Журналізація бухгалтерських документів і проведення. Складання оборотної відомості і балансу - Бухгалтерський облік, оподаткування - Скачать бесплатно
Мета: Закріпи теоретичні знання студентів.
Технічні засоби: калькулятор, документація, робочі записи та умова завдання.
Хід виконання роботи.
Завдання:
на підставі бухгалтерських даних зробити журналізацію бухгалтерських документів і проведення;
скласти початковий баланс із наведених даних вище;
проведення відобразити в реєстраційному журналі господарських операцій за поточний перід;
скласти оборотну відомість;
відкрити синтетичні рахунки;
скласти баланс на кінець періоду.
Вихідні дані.
За станом на початок звітнього періоду баланс складає слідуючі дані:
|
Основні засоби
|
42600
|
109
|
|
Матеріали
|
11700
|
201
|
|
Запасні частини
|
2100
|
207
|
|
Основне виробництво
|
16700
|
23
|
|
Каса
|
40
|
301
|
|
Розрахунковий рахунок
|
16200
|
311
|
|
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами
|
1700
|
372
|
|
Статутний фонд
|
65540
|
401
|
|
Прибутки і збитки
|
20000
|
441
|
|
Розрахунки по оплаті праці
|
3400
|
661
|
|
Розрахунки з постачальниками
|
2100
|
631
|
На підприємстві відбулися такі господарські операції:
|
№
|
Найменування господарської операції
|
Сума
|
Д-т
|
К-т
|
|
1
|
Одержано в касу грошові кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати працівникам підприємства.
|
3400
|
301
|
311
|
|
2
|
Видано з каси зарплату працівникам підприємства.
|
3400
|
661
|
301
|
|
3
|
За розпорядження вищих керівних органів безкоштовно передано іншому підприємству основні засоби вартістю:
|
2700
|
401
|
109
|
|
4
|
Перераховано з розрахункового рахунку з банку постачальника з погашенням їхньої заборгованості
|
2100
|
631
|
311
|
|
5
|
Відпущено зі складу підприємства на виробництво продукцію на суму:
|
2000
|
23
|
201
|
|
6
|
Згідно з фінансовим планом прибуток в сумі 12000 спрямовано на збільшення оборотніх коштів підприємства і приєднано до статутного фонду.
|
12000
|
441
|
401
|
|
7
|
За розпорядженням вищої керівної організації підприємство безкоштовно одержало від іншого підприємства основних засобів на суму:
|
8500
|
207
|
631
|
|
8
|
Заприбутковано на склад підприємства запасні частини, одержаних від постачальників на суму:
|
1500
|
207
|
631
|
|
9
|
Надійшло на розрахунковий рахунок від дебіторів на суму:
|
1700
|
30
|
372
|
|
Д-т
|
А 109
|
К-т
|
Д-т
|
А 201
|
К-т
|
Д-т
|
А 207
|
К-т
|
|
Сальдо
42600
|
3) 2700
оборот 2700
|
Сальдо
11700
|
5) 2000
оборот 2000
|
Сальдо
2100
|
оборот –
|
|
7) 1500
оборот 1500
сальдо 48400
|
оборот –
сальдо 9700
|
8) 1500
оборот 1500
сальдо 3600
|
|
|
|
|
|
|
|
Д-т
|
А 23
|
К-т
|
Д-т
|
А 301
|
К-т
|
Д-т
|
А 311
|
К-т
|
|
Сальдо
16700
|
оборот –
|
Сальдо
40
|
2) 3400
оборот 3400
|
Сальдо
16200
|
1) 3400
4) 2100
оборот 5500
|
|
5) 2000
оборот 2000
сальдо 18700
|
1) 3400
9) 1700
оборот 5100
сальдо 1740
|
оборот –
сальдо 10700
|
|
|
|
|
|
|
|
Д-т
|
А 372
|
К-т
|
Д-т
|
П 401
|
К-т
|
Д-т
|
П 441
|
К-т
|
|
Сальдо
1700
|
9) 1700
оборот 1700
|
3) 2700
оборот 2700
|
Сальдо
65540
|
6) 12000
оборот 12000
|
Сальдо
20000
|
|
оборот –
|
6) 12000
7) 8500
оборот 20900
сальдо 83340
|
оборот –
сальдо 800
|
|
|
|
|
|
|
|
Д-т
|
П 661
|
К-т
|
Д-т
|
П 631
|
К-т
|
|
|
|
2) 3400
оборот 3400
|
Сальдо
3400
|
4) 2100
оборот 2100
|
Сальдо
2100
|
|
|
|
оборот –
сальдо 0
|
8) 1500
оборот 1500
сальдо 1500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер
рахунку
|
Сальдо початкове
|
Обороти
|
Сальдо кінцеве
|
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
|
109
|
42600
|
-
|
8500
|
2700
|
48400
|
-
|
|
201
|
11700
|
-
|
-
|
2000
|
9700
|
-
|
|
207
|
2100
|
-
|
1500
|
-
|
3600
|
-
|
|
23
|
16700
|
-
|
200
|
-
|
18700
|
-
|
|
301
|
40
|
--
|
5100
|
3400
|
1740
|
-
|
|
311
|
16200
|
-
|
-
|
5500
|
10700
|
-
|
|
372
|
1700
|
-
|
-
|
1700
|
0
|
-
|
|
401
|
-
|
65540
|
2700
|
20500
|
-
|
83340
|
|
441
|
-
|
20000
|
12000
|
-
|
-
|
8000
|
|
661
|
-
|
3400
|
3400
|
-
|
-
|
0
|
|
631
|
-
|
2100
|
2100
|
1500
|
-
|
1500
|
|
91040
|
91040
|
37300
|
37300
|
92840
|
92840
|
БАЛАНС
|
Номер
рахунку
|
Актив
|
Номер
рахунку
|
Пасив
|
|
109
|
4840
|
401
|
83340
|
|
201
|
9700
|
441
|
8000
|
|
207
|
3600
|
661
|
0
|
|
23
|
18700
|
631
|
1500
|
|
301
|
1740
|
|
|
|
311
|
10700
|
|
|
|
372
|
0
|
|
|
|
92840
|
|
92840
|
|
