Построение интеллектуальных сетей - Радиоэлектроника - Скачать бесплатно
ВВЕДЕНИЕ
В последние годы Управление Федеральной почтовой связи “ Московский
почтамт” осуществляет свою производственно-финансовую деятельность в
условиях преобразования российской экономики. Спад производства, инфляция,
снижение уровня жизни населения являются основными причинами сужения рынка
услуг почтовой связи, что приводит к снижению объемов почтовых услуг. Кроме
того, высокие темпы роста цен как свободных, так и регулируемых на
государственном уровне, к которым относятся такие социально значимые услуги
как пересылка почтовых карточек, писем (кроме ценных), бандеролей посылок и
денежных переводов, требуют неоднократного пересмотра тарифов связи для
всех групп потребителей.
В связи со сложившимся экономическим положением в обществе, задачей
УФПС г.Москвы "Московский почтамт" является принятие мер по дальнейшему
уменьшению темпов снижения исходящего обмена платных услуг, для чего
требуется обеспечение качества основных услуг почтовой связи и внедрение и
развитие новых нетрадиционных услуг: электронная почта, факсимильная связь,
продажа газет, брошюр, книг в отделениях связи, работа “Почта-банка”,
организация российской ускоренной почты, международной ускоренной почты,
международной рекламно-информационной почтовой службы и т. д.
Таким образом, в настоящее время главным условием эффективного
функционирования предприятия связи является его прибыльность.
Доходы являются одним из основных показателей деятельности предприятия
связи. От величины и динамики доходов от предоставления услуг зависит
уровень и динамика рентабельности предприятий и отрасли связи в целом.
Цель данного дипломного проекта состоит в анализе доходов от услуг
почтовой связи по УФПС г.Москвы “Московский почтамт”за 1994-1996 годы; в
изучении современных методов прогнозирования доходов для различных видов
почтовых отправлений, а также в разработке прогноза доходов УФПС на 1997
год с учетом динамики обмена и доходных такс за анализируемый период.
ГЛАВА 1
АНАЛИЗ ДОХОДОВ ОТ УСЛУГ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ
ЗА 1994-1996 ГОДЫ ПО УФПС г.МОСКВЫ "МОСКОВСКИЙ ПОЧТАМТ"
1.1. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УФПС
г.МОСКВЫ "МОСКОВСКИЙ ПОЧТАМТ"
Управление Федеральной почтовой связи г. Москвы “ Московский почтамт”
государственное предприятие, являющееся правоприемником ГПС “ Московский
почтамт”, имеет своим назначением удовлетворение потребностей населения,
организации, управления, обороны, безопасности и правопорядка, а также
хозяйствующих субъектов и иных юридических и физических лиц в условиях
почтовой связи на всей территории г. Москвы.
Управление Федеральной почтовой связи г. Москвы (далее по тексту -
“Управление”) непосредственно подчиняется Департаменту почтовой связи при
Госкомитете Связи и Информатизации и находится по адресу: 101000 г.Москва,
ул. Мясницкая, д.26.
Управление в своей деятельности руководствуется законами Российской
Федерации, Постановлениями Федерального собрания, Указами Президента РФ,
решениями Правительства РФ и Федеральной службы почтовой связи при
Министерстве РФ, а также Уставом Управления.
Управление обладает правами юридического лица, осуществляет свою
деятельность на принципах хозяйственного расчета, имеет самостоятельный
баланс, расчетный и иные счета в банках.
Управление централизовано осуществляет расчеты по платежам из прибыли,
полученной от самостоятельной хозяйственной деятельности в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации. На схеме 1 приведена
структура Управления.
В производственную сферу Управления на правах структурных единиц
входят: девять межрайонных почтамтов (МРП), Зеленоградский узел связи
(ЗУС), два межрайонных сортировочных почтамта (МСП), головное предприятие
“Московский почтамт” и обособленные подразделения.
К обособленным подразделениям относятся:
/ Автокомбинат, который занимается перевозкой грузов и почты.
/ “Почта-сервис” - организация нетрадиционных услуг.
/ ВОХР - военизированная охрана объектов УФПС г.Москвы "Московский
почтамт".
Также к обособленным подразделениям можно отнести РСУ (ремонтно-
строительный участок), экспериментальную мастерскую.
Социальная сфера включает в себя:
* 3 детских сада.
* ЖСК (жилищно-строительный отдел) - общежития, сдача
площадей в аренду, жилые здания, числящиеся на балансе УФПС.
* База отдыха.
В задачи Управления входит:
- Обеспечение на обслуживаемой территории бесперебойной работы
почтовой связи.
- Обеспечение на подведомственной (обслуживаемой) территории
расширения сферы деятельности почтовой связи, совершенствования
оказываемых и внедрения новых почтовых услуг.
Для выполнения поставленных задач Управление осуществляет следующие
функции:
- Разрабатывает и проводит в жизнь мероприятия, направленные на
повышение эффективности производства, совершенствование производственных
мощностей и методов их эксплуатации, внедрение более совершенных форм
обслуживания населения, органов государственной власти и управления
обороны, безопасности правопорядка, а также хозяйственных субъектов и иных
юридических лиц, улучшение качества работы, эффективное использование ПФ,
трудовых, материальных им финансовых ресурсов.
- Самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы
развития, исходя из потребности на услуги связи, необходимости обеспечения
производственного, социального развития Управления.
- Оказывает всестороннюю помощь структурным единицам.
- Обеспечивает соответствующее установленным контрольным срокам
продвижение и доставку всех видов почтовых отправлений, своевременную
выплату населению и зачисления на счета юридических лиц пенсий, пособий и
денежных переводов, сохранность переводных сумм и почтовых отправлений.
- Организует продажу знаков почтовой оплаты, филателистических
товаров, почтовой тары, упаковочных материалов, специальных бланков и т.д.
- Организует и осуществляет подписку, экспедирование и доставку
периодических изданий, предоставляет населению услуги телефонной,
телеграфной и других видов связи на договорной основе с заинтересованными
ведомствами.
- Обеспечивает внедрение более эффективной техники и прогрессивных
технологических и информационно-аналитических систем.
- Реализует свои услуги по тарифам, регулируемым государством, а также
утвержденным самостоятельно или установленным на договорной основе в
зависимости от вида предоставляемых услуг.
- Развивает новые виды деятельности и услуги.
Источниками формирования финансовых ресурсов Управления является
прибыль (доходы с учетом взаиморасчетов, полученные от основной и других
видов хозяйственной деятельности), бюджетные ассигнования, другие
поступления, непротиворечащие закону.
Управление перечисляет часть доходов сверх предельного уровня
рентабельности, установленного вышестоящей организацией, в централизованный
фонд Федеральной службы почтовой связи при Министерстве связи Российской
Федерации для дальнейшего ее перераспределения.
1.2 ДОХОДЫ ОТ УСЛУГ ПОЧТОВОЙ
СВЯЗИ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ
СУЩНОСТЬ
Доходы от основной деятельности - это денежные средства, полученные
предприятием связи в результате предоставления платных услуг по действующим
тарифам.
В производственном процессе по передаче почтовых сообщений участвуют
несколько предприятий связи. Однако доходы от предоставления потребителям
услуг связи поступают тому предприятию, которое непосредственно
предоставило эти услуги потребителю и получило от него плату по тарифу. В
дальнейшем происходит перераспределение доходов между всеми участниками
производственного процесса в соответствии с методикой взаиморасчетов между
предприятиями почтовой связи.
В условиях перехода к рынку меняются подходы, принципы и методология
ценообразования. Предприятиям связи дано право устанавливать свободные
цены, значение которых будет возрастать с развитием конкуренции.
Доходы являются одним из основных показателей деятельности предприятия
связи. От величины и динамики доходов от предоставления услуг зависит
уровень и динамика рентабельности отрасли связи и предприятий связи.
На величину доходов предприятий связи влияют два показателя - объем
платных услуг связи и средняя доходная такса.
Услуги связи оплачиваются по действующим тарифам, но тарифы обычно
устанавливаются по двум, трем признакам и сложно планировать количество
услуг с учетом всех факторов.
Поэтому при планировании пользуются не тарифами, а средними доходными
таксами, которые характеризуют средний доход, поступающий от предоставления
одной укрупненной платной услуги. Эта средняя величина доходов (средняя
доходная такса)в прошлые годы изменялась незначительно и характер ее
изменения можно было с достаточной точностью прогнозировать по динамике за
ряд лет. Однако, начиная с 1991 года тарифы на услуги связи неоднократно
существенно повышались ( как и цены в народном хозяйстве).
Поэтому для определения уровней средних доходных такс на перспективный
период необходимо проанализировать динамику не только средних доходных
такс, но и основных факторов, влияющих на их изменение.
Анализ динамики средних такс и учет в определенной степени факторов,
которые могут повлиять на них в планируемом году, позволяют с достаточной
достоверностью определить планируемые размеры средних такс, а также доходы
от предоставления услуг.
Сумма доходов от основной деятельности по видам услуг связи зависит
также от объема платных услуг. Количество предоставленных услуг выражает
результата основной деятельности предприятий связи по удовлетворению
потребностей населения и народного хозяйства в услугах связи.
Следует отметить, что за последние годы объем платных услуг почтовой
связи заметно снизился. Тенденция уменьшения объема услуг сохраниться,
очевидно, и в ближайшие годы.
Основная причина - значительный рост тарифов и снижение
платежеспособного спроса, особенно у населения.
1.3 АНАЛИЗ ДОХОДОВ ОТ УСЛУГ
ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ ЗА 1994,1995,1996 ГОДЫ.
Для экономической ситуации этого периода характерен сохраняющийся рост
цен, который обусловлен как ростом свободных (рыночных) цен, так и
увеличением цен, регулируемых на государственном уровне.
В течении анализируемого периода тарифы на все виды услуг почтовой
связи неоднократно повышались. Так в 1994 году тарифы для населения и
госбюджетных организаций возросли в 3,3 раза, а для хозрасчетных
предприятий - в 2,8 раза; в 1995 году для населения - в 3 раза, для
хозрасчетных предприятий, учреждений и организаций в 2,3 раза; в 1996 году
тарифы увеличились для населения и госбюджетных предприятий в 1,6 раза, для
хозрасчетных предприятий, организаций тариф увеличился в 1,3 раза.
Наметилась определенная тенденция к стабилизации цен.
В таблице№1 представлена динамика и структура доходов от услуг
почтовой связи по УФПС г.Москвы "Московский почтамт" за 1994, 1995, 1996
годы.
Из приведенных данных видно, что в целом доходы за анализируемый
период растут. За 1995 год они возросли по сравнению с 1994 годом в 2,6
раза и составили 344948,7 млн.рублей, а за 1996 год по сравнению с 1995 они
возросли в 1,6 раза и составили 557141,1 млн. рублей.
Наибольший удельный вес в общей сумме доходов в 1994 году приходится
на доходы от выплаты пенсий и пособий (34,7%), а в 1995 году (27,5 % ) и в
1996 году (29,6 % ) на доходы от доставки и экспедирования периодических
изданий.
Доходы от денежных переводов возросли в 1995 году в 2,3 раза, а в
1996 году в 1,6 раза. Удельный вес этого вида доходов в 1995 году по
сравнению с 1994 годом снижается на 1,3 пункта и лишь на 0,5 пункта
возрастает в 1996 году.
Доходы по посылкам в 1995 году возросли в 2,2 раза, в 1996 году - в
1,5 раза; их удельный вес постепенно снижается: в 1995 году на 1,8 пункта,
в 1996 году - на 0,4 пункта.
В анализируемые годы удельный вес доходов от междугородней телефонной
связи снижается, хотя доходы в 1995 году возросли в 2,6 раза, а в 1996
году - в 1,5 раза.
Хотя удельный вес прочих доходов ( куда включены доходы от
предоставления дополнительных услуг) в общей сумме доходов невелик, он
возрастает в 1995 году на 0,1 пункт, в 1996 году на 0,9 пункта и доходы в
1995 году составили 12471,6 млн.рублей, что в 2,8 раза больше по сравнению
с 1994 годом, а в 1996 году - 25312,4 млн.рублей, что больше чем в 1995
году почти в 2 раза.
Заметный рост удельных весов в каждом году ( в среднем на 2,5 пункта)
приходится на доходы от письменной корреспонденции, которые в 1995 году
возросли в 3,2 раза, а в 1996 году - в 1,8 раза.
На диаграммах 1,2,3 представлена структура доходов от услуг почтовой
связи УФПС г.Москвы "Московский почтамт" 1994,1995 и 1996 годов.
В таблице №2 представлены данные об исходящем платном обмене услуг
почтовой связи по УФПС г.Москвы " Московский почтамт" за 1994-1996 годы.
Из приведенных данных видно, что происходит стабильное снижение обмена
письменной корреспонденции в 1995 году на 8 % , в 1996 году - на 12,2 %.
По денежным переводам, по выплате пенсий и пособий , по посылкам в
1995 году наблюдается рост исходящего платного обмена , однако в 1996 году
обмен вновь снижается . Это объясняется тем, что в 1996 году тарифы дважды
повышались и были задержки по выплате пенсий и пособий со стороны
государства.
По периодическим изданиям обмен постоянно снижается: в 1995 году на
15,1 % , а в 1996 году - на 26%.
Обмен по документальной связи увеличивается каждый год на 2,3%.
Из проведенного анализа видно, что доходы от услуг почтовой связи за
анализируемый период выросли по всем видам услуг с одновременным падением
объема этих услуг, за исключением объема услуг документальной связи. Это
говорит о том, что доходы от услуг почтовой связи увеличились только за
счет одного фактора формирования доходов, а именно за счет роста тарифов на
все виды услуг
В 1995 году рост доходов обусловлен как увеличением тарифов, так и
увеличением исходящего платного обмена. Однако в 1996 году наблюдается
другое, т.е. доходы от услуг почтовой связи выросли за счет падения объема
услуг, но роста тарифов.
В таблице №3 приведена динамика средних доходных такс за 1994,
1995,1996 годы.
Из данной таблицы, где приведена динамика средних доходных такс за
1994-1996 года, видно, что средние доходные таксы по всем видам услуг
возросли. Так по письменной корреспонденции в 1995 году в 3,4 раза и в 1996
году в 2 раза; по денежным переводам в 1995 и в1996 годах возросла в 1,6 и
2,2 раза соответственно. В 1,5 раза в 1995 году и в 1,4 раза в 1996 году
средняя доходная такса возросла по выплате пенсий и пособий. По посылкам
рост произошел в 1995 году в 1,9 раза, а в 1996 году в 3,7 раза. По
документальной связи средняя доходная такса возросла соответственно в 1995
и 1996 годах в 2,9 раза и в 1,7раза.
С помощью метода цепных подстановок определим влияние средней
доходной таксы и исходящего платного обмена на величину доходов по каждому
виду почтовой связи:
1. Расчет изменения величины доходов за счет исходящего платного
обмена осуществляется по формуле:
До.д.(q) =poq1 - poqo,
До.д.(q) - прирост доходов от основной деятельности
за счет изменения обмена,
po - средняя доходная такса базового периода,
qo - количество платных услуг базового периода,
q1 - количество платных услуг анализируемого
периода.
за 1994-1995 годы
а) по письменной корреспонденции:
До.д.(q) = (85,5 x 218,3) - (85,5 x 237,3) = -1624,5 млн.руб.
б) по денежным переводам:
До.д.(q) = (3180,2 х 6,1) - (3180,2 х 4,2) = 6042,4 млн.руб.
в) по выплате пенсий и пособий:
До.д.(q) = ( 2912,7 х 17,3) - (2912,7 х 15,5) = 5242,9 млн.руб.
г) по посылкам:
До.д.(q) = (4419,0 х 3,6) - (4419,0 х 3,1) = 2209,5 млн.руб.
д) по документальной связи:
До.д.(q) = (2004,7 х 4,3) - (2004,7 х 4,2) = 200,5 млн.руб.
за 1995-1996 годы
а) по письменной корреспонденции:
До.д.(q) = (294,3 х 191,7) - (294,3 х 218,3) = -7828,4 млн.руб.
б) по денежным переводам:
До.д.(q) = (5114,3 х 4,5) - (5114,3 х 6,1) = -8182,9 млн.руб.
в) по выплате пенсий и пособий:
До.д.(q) = (4387,7 х 15,7) - (4387,7 х 17,3) = -7020,3 млн.руб.
г) по посылкам:
До.д.(q) = (8366,9 х 1,5) -(8366,9 х 3,6) = -17570,5 млн.руб.
д) по документальной связи:
До.д.(q) = (5719,0 х 4,4) - (5719,0 х 4,3) = 571,9 млн.руб.
2. Расчет изменения величины доходов за счет изменения средней
доходной таксы осуществляется по формуле:
До.д.(р) =q1p1 - q1po,
До.д.(р) - прирост доходов от основной деятельости
за счет изменения средней доходной таксы,
p1 - средняя доходная такса анализируемого
периода,
po - средняя доходная такса базавого периода,
q1 - количество платных услуг анализируемого периода.
за 1994-1995 годы
а) по письменной корреспонденции:
До.д.(р) = (218,3 х 294,3) - (218,3 х 58,5) = 45581,0 млн.руб.
б) по денежным переводам:
До.д.(р) = (6,1 х 5114,3) - (6,1 х 3180,2) = 11798,0 млн.руб.
в) по выплате пенсий и пособий:
До.д.(р) = (17,3 х 4387,7) - (17,3 х 2912,7) = 25517,5 млн.руб.
г) по посылкам:
До.д.(р) = (3,6 х 8366,9) - (3,6 х 4419,0 ) = 14212,4 млн.руб.
д) по документальной связи:
До.д.(р) = (4,3 х 5719,0) - (4,3 х 2004,7) = 15971,5 млн.руб.
за 1995-1996 годы
а) по письменной корреспонденции:
До.д.(р) = (191,7 х 596,7) - (191,7 х 294,3) = 57970,1 млн.руб.
б) по денежным переводам:
До.д.(р) = (4,5 х 11483,0) - (4,5 х 5114,8) = 28659,2 млн.руб.
в) по выплате пенсий и пособий:
До.д.(р) = (15,7 х 6014,0) - (15,7 х 4387,7) = 25532,9 млн.руб.
г) по посылкам:
До.д.(р) = (1,5 х 30992,0) - (1,5 х 8366,9) =33937,7 млн.руб.
д) по документальной связи:
До.д.(р) = (4,4 х 9733,2) - (4,4 х 5719,0) = 17662,5 млн.руб.
Расчетные данные по изменению величины доходов в зависимости от
основных факторов приведены в таблицах №4 и №5.
Проведенный анализ 1994-1995 годы показал, что рост доходов по всем
видам услуг связи за исключением доходов от письменной корреспонденции и от
документальной связи произошел как за счет роста средней доходной таксы так
и за счет увеличения исходящего платного обмена.
Прирост же доходов от письменной корреспонденции и от документальной
связи произошел только за счет роста средней доходной таксы и составил в
первом случае 53003,2 млн.руб. или 120,6% от всей суммы прироста по этому
виду услуг, а во втором случае - 16384,7 млн.руб. или 101,3% от всей суммы
прироста по этому виду услуг.
Анализ 1995-1996 годов показал, что рост дохода по всем видам услуг,
кроме документальной связи, произошел только за роста средних доходных
такс. Прирост доходов по объему по документальной связи составил 528,7
млн.руб.
1.4. АНАЛИЗ ДОХОДОВ ОТ УСЛУГ ПОЧТОВОЙ СВЯЗИ ЗА 1996 ГОД В РАЗРЕЗЕ
КВАРТАЛОВ.
Анализ доходов за 1996 год в разрезе кварталов помогает более
детально выявить причины и факторы, повлиявшие на их величины.
В таблице №6 и Графике№1 представлена динамика доходов от услуг
почтовой связи УФПС г.Москвы "Московский почтамт" за 1996 год в разрезе
кварталов.
Из приведенных данных видно, что в течении года наблюдается рост
доходов в целом, в среднем на 9,0 % во втором и четвертом кварталах и на
1,1% в третьем.
Доходы по письменной корреспонденции во втором квартале повысились на
9,9%, затем в третьем квартале отмечается снижение доходов на 20,2% и
повышение их на 46,4 % в четвертом.
Наблюдается рост доходов по денежным переводам, однако в третьем
квартале идет спад обмена ( это вызвано изменением структуры услуги)
Снижение темпов роста доходов по выплате пенсий и пособий объясняется
тем, что большая задолженность у государства по выплате пенсий и пособий.
По посылкам доходы возрастают на 2,3 % во втором квартале, а в третьем
и четвертом резко падают.
Во втором квартале прочие доходы снижаются, а в четвертом уже
значительно возрастают.
|
