Организация пенсионной службы в РФ - Страхование - Скачать бесплатно
Содержание.
Введение 2
1. Пенсионный фонд Российской Федерации. 4
1.1 Источники финансового обеспечения пенсий. 6
1.2 Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации 7
2. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в системе
пенсионного обеспечения России. 12
2.1. Надежность вложений в НПФ 16
2.2 Перспективы НПФ 19
3. Пенсионная реформа 23
3.1 Основные цели и принципы реформы 24
3.2. Последние изменения в области пенсионного законодательства 26
Заключение 27
Библиографический список 29
Введение
Данная работа посвящена общим вопросам организации пенсионной службы
на примере Российской Федерации.
Пенсионная система, являясь органической частью финансовой системы
государства, образует объемные финансовые потоки социальных трансфертов в
кругообороте доходов, ресурсов и товаров. Так например в 1996 году бюджет
Пенсионного фонда РФ составил около 40 % доходов федерального бюджета.
Государственная пенсионная система в РФ имеет всеобщий характер. С
одной стороны, предусматриваются все виды пенсий, которые в соответствии с
конвенциями и рекомендациями Международной организации труда применяются в
мировом сообществе - по старости, за выслугу лет, по инвалидности, семьям в
случае потери кормильца. С другой стороны право, на пенсию при определенных
условиях предоставляется всем гражданам, занятым трудовой,
предпринимательской и иной общественно-полезной деятельностью или
проходящим государственную, включая военную службу. Граждане, которые по
разным причинам не приобрели права на указанные пенсии, устанавливаются
социальные пенсии.
Пенсионное обеспечение основывается на обширной законодательной базе,
насчитывающей свыше 50 основных федеральных нормативных правовых актов.
Наиболее общими и важными из них являются законы «О государственных пенсиях
в Российской Федерации.», «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших
военную службу, службу в органах внутренних дел и их семей», «О социальной
защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на
Чернобыльской АЭС», которые регулируют условия и нормы обеспечения
государственными пенсиями.
В то же время положение в пенсионном обеспечении не может
удовлетворять ни пенсионеров, ни властные структуры, ни работников органов
Пенсионного фонда и социальной защиты населения. Идет поиск конкретных
решений и мер по пути реформ.
Реформирование пенсионной системы направлено на выработку наиболее
справедливых с точки зрения нынешнего состояния общества способов
мобилизации взносов в нее, распределение пенсионного бюджета между
пенсионерами, рационального управления финансовыми потоками и обслуживанием
пенсионеров.
Актуальность рассмотрения данной темы определяется тем, что проблема
финансового кризиса пенсионной системы свидетельствует о необходимости
проведения очередного радикального ее реформирования с целью наиболее
полного ее приближения к особенностям функционирования в условиях рыночной
экономики.
Цель данной работы – рассмотреть вопрос об организации пенсионной
службы в России. Реализация поставленной цели подразумевает анализ как
официальных документов и нормативных актов, регламентирующих
функционирование пенсионной системы, так и учебной литературы. Наиболее
последние данные о пенсионной службе были взяты из сети Интернет.
Первая глава реферата раскрывает понятие государственного пенсионного
фонда Российской Федерации, его сущность и структуру. Следующая глава
рассматривает кредитные отношения и возникновение кредитных учреждений –
банков. В третье главе данной работы затрагивается вопрос кредитной системы
и ее особенности в России.
1. Пенсионный фонд Российской Федерации.
Пенсионная система России является составной частью государственного
социального страхования. Эта система уникальна и включает страхование по
старости, инвалидности, потере кормильца, временной нетрудоспособности,
беременности и родам, на случай безработицы и медицинское страхование.
Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве, его
финансирование осуществляется на основе обязательных страховых взносов
работодателей, работников и самозанятого населения.
Основные принципы пенсионного обеспечения у нас в стране сегодня
соответствуют международной практике и не требуют какой-либо ломки, однако
организация пенсионной системы, ее механизмы должны быть адаптированы к
сегодняшней реальности.
Первый шаг в организации новой для России, но успешно действующей в
развитых странах пенсионной системе был сделан в 1991 году с созданием
Пенсионного фонда РФ: бюджет пенсионной системы отделен от бюджета
государства. Это дает возможность правительству, парламенту и всему
обществу видеть, сколько собирается взносов обязательного пенсионного
страхования и как они расходуются, а также является залогом того, что эти
средства тратятся на пенсии и пособия строго в соответствии с законом.
Кроме того, временно свободные средства Пенсионного фонда могут
капитализироваться и доходы направляться на создание ресурсов при ухудшении
экономической и демографической ситуаций.
Пенсионное обеспечение остается в числе главных социальных гарантий
граждан России, а пенсионная система РФ представляет собой многозвенный
комплекс государственных органов социальной защиты, ответственных за
назначение и выплату пенсий и органов Пенсионного фонда России ( ПФРФ ).
Пенсионный фонд обеспечивает выполнение следующих основных функций в
пенсионной системе:
сбор и аккумуляция страховых взносов от плательщиков в соответствии со
страховыми тарифами, принятыми в законодательном порядке;
финансирование выплаты пенсий.
В большинстве регионов РФ назначение и выплата пенсий проводятся
учреждениями социальной защиты населения, которые получают средства от
Пенсионного фонда и доводят их до пенсионеров.
Выплата пенсий осуществляется путем их доставки в форме наличности или
путем перевода на счета пенсионеров в банках.
Кроме того, ПФРФ осуществляет:
3. начисление и сбор штрафов и пени при несвоевременной и неполной уплате
страховых взносов плательщиками;
4. подготовку проекта бюджета пенсионной системы, который независим от
федерального бюджета, контроль за его использованием и составление отчета
об исполнении бюджета пенсионной системы.
В силу сложившихся объективных причин развития и размещения
производства, природно-климатических условий концентрация пенсионеров
различна: от 15 до 20 % к трудоспособному населению на Севере , до 50 - 60
% в центральных и южных районах России. В связи с этим Пенсионный фонд
осуществляет перераспределение финансовых ресурсов между регионами.
Представление об объемах средств, которые собирает и направляет на
финансирование выплаты пенсий ПФРФ можно оценить по бюджету фонда за три
года. Конечно же, первоочередной задачей Пенсионного фонда России является
обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий
для регулярной выплаты пенсий в уставленные сроки и повышение их размеров с
учетом изменения потребительских цен.
Доставкой пенсий занимаются органы федеральной почтовой связи Минсвязи
России, отделениями Сбербанка России и другими банковскими учреждениями, а
также доставочными организациями.
Отмеченное разделение функций между различными органами создает
определенные трудности в работе пенсионной системы. Однако основной их
причиной является финансовая несбалансированность пенсионной системы,
вследствие чего объем средств . необходимых для выплаты пенсий, уже давно
снизившийся до критической черты ( средний размер пенсий близок к
прожиточному минимуму пенсионера, а минимальный - составляет лишь четверть
минимума ), не обеспечивается поступлением страховых платежей.
1.1 Источники финансового обеспечения пенсий.
Источниками финансового обеспечения пенсий являются:
5. федеральный бюджет в отношении пенсий гражданам, проходившим военную
службу, службу в органах внутренних дел, отдельным категориям лиц в связи
с особенностями прохождения ими государственной службы ( федеральным
государственным служащим, депутатам, судьям, прокурорским и таможенным
работникам и другим ) , гражданам в связи с аварией на Чернобыльской АЭС
и вследствие других радиационных аварий и катастроф, а также социальных
пенсий;
6. Пенсионный фонд России - в отношении «трудовых» пенсий гражданам,
работавшим по трудовому договору, по договорам гражданско-правового
характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг,
индивидуальным предпринимателям, членам производственных кооперативов и
крестьянских ( фермерских ) хозяйств, лицам свободных профессий (
писатели, композиторы, художники и т.п. ) и другим гражданам, подлежащим
государственному пенсионному страхованию.
Финансовые средства ПФРФ состоят из:
1. обязательных взносов работодателей;
1. обязательных взносов наемных работников;
1. поступлений из государственного бюджета;
4. совсем незначительную часть в бюджете Пенсионного фонда составляют такие
поступления, как суммы пени и штрафов, финансовые санкции, банковские
начисления по остаткам средств на счетах региональных отделений ПФРФ и
пр.
Назначение пенсий по закону «О государственных пенсиях в Российской
Федерации», в т.ч. социальных, по чернобыльской программе, а также лицам,
проходившим военную службу по призыву, и их семьям при утрате кормильца
осуществляется органами социальной защиты населения субъектов РФ,
финансирует на эти цели Пенсионным фондом России.
Назначение пенсий отдельным категориям пенсионеров осуществляется
органами Минобороны России, МВД России, ФСБ России, СВР России,
Госналогслужбы России, ФСНП России, Генеральной прокуратуры России и
другими государственными органами с выделением средств федерального бюджета
по соответствующим министерствам и ведомствам.
С началом радикальных рыночных реформ экономическое и социальное
содержание пенсионной системы коренным образом изменилось, хотя для самих
получателей пенсий и плательщиков страховых взносов это оставалось и во
многом все еще остается незамеченным. За 70 дореформенных лет пенсионеры
свыклись с мыслью, что пенсионное обеспечение исключительная прерогатива
государственной системы управления. Плательщики же, как правило,
отождествляют страховые взносы в ПФРФ с другими федеральными налоговыми
поборами.
Да и для государственного бюджета обязательные взносы в пенсионную
систему также представляется обременительным.
1.2 Положение о Пенсионном фонде Российской Федерации
(утвержденное постановлением ВС РФ от 27 декабря 1991 г.)
(с изменениями от 5 мая 1997 г.)
1. Пенсионный фонд Российской Федерации образован постановлением
Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года в целях государственного
управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации.
ПФРФ является самостоятельным финансово-кредитным учреждением,
осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством
Российской Федерации и настоящим Положением.
ПФРФ выполняет отдельные банковские операции в порядке, установленном
действующим на территории Российской Федерации законодательством о банках и
банковской деятельности.
ПФРФ подотчетен Верховному Совету Российской Федерации, информация о
результатах его деятельности ежегодно представляет на рассмотрение
Верховного Совета Российской Федерации.
2. ПФРФ и его денежные средства находятся в государственной
собственности Российской Федерации. Денежные средства ПФРФ не входят в
состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.
3. ПФРФ обеспечивает:
. целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов, а также финансирование
расходов, предусмотренных пунктом 6 настоящего Положения;
. организацию работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в
причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм
государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья,
профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
. капитализацию средств ПФРФ, а также привлечение в него добровольных
взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;
. контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным
поступлением в ПФРФ страховых взносов, а также контроль за правильным и
рациональным расходованием его средств;
. организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета
застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом "Об
индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного
пенсионного страхования", а также организацию и ведение государственного
банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в
Пенсионный фонд Российской Федерации (России);
. межгосударственное и международное сотрудничество Российской Федерации по
вопросам, относящимся к компетенции ПФРФ; участие в разработке и
реализации в установленном порядке межгосударственных и международных
договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;
. изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам
уплаты в ПФРФ страховых взносов и внесение в Верховный Совет Российской
Федерации предложений по ее совершенствованию;
. проведение научно-исследовательской работы в области государственного
пенсионного страхования;
. разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по вопросам,
относящимся к компетенции ПФРФ.
. ПФРФ может принимать участие в финансировании программ социальной защиты
пожилых и нетрудоспособных граждан.
4. Средства ПФРФ формируются за счет:
. страховых взносов работодателей;
. страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой
деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов;
. страховых взносов иных категорий работающих граждан;
. ассигнований из республиканского бюджета Российской Федерации на выплату
государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по
пенсионному обеспечению гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий
на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и
пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и
компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на
расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;
. средств, возмещаемых ПФРФ Государственным фондом занятости населения
Российской Федерации в связи с назначением досрочных пенсий безработным;
. средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления
регрессивных требований;
. добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и
юридических лиц, а также доходов от капитализации средств ПФРФ и других
поступлений.
5. Взимание страховых взносов, уплачиваемых работодателями и
гражданами в ПФРФ, производится в порядке, определяемом Верховным Советом
Российской Федерации.
6. Средства ПФРФ направляются на:
. выплату в соответствии с действующим на территории Российской Федерации
законодательством, межгосударственными и международными договорами
государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы
Российской Федерации;
. выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет;
. оказание органами социальной защиты населения материальной помощи
престарелым и нетрудоспособным гражданам;
. финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности
ПФРФ и его органов;
. другие мероприятия, связанные с деятельностью ПФРФ.
7. Руководство ПФРФ осуществляется правлением ПФРФ и его постоянно
действующим исполнительным органом - исполнительной дирекцией.
8. В состав правления ПФРФ входят по должности председатель, первый
заместитель, заместители председателя правления и исполнительный директор
ПФРФ, а также управляющие двенадцатью отделений ПФРФ.
В состав правления ПФРФ могут входить представители общественных,
религиозных и государственных организаций, объединений, учреждений и
предприятий, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров,
инвалидов и детей.
Состав правления ПФРФ утверждается Верховным Советом Российской
Федерации по представлению председателя правления ПФРФ.
В работе правления ПФРФ могут принимать участие с правом
совещательного голоса управляющие отделениями ПФРФ по республикам в составе
Российской Федерации, руководители министерств и ведомств Российской
Федерации, Банка России.
9. Правление ПФРФ:
. несет ответственность за выполнение функций, относящихся к компетенции
ПФРФ;
. определяет перспективные и текущие задачи ПФРФ;
. утверждает бюджет, сметы расходов (включая фонд оплаты труда) ПФРФ и его
органов, отчеты об их исполнении, а также его структуру и штаты;
. назначает и освобождает от должности исполнительного директора и его
заместителей, председателя ревизионной комиссии ПФРФ и руководителей его
отделений;
. утверждает положения об исполнительной дирекции, ревизионной комиссии и
региональных органах ПФРФ;
. издает в пределах своей компетенции нормативные акты по вопросам,
относящимся к деятельности ПФРФ;
. решает другие вопросы, отнесенные к компетенции ПФРФ.
10. Правление ПФРФ возглавляет председатель, который назначается и
освобождается от должности Верховным Советом Российской Федерации.
11. Для осуществления контроля деятельности исполнительной дирекции
ПФРФ и его региональных органов образуется ревизионная комиссия ПФРФ.
12. Предприятия, организации, учреждения, в том числе банки, обязаны
представлять уполномоченным ПФРФ в районах и городах, ревизионной комиссии
ПФРФ необходимые документы и сведения, относящиеся к деятельности ПФРФ, за
исключением сведений, составляющих коммерческую тайну, перечень которых
устанавливается законодательством.
13. Работники системы ПФРФ приравниваются по условиям медицинского и
бытового обслуживания к работникам аппарата соответствующих органов
исполнительной власти.
14. Уполномоченные ПФРФ в районах и городах подлежат обязательному
государственному личному страхованию и имеют право на возмещение
причиненного им ущерба в порядке и на условиях, установленных для
сотрудников Государственной налоговой службы Российской Федерации.
15. ПФРФ является юридическим лицом, имеет печать с изображением
Государственного герба Российской Федерации и своим наименованием.
16. Местонахождение ПФРФ - город Москва.
2. Негосударственные пенсионные фонды (НПФ) в системе пенсионного
обеспечения России.
С введением в государственную систему пенсионного обеспечения так
называемых социальных пенсий и провозглашением права на создание
негосударственных пенсионных систем возникли предпосылки для развития
трехуровневой пенсионной системы.
В настоящее время в Российской Федерации предоставляются трудовые и
социальные пенсии. Сфера распространения социальных пенсий ограничивается и
достаточно длительное время будет ограничиваться социально-экономическим
развитием общества в прошлом, которое характеризовалось полной занятостью
трудоспособного населения и правом практически каждого нетрудоспособного
гражданина на трудовую пенсию за свой (или кормильца) стаж работы.
Однако по мере развития рыночной экономики контингент лиц, не имеющих
трудового (страхового) стажа, будет расширяться, а роль социальных пенсий
возрастать. Государство с социально ориентированной экономикой не может
игнорировать проблемы материального обеспечения значительного круга
нетрудоспособных, по разным причинам не охваченных социальным страхованием.
Таким образом, первым уровнем системы государственных пенсий является
базовая пенсия, которая в перспективе должна заменить социальную пенсию.
Вторым уровнем является трудовая (страховая) пенсия. Роль этого типа
государственной пенсии определяет всю организацию социального, и в первую
очередь пенсионного, страхования. В контексте реформы она должна быть
освобождена от несвойственных ей функций и соответствовать природе
солидарности поколений работников наемного труда, на которой базируется
социальное страхование. Из этого следует принципиальное требование к
реформе трудовых пенсий: соответствие условий предоставления и размеров
пенсий объему участия в социальном страховании каждого конкретного лица,
зависящему от продолжительности страхования и величины взносов.
При определении права на пенсию и ее размера периоды, не связанные с
уплатой страховых взносов, могут учитываться при условии возмещения
соответствующих расходов за счет средств федерального бюджета (учеба,
воинская служба по призыву и др.). Это означает последовательное
осуществление в пенсионной системе страховых принципов, исключающих какие-
либо привилегии для отдельных слоев или групп застрахованных.
Третий уровень системы пенсионного обеспечения должны составлять
негосударственные пенсии. Негосударственное пенсионное обеспечение в
пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к
государственному и может осуществляться как в форме дополнительных
профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей
экономики либо территорий, так и в форме личного пенсионного страхования
граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное
обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах. Обе эти формы
должны развиваться. Вместе с тем становление и развитие дополнительных
профессиональных пенсионных систем на современном этапе является
приоритетной задачей и должно стимулироваться в первую очередь.
В связи с трудным экономическим положением создание дополнительных
профессиональных пенсионных систем для работников всех организаций на
современном этапе не представляется возможным. Поэтому их формирование
будет осуществляться постепенно, по мере готовности отдельных организаций и
их групп, отраслей хозяйства или территорий создавать у себя такие системы,
а также возможности государства предоставить соответствующие льготы.
После принятия решения о создании дополнительной профессиональной
пенсионной системы она становится обязательной и не может быть
ликвидирована по решению ее учредителей.
Дополнительная профессиональная пенсионная система должна
удовлетворять целому ряду требований. Прежде всего она обязана обеспечивать
выплату пенсий, а не единовременных сумм, и координироваться с
государственной пенсионной системой в отношении видов пенсий и условий их
назначения.
Дополнительная профессиональная пенсионная система может быть как с
установленными выплатами, так и с установленными взносами, солидарной либо
накопительной или использовать одновременно оба эти принципа. Ее
финансирование может осуществляться как исключительно за счет взносов
работодателя, так и с участием работников. В то же время все обязательства
по пенсионной системе должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных
активов и будущих поступлений взносов (актуарный баланс).
При финансировании указанных пенсионных систем исключительно за счет
взносов работодателя в ней может быть предусмотрен определенный период
времени, в течение которого уволившийся работник, охваченный этой системой,
не приобретает пенсионных прав. Такой период не должен быть, однако, очень
продолжительным. Для работников, продолжительность трудовой деятельности
которых на предприятии после введения пенсионной системы превышает
установленный период, необходимо предусмотреть механизм перевода
приобретенных пенсионных прав в случае их увольнения из организации до
приобретения права на пенсию.
В том случае, если дополнительная профессиональная пенсионная система
удовлетворяет установленным требованиям, ей должны быть предоставлены
определенные налоговые льготы.
В частности, для организаций, имеющих такие пенсионные системы, мог бы
быть установлен предел заработка для взимания взносов на государственное
пенсионное обеспечение.
Кроме того, в качестве возможного решения взносы, отчисляемые
организациями на финансирование профессиональных пенсионных систем, должны
исключаться из их налогооблагаемой базы. Вместе с тем в целях обеспечения
справедливой распределительной политики представляется необходимым
установить предел взносов на выплату пенсий, которые не учитываются при
определении налогооблагаемой базы. Общий предел взносов, взимаемых на
дополнительное профессиональное пенсионное обеспечение, мог бы быть
установлен на уровне тарифа взносов, взимаемых на государственное
пенсионное обеспечение.
Поскольку большая часть активов профессиональных пенсионных систем
будет использоваться на накопление и инвестироваться в развитие экономики,
то представляется целесообразным также освободить от прямого
налогообложения инвестиционный доход профессиональных пенсионных фондов.
Вместе с тем следовало бы ввести налогообложение пенсий, выплачиваемых по
дополнительным профессиональным пенсионным системам.
Развитие негосударственных пенсионных систем должно осуществляться под
государственным контролем. Пенсионное законодательство не будет определять
конкретные условия предоставления и размеры негосударственных пенсий.
Решение этих вопросов необходимо оставить на рассмотрение тех структур,
которые создают негосударственные пенсионные системы. Вместе с тем
законодательство об этих системах должно установить определенные
ограничения в отношении характера допустимой деятельности таких структур в
области пенсионного обеспечения.
2.1. Надежность вложений в НПФ
Без защиты прав пенсионеров не повысится доверие к негосударственной
пенсионной системе, она не станет солидным участником рынка. В свою
очередь, рыночная стабильность, рост инвестиций и дополнительное пенсионное
обеспечение в крупных масштабах появятся тогда, когда повысится доверие к
НПФ и увеличатся вложения в них. Без защиты прав пенсионеров
негосударственная пенсионная система не может отвечать и более общим
социально-экономическим целям.
НПФ является некоммерческой организацией, его главная цель - сбор
средств для выплаты дополнительной пенсии. Имея дело с "длинными" деньгами,
он обязан заботиться об их сохранении и приросте. Узаконено важнейшее
правило о том, что фонды обязаны инвестировать пенсионные резервы
исключительно с целью их сохранения и прироста в интересах участников
(будущих пенсионеров). Считается, что
|
