Отчет по учебно-производственной практике (в ФСНП по Северному Кавказу) - Налоги - Скачать бесплатно

ЗАКОН О ФЕДЕРАЛЬНЫХ ОРГАНАХ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РФ
      Настоящий Закон определяет правовые основы,  принципы  организации   и
деятельности,   систему   и   структуру,    полномочия  федеральных  органов
налоговой полиции.

                          Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
               Статья 1. Федеральные органы налоговой полиции
      Федеральные  органы  налоговой  полиции  являются  правоохранительными
органами  и  составной частью  сил  обеспечения  экономической  безопасности
Российской Федерации.
           Статья 2. Задачи федеральных органов налоговой полиции
      Задачами федеральных органов налоговой полиции являются:
      выявление,  предупреждение   и  пресечение  налоговых  преступлений  и
правонарушений.    О    выявленных    при    этом    других    экономических
преступлениях    органы    налоговой    полиции   обязаны   проинформировать
соответствующие правоохранительные органы;
      обеспечение  безопасности   деятельности   государственных   налоговых
инспекций,  защиты  их  сотрудников  от   противоправных  посягательств  при
исполнении служебных обязанностей;
      предупреждение,  выявление  и  пресечение  коррупции    в    налоговых
органах.
      На федеральные  органы  налоговой  полиции  не  могут  быть  возложены
задачи, не предусмотренные настоящим Законом.
  Статья 3.  Правовые  основы  деятельности  федеральных органов налоговой
                                   полиции
      Деятельность федеральных органов  налоговой  полиции  основывается  на
Конституции  РФ,  Конституциях республик в составе РФ,  настоящем  Законе  и
иных      законодательных актах РФ, а  также  правовых  актах  республик   в
составе   РФ,   правовых   актах автономной  области,   автономных  округов,
краев,  областей,  городов  Москвы  и  Санкт  -  Петербурга,    регулирующих
отношения в  области  налогообложения   и  правоохранительной  деятельности,
принимаемых в пределах их полномочий.
   Статья 4.  Принципы деятельности федеральных органов налоговой полиции
      Деятельность федеральных органов налоговой полиции  осуществляется  на
основе принципов:
      законности;
      уважения прав и свобод человека и гражданина;
      подконтрольности и  подотчетности  высшим  органам  законодательной  и
исполнительной власти Российской Федерации;
      сочетания гласных и негласных форм деятельности.
      В федеральных органах налоговой полиции  не  допускаются  создание   и
деятельность  политических  партий  и   других   общественных   объединений.
Сотрудники  федеральных  органов  налоговой  полиции  (далее   -  сотрудники
налоговой  полиции)  не   могут   быть   ограничены   в   своей    служебной
деятельности   решениями   политических   партий   и   других   общественных
объединений, преследующих политические цели.
      Федеральные органы налоговой полиции  осуществляют  свою  деятельность
во   взаимодействии   с   другими  государственными органами,  общественными
объединениями  и  гражданами, а также налоговыми службами других  государств
на основе международных договоров и обязательств РФ.

                 Раздел II. СИСТЕМА И СТРУКТУРА ФЕДЕРАЛЬНЫХ
                          ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ
Статья 5. Система федеральных органов налоговой полиции
      Федеральные  органы  налоговой   полиции   являются   централизованной
системой органов налоговой полиции  с  подотчетностью   нижестоящих  органов
вышестоящим  органам  и  директору Департамента налоговой полиции РФ.
      Систему федеральных органов налоговой полиции составляют:
      Департамент  налоговой  полиции  Российской  Федерации    на    правах
государственного комитета РФ (далее - Департамент налоговой полиции);
      органы налоговой полиции в республиках  в  составе  РФ  (департаменты,
управления);
      органы  налоговой  полиции  автономной  области,  автономных  округов,
краев,  областей, городов Москвы и Санкт -  Петербурга  (управления,  отделы
Департамента    налоговой полиции - территориальные органы);
      органы налоговой  полиции городов и районов в городах Москве и Санкт -
Петербурге, а также  межрайонные  отделы  управлений,  отделов  Департамента
налоговой полиции (местные органы налоговой полиции).
      В федеральных органах налоговой полиции в пределах  выделенных средств
   могут   создаваться строительные, автотранспортные, медицинские и  другие
подразделения, необходимые для обеспечения их деятельности.
                   Статья 6. Департамент налоговой полиции
      Общее руководство  деятельностью федеральных органов налоговой полиции
и  координацию  их  деятельности   и   деятельности    налоговых    и   иных
государственных   органов   осуществляет  директор  Департамента   налоговой
полиции РФ.
      Департамент  налоговой    полиции   и   органы    налоговой    полиции
республик в составе  РФ  возглавляют  директора (начальники).
      Директор Департамента налоговой полиции (в  ранге   председателя  гос.
комитета  РФ)  назначается на  должность  и   освобождается   от   должности
Президентом   РФ  по   представлению   Председателя   Совета   Министров   -
Правительства РФ.
      Первый заместитель директора Департамента налоговой полиции  (в  ранге
первого  заместителя   председателя    государственного   комитета   РФ)   и
заместитель  директора   Департамента  налоговой  полиции  назначаются    на
должность и освобождаются от должности  Правительством  РФ по  представлению
директора Департамента налоговой полиции.
      Директора (начальники)  департаментов  (управлений)  налоговой полиции
республик  в  составе  РФ   назначаются  на  должность  и  освобождаются  от
должности  директором  Департамента  налоговой  полиции  по  согласованию  с
правительствами республик в  составе РФ.
      В качестве совещательного органа в Департаменте налоговой  полиции   и
департаментах  (управлениях)  налоговой  полиции  республик  в  составе   РФ
образуются  коллегии,  персональный состав  и  порядок   работы  которых  по
представлению соответственно директора Департамента    налоговой  полиции  и
директоров  (начальников)  департаментов  (управлений)   налоговой   полиции
республик в составе  РФ  утверждаются  соответственно  Правительством  РФ  и
правительствами республик в составе РФ.
      Структура и организация  деятельности  Департамента налоговой полиции,
  департаментов  (управлений)  налоговой  полиции  республик  в  составе  РФ
определяются     Положением   о   Департаменте   налоговой    полиции    РФ,
утверждаемым Правительством РФ.
             Статья 7. Территориальные органы налоговой полиции
      Управления  (отделы)   Департамента   налоговой   полиции   автономной
области,  автономных округов,  краев,  областей,  городов Москвы и Санкт   -
  Петербурга   возглавляются  начальниками,   назначаемыми  на  должность  и
освобождаемыми от  должности  директором  Департамента налоговой полиции  по
согласованию с  соответствующими органами исполнительной власти.
      Управления  налоговой  полиции  краев,  областей  образуют   коллегии,
персональный   состав   которых    утверждается    директором   Департамента
налоговой полиции.
      Местные  органы  налоговой   полиции    возглавляются    начальниками,
назначаемыми    директором    (начальником)     департамента    (управления)
республики в составе  РФ,  начальниками  управлений  (отделов)  Департамента
налоговой  полиции   автономной    области,   автономных   округов,   краев,
областей,  городов  Москвы  и  Санкт  -  Петербурга   по   согласованию    с
соответствующими  органами исполнительной власти.
      Руководители   территориальных   органов   налоговой     полиции    во
взаимодействии   с   начальниками   государственных   налоговых    инспекций
обеспечивают  реализацию  возложенных  на  них  задач   на   соответствующих
территориях,   организуют,   координируют   и   контролируют    деятельность
подчиненных им подразделений.
         Статья 8. Полномочия директора Департамента налоговой полиции
      Директор Департамента налоговой полиции:
      организует деятельность Департамента  и  его  коллегии  по  выявлению,
предупреждению   и   пресечению    налоговых    преступлений,    обеспечению
деятельности федеральных органов налоговой  полиции  по  своевременному    и
полному  поступлению  в  бюджетную систему  и  соответствующие  внебюджетные
фонды РФ федеральных  и  местных  налогов,  сборов  и  других   обязательных
платежей;
      разрабатывает и вносит для утверждения в Правительство РФ  предложения
по    штатной  численности,  финансированию  и  материально  -  техническому
обеспечению      федеральных органов налоговой полиции;
      обеспечивает достоверность статистической отчетности  о  выявленных  и
предотвращенных      федеральными      органами       налоговой      полиции
преступлениях,   характере, объемах и  результатах  оперативно  -  розыскной
работы, регулярное  обобщение и совершенствование   практики    деятельности
   федеральных   органов  налоговой  полиции,   а  также  распространение  и
внедрение передового опыта;
      утверждает в пределах выделенной штатной численности  и  фонда  оплаты
труда  перечень  должностей  и  штатное  расписание  центрального   аппарата
Департамента   налоговой полиции, его  структурных  подразделений,  а  также
примерную структуру и  штатную  численность  нижестоящих  органов  налоговой
полиции;
      определяет  функциональные   обязанности    своих    заместителей    и
руководителей  структурных  подразделений  Департамента  налоговой полиции;
      назначает на должность и  освобождает  от  должности  руководителей  и
работников  Департамента налоговой полиции и его структурных  подразделений,
за исключением лиц,  особый  порядок назначения на должность и  освобождения
от должности которых      установлен настоящим Законом;
      представляет Департамент налоговой полиции в государственных  органах,
учреждениях и  организациях   РФ  и  республик  в  составе  РФ,  а  также  в
отношениях с правоохранительными органами других государств;
      издает на основе и во исполнение настоящего  Закона  обязательные  для
выполнения    федеральными     органами     налоговой    полиции    приказы,
инструкции и указания,  связанные  с  организацией  оперативно  -  служебной
деятельности;
      отменяет  противоречащие  настоящему  Закону  приказы,   инструкции  и
указания руководителей нижестоящих органов налоговой полиции.
       Статья 9. Взаимодействие федеральных органов налоговой полиции
         с налоговыми органами и иными государственными органами РФ
      Федеральные органы налоговой полиции решают  поставленные  перед  ними
задачи    во    взаимодействии    с    налоговыми    органами     и    иными
государственными органами.
      Основой  взаимодействия   федеральных   органов   налоговой   полиции,
налоговых  органов и иных  государственных  органов    является  обеспечение
контроля   за   соблюдением   налогового   законодательства,   правильностью
исчисления,   полнотой  и  своевременностью  внесения    в   соответствующие
бюджеты  налогов,  сборов  и  других обязательных      платежей.
      Государственная налоговая  служба РФ,  ее  органы  на  местах  и  иные
государственные органы  обязаны  оказывать содействие   федеральным  органам
налоговой полиции в решении задач, определенных настоящим Законом.
      Государственная  налоговая  служба   РФ,   государственные   налоговые
инспекции на   местах и иные государственные   органы   по   мотивированному
запросу  федеральных      органов налоговой  полиции  выделяют  специалистов
своих ведомств для осуществления    совместных   проверок   при   реализации
оперативных  материалов  и  проведения  контрольных  проверок   правильности
уплаты налогов,  сборов  и  других  обязательных   платежей  юридическими  и
физическими  лицами.   Принятие  решения  о   выделении   специалистов    по
мотивированному    запросу    федеральных    органов    налоговой    полиции
осуществляется в течение пяти дней с момента поступления запроса.
      В те  же  сроки  при  возникновении  оперативной необходимости  органы
  налоговой    полиции по мотивированному запросу Государственной  налоговой
службы  РФ,  государственных   налоговых   инспекций   на   местах,   других
государственных органов выделяют сотрудников налоговой полиции для  проверки
фактов налоговых правонарушений.
      Налоговые органы при выявлении фактов сокрытия  доходов (прибыли)  или
иных объектов налогообложения налогоплательщиками в крупных и особо  крупных
размерах обязаны в трехдневный срок направлять материалы  в  территориальные
органы  налоговой  полиции для проведения дознания  и  принятия  решения  по
ним в соответствии с законодательством.
      При  принятии   органом   налоговой  полиции  решения  о   возбуждении
уголовного  дела  в   пределах   предоставленной   ему   настоящим   Законом
компетенции   материалы    направляются    в    органы    прокуратуры    для
определения   подследственности   или   принятия их к своему производству.
      В целях защиты интересов налогоплательщиков споры,  возникающие  между
федеральными    органами   налоговой   полиции  и  налоговыми  органами   по
результатам  контрольных проверок юридических и физических лиц,  проведенных
  федеральными   органами   налоговой  полиции,   разрешаются   вышестоящими
органами налоговой полиции и вышестоящими  налоговыми   органами.  В  случае
разногласий  между указанными  ведомствами   решение   по   предмету   спора
принимается Министерством  финансов  РФ,  а  при несогласии одной из  сторон
с  указанным   решением   окончательное   решение        принимает    Высший
арбитражный  суд  РФ. Высший арбитражный суд РФ  принимает   материалы    по
указанным спорам к своему производству в первоочередном порядке.
      Федеральные органы  налоговой  полиции  извещают  налоговые  органы  о
реализации   оперативных  материалов  по  фактам   выявления   и  пресечения
налоговых  преступлений,   о   контрольных   проверках налогоплательщиков.
      Федеральные  органы  налоговой  полиции  по  мотивированному   запросу
Государственной  налоговой службы РФ,  государственных  налоговых  инспекций
на местах обеспечивают  личную безопасность сотрудников налоговых органов  и
членов их семей.
      Руководители налоговых  органов,  органов  налоговой  полиции,  других
государственных органов, осуществляющих контроль за  соблюдением  налогового
законодательства,  при нарушении положений частей четвертой, пятой и  шестой
настоящей  статьи  несут  дисциплинарную,  административную   и    уголовную
ответственность  в соответствии с законодательством.

                 Раздел III. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА ФЕДЕРАЛЬНЫХ
                          ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ
        Статья 10. Обязанности федеральных органов налоговой полиции
      Федеральные органы  налоговой полиции в соответствии  с  поставленными
перед ними задачами обязаны:
      1)  проводить  в  соответствии  с  законодательством   оперативно    -
розыскные   мероприятия   и   дознание  с  целью  выявления   и   пресечения
налоговых    преступлений,    осуществлять    розыск    лиц,     совершивших
указанные  преступления  или  подозреваемых  в  их  совершении,    а   также
принимать меры к возмещению нанесенного государству ущерба;
      2) осуществлять  в  пределах своей компетенции производство по делам о
налоговых преступлениях и нарушениях;
      3)  принимать,    регистрировать   заявления,   сообщения    и    иную
информацию  о  налоговых  преступлениях  и  нарушениях  и   осуществлять   в
установленном законом порядке их проверку;
      4) обеспечивать безопасность  деятельности  государственных  налоговых
инспекций,  защиту их сотрудников при исполнении ими служебных  обязанностей
и собственную безопасность;
      5)  исполнять   в   пределах  своей  компетенции  определения   судов,
постановления  судей,  письменные  поручения  прокуроров,   следователей   о
производстве розыскных и иных предусмотренных  законом  действий,  оказывать
им содействие в  производстве  отдельных  процессуальных действий;
      6)  оказывать  содействие  налоговым  органам,  органам   прокуратуры,
предварительного следствия, государственной безопасности,  внутренних дел  и
другим государственным  органам  в выявлении,  предупреждении  и  пресечении
преступлений и нарушений в области налогового законодательства;
      7) проводить работу по  выявлению  и  пресечению  фактов  коррупции  в
налоговых органах и федеральных органах налоговой полиции;
      8)  осуществлять    сбор    и   анализ   информации   об    исполнении
налогового   законодательства,    прогнозирование     тенденций     развития
негативных   процессов,   связанных   с   налогообложением   юридических   и
физических    лиц,    а     также      информировать      высшие      органы
государственной    власти    и    управления    Российской    Федерации    о
характерных  процессах  в  обществе,   связанных   с    сокрытием    доходов
(прибыли) от налогообложения.
      Сотрудники  налоговой  полиции  обязаны   сохранять   государственную,
служебную,  коммерческую тайну, тайну сведений о вкладах  физических  лиц  и
другую    информацию,    полученную    ими    при    исполнении    служебных
обязанностей.
           Статья 11. Права федеральных органов налоговой полиции
      Федеральным  органам     налоговой      полиции     для     выполнения
возложенных на них задач предоставляется право:
      1)  проводить   в   соответствии  с  законодательством  оперативно   -
розыскные   мероприятия   с    целью     выявления,     предупреждения     и
пресечения  фактов  сокрытия  доходов  от  налогообложения  и  уклонения  от
уплаты налогов,  дознание по которым отнесено законом к ведению  федеральных
   органов    налоговой   полиции,   а    также    обеспечения   собственной
безопасности;
      2)  пользоваться  при  исполнении  служебных   обязанностей   правами,
предоставленными  законодательством  должностным  лицам   налоговых  органов
и агентам валютного контроля;
      3) осуществлять в необходимых случаях проверки налогоплательщиков   (в
том  числе  контрольные)  после  проверок, проведенных  должностными  лицами
органов  Государственной   налоговой  службы  РФ,    в   полном   объеме   с
составлением актов по   результатам   этих   проверок.   Утверждение   актов
проверок   и   применение     соответствующих     санкций     осуществляются
начальником органа налоговой полиции или его заместителем;
      4) приостанавливать  операции  налогоплательщиков  по счетам в  банках
и кредитных учреждениях на срок до одного месяца в  случаях  непредставления
 документов,  связанных  с   исчислением   и  уплатой  налогов.   Решение  о
приостановлении операций по  указанным  счетам  принимает  начальник  органа
налоговой полиции или его заместитель;
      5)  беспрепятственно  входить  в  любые  производственные,  складские,
торговые   и   иные помещения независимо от форм собственности  и  места  их
нахождения,  используемые   налогоплательщиками   для   извлечения   доходов
(прибыли), и обследовать их.
      О всех  случаях проникновения в  жилые  помещения,   используемые  для
индивидуальной и предпринимательской деятельности, против  воли  проживающих
в  них  граждан  орган  налоговой  полиции уведомляет  прокурора  в  течение
24 часов с момента проникновения;
      6)  требовать    от    руководителей   и   других   должностных    лиц
предприятий,  учреждений и организаций  независимо  от  форм  собственности,
физических  лиц  устранения   нарушений   законодательства   о   налогах   и
контролировать его выполнение;
      7) проверять у граждан и  должностных  лиц  документы,  удостоверяющие
личность,   если   имеются    достаточные  основания  подозревать    их    в
совершении  преступления или административного правонарушения;
      8) вызывать  с целью получения объяснений,  справок,  сведений граждан
 Российской  Федерации,  иностранных  граждан  и  лиц  без  гражданства   по
вопросам,   относящимся   к  компетенции   федеральных   органов   налоговой
полиции;
      9)  получать   безвозмездно   от  министерств,   ведомств,   а   также
предприятий,   учреждений   и     организаций     независимо     от     форм
собственности,     физических     лиц     информацию,     необходимую    для
исполнения  возложенных  на    федеральные    органы    налоговой    полиции
обязанностей,   за   исключением    случаев,    когда   законом   установлен
специальный    порядок    получения     такой     информации.     Полученная
федеральными    органами    налоговой    полиции   информация   используется
исключительно в служебных целях и разглашению не подлежит;
      10)  использовать    в    случаях,   не    терпящих    отлагательства,
средства  связи  и     транспортные  средства,  принадлежащие  предприятиям,
учреждениям и организациям или  общественным  объединениям   (кроме  средств
связи  и  транспортных   средств        дипломатических    представительств,
консульских   и  иных  учреждений  иностранных    государств,  международных
организаций), для предотвращения налоговых  преступлений,   преследования  и
задержания лиц, совершивших налоговые  преступления  или   подозреваемых   в
их совершении.
      Федеральные органы налоговой полиции по требованию  владельцев средств
 связи  и  транспортных  средств  возмещают  убытки  и  расходы,  понесенные
владельцами в этих случаях;
      11)  составлять  протоколы  об  административных   правонарушениях   в
пределах полномочий, предоставленных законодательством  федеральным  органам
  налоговой    полиции,   осуществлять    административное  задержание     и
  применять     другие     меры,     предусмотренные  законодательством   об
административных правонарушениях;
      12)  налагать  административный  арест  на  имущество  юридических   и
физических    лиц   с   последующей   реализацией    этого    имущества    в
установленном  порядке  в    случаях    невыполнения    указанными    лицами
обязанностей  по  уплате  налогов,  сборов  и  других обязательных  платежей
для обеспечения  своевременного  поступления  сумм   сокрытых       налогов,
сборов  и других обязательных платежей в соответствующий бюджет;
      13)  производить   неотложные   следственные  действия  в  случаях   и
порядке,     предусмотренных уголовно - процессуальным  законодательством;
      14) осуществлять при наличии достаточных  оснований   внедрение  своих
оперативных сотрудников в структуры предприятий,  учреждений  и  организаций
независимо от  форм  собственности   в   случаях,   когда  получение   иными
способами   необходимой   информации   о   формах   и  методах  сокрытия  от
налогообложения  доходов  (прибыли)   невозможно.  Внедрение     оперативных
сотрудников   санкционирует   директор      Департамента  налоговой  полиции
или его первый заместитель;
      15)  осуществлять   учет   лиц,   предметов   и   фактов   в  пределах
полномочий федеральных органов налоговой полиции;
      16)  вносить  в  соответствии  с  законом  в  государственные  органы,
должностным лицам предприятий, учреждений и организаций независимо  от  форм
собственности, в  общественные  объединения  обязательные  для  рассмотрения
представления и предложения об устранении  обстоятельств,   способствовавших
совершению налоговых преступлений и нарушений;
      17) хранить,   носить   и  применять  табельное  огнестрельное оружие,
  специальные   средства   (кроме   водометов,   бронемашин    и   служебных
собак),    применять    физическую    силу    в    порядке,  предусмотренном
Законом РСФСР "О милиции";
      18)  использовать   безвозмездно    возможности    средств    массовой
информации   для    установления    обстоятельств    совершения    налоговых
преступлений и нарушений, лиц, их совершивших,  а  также  для  розыска  лиц,
скрывающихся от дознания, следствия и суда;
      19)  привлекать   граждан   с   их   согласия   к  сотрудничеству  для
выявления  фактов,  форм и методов