается в соответствии со средним
размером