Безналичный денежный оборот - Деньги и кредит - Скачать бесплатно
на основании направленных в обслуживающий
банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной
по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежные
требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами
направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает
требование-поручение плательщику. (Рис.3). Плательщик обязан представить в
банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления
его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при
наличии средств на счете плательщика.
Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-
поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех
дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и
извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При
согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение
плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться
счетом, и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий
банк.
К преимуществам этой формы относится то, что инициатором предъявления
в банк расчетного документа является поставщик, т.е. сторона,
заинтересованная в ускорении расчетов. А недостатки – нет гарантии
своевременности платежа, трудоемкость расчетов.
1
5 1а 2
3
4
Рис.3 Расчеты платежными требованиями-поручениями.
1 – поставка товара (оказание услуг);1а – передача платежного требования-
поручения в банк покупателя;2 – расчетные документы передаются покупателю
для акцепта;3 – акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где
производится списание средств со счета покупателя;4 – перевод средств в
банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;5 – сообщение
поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
Аккредитивы.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка,
выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по
которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести
поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить
такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в
аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. (Рис. 4).
Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению
плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк – банк
поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий,
предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный
балансовый счет «Аккредитивы».
В соответствии с Положением в нашей стране могут открываться следующие
виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые
(гарантированные); отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии
которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или
предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий
банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок
действия обязательств банка-эмитента.
При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый
(гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем
предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у
него счета банка-эмитента.
Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или
безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным.
Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без
предварительного согласования с поставщиком (например, в случае
несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-
эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без
согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно
отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями
аккредитива.
В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с
одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива
наличными деньгами не допускается.
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в
договоре между плательщиком и поставщиком.
Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное
обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж
максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в
пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства
покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия
аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об
открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет
дополнительные затраты по ее хранению.
1
5
4 6 8
2
3
7
Рис.4Аккредитивная форма расчетов
1 – заключение договора;2 – передача в банк заявления на открытие
аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание
средств со счета покупателя;3 – перевод средств в банк поставщика и
зачисление средств на счет;4 – сообщение поставщику об открытии
аккредитива;5 – поставка товара (оказание услуг);6 – расчетные документы
направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета
и зачисление средств на счет поставщика;7 – сообщение об использовании
аккредитива направляется в банк покупателя;8 – сообщение покупателю об
использовании аккредитива.
Закрытие аккредитива в банке получателя средств
производится:
. по истечении срока аккредитива;
. по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования
средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется
соответствующее уведомление исполняющим банком;
. по заявлению плательщика.
Чеки
Согласно определению чека, содержащемуся в ст. 34 Основ гражданского
законодательства (1991г.), «…чеком признается ценная бумага, содержащая
ничем не обусловленное распоряжения чекодателя банку уплатить держателю
чека указанную в нем сумму». [Новоселова нормат акты ]. (Рис.5).
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются
платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях,
предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты
чеками между физическими лицами.
Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках
на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях:
когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а
поставщик – передать товар до получения гарантии платежа;
когда продавец заранее не известен.
Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только
на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки
чеков являются бланками строгой отчетности.
В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на
именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть
совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному – как в
пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на
обороте чека) другому лицу, по предъявительскому – в любого лица,
предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат.
Предъявительские – могут передаваться другому лицу путем простого вручения,
ордерные – путем оформления передаточной надписи (индоссамента).
«Положение о безналичных расчетах» несколько ограничило возможность их
использования. Это выразилось в том, что:
V чекодателю запрещен индоссамент чека;
V чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента.
Положительные стороны чека – гарантируется платеж поставщику,
отрицательные моменты – средства отвлекаются из хозяйственного оборота на
достаточно длительный срок.
3
3а
4 1 2
Рис 5. Расчеты чеками
1 – покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки;2 –
банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек);3 – отгрузка товара или
оказание услуг;3а – оплата товара чеком;4 – поставщик предъявляет чек в
банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и
зачисляет их на счет поставщика.
Векселя
Вексель – письменное долговое обязательство строго установленной
законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по
наступлении срока требовать от должника (векселедателя или акцептанта)
уплаты указанной денежной суммы. Существуют простые и переводные векселя.
Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное
обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную
сумму денег держателю. Переводной вексель содержит приказ кредитора –
векселедателя заемщику об уплате в срок указанной суммы третьему лицу
(ремитенту) или предъявителю, если вексель не именной, а предъявительский.
(Рис. 6).
4
1
2
5 6 9 8
7
рис.6 Расчеты переводным векселем
1 - товар или услуги;2 – тратта (счет, вексель) для акцепта;3 – акцептует
тратту;4 – передает акцептованный вексель;5 – товар или услуги;6 – передает
вексель;7 – ожидает уплаты векселя;8 – предъявляет к оплате вексель;9 –
оплачивает вексель.
Вексель выполняет важные экономические функции как инструмент кредита
и денежных расчетов. В вексельном обороте может участвовать неограниченное
количество лиц. Большинство векселей погашается путем взаимозачета, тем
самым снижается потребность оборота в наличных деньгах, что способствует
экономии издержек обращения.
Следует упомянуть об одной операции, имеющей всемирное
распространение: учет векселей. Учет векселей – операция покупки или
дисконтирования векселей у своих клиентов. Дисконтом векселей в банковской
практике называется учетный процент, взимаемый банками при учете векселей.
Если проследить динамику учета векселей (Приложение, рис.3), то можно
выявить следующие тенденции:
объем учтенных векселей с номиналом в рублях превышает на несколько
порядков объем учтенных векселей с номиналом в иностранной валюте;
на протяжении 1998г. и первого полугодия 1999г. динамика учета и тех и
других векселей происходила одинаковыми темпами, т.е. если при учете
рублевых векселей на протяжении 1 полугодия 1998г. не наблюдалось темпов
роста, то такую же картину можно увидеть при учете иностранных векселей.
Далее происходит рост учета как рублевых, так и иностранных векселей в 3
квартале 1998, и потом опять никаких изменений до 3 квартала 1999г.;
в 3 квартале 1999г. наметилась тенденция сокращения учета векселей с
номиналом в иностранной валюте при росте учета рублевых векселей. Одной из
причин таких изменений является падение курса рубля, и поэтому более
выгодно учитывать рублевые векселя, тогда как по векселям с номиналом в
иностранной валюте более выгодно ждать оплаты, чем учитывать их.
К недостаткам этой формы расчетов относятся: трудоемкость расчетов,
длительный срок их завершения, возможность выписки необеспеченных векселей.
2.1 Безналичный оборот в 1996-1999 гг.
Основа безналичных расчетов – межбанковские расчеты. В настоящее
время они строятся на основе системы межфилиальных оборотов и расчетов по
корреспондентским счетам (корсчетам). Через систему межфилиальных оборотов
(МФО) рассчитываются в основном учреждения ЦБ РФ, которые имеют свой счет
МФО. Корсчета открываются каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР
представлен расчетно-кассовыми центрами (РКЦ). РКЦ для коммерческого банка
– это как бы коммерческий банк для предпринимателя. Проведем анализ
структуры безналичных расчетов в 1996-1998 гг. (Приложение, рис.1).
В 1997г. ЦБ в соответствии со стратегией развития платежной системы
направляет деятельность на совершенствование расчетной системы, проведение
мероприятий по улучшению качества обслуживания кредитных и других
организаций. Банковские расчеты, как и в предыдущие годы, осуществлялись по
следующим основным направлениям: через расчетную сеть ЦБ, через корсчета,
через счета межфилиальных расчетов, а также через клиринговые организации.
Наиболее динамично в 1997г. развивались внутрибанковские расчеты, а именно
расчеты многофилиальных банков между головным банком и его филиалами и
между филиалами банков. Удельный вес расчетных операций, отраженных по
счетам межфилиальных расчетов, составил 36,5% в общей сумме межбанковских
расчетов (28,1% - в 1996г.).
Развитию внутрибанковских расчетов способствовал продолжающийся
процесс консолидации корсчетов на уровне головных кредитных организаций и
региональных филиалов крупных кредитных организаций.
Расчеты кредитных организаций по собственным платежам и платежам их
клиентов через расчетную сеть ЦБ устойчиво росли, что обусловлено
бесперебойным функционированием расчетной сети ЦБ и ускорением сроков
совершения платежей. В то же время темпы роста платежей кредитных
организаций через расчетную сеть ЦБ в 1997г. оказались ниже темпов роста
расчетных операций по счетам межфилиальных расчетов. Их доля в общем объеме
уменьшилась до 51,7% против 56,3% в 1996г.
При росте объема платежей, проходящих через корсчета, их удельный вес
в общем объеме уменьшился и составил 11,7% против 15,5% в 1996г. Причина
такого изменения в том, что расчеты через корреспондентские отношения менее
защищены от платежных рисков, чем расчеты через расчетную сеть ЦБ и систему
внутрибанковских расчетов. Доля платежей через клиринговые организации в
общем объеме, также как и в 1996г., не превышала 0,1%.
В 1998 г. продолжалось дальнейшее совершенствование платежной системы
России с целью повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания
участников расчетов. Как и в предыдущие годы, большая часть безналичных
платежей – 59% всего объема платежей, совершенных кредитными организациями
по поручениям клиентов, собственным платежам, а также клиентам ЦБ, не
являющимися кредитными организациями (за 1997г. – 51,7%), - проведена через
расчетную сеть ЦБ.
Объемы платежей, проведенные за 1998г. через системы расчетов
кредитных организаций – внутрибанковские системы расчетов, расчеты
кредитных организаций по корсчетам, через расчеты клиринговых организаций,
- составили соответственно 31,7%, 9,1% и 0,2% всего платежного оборота.
Объемы платежей, проводимых через различные системы расчетов, из-за
сложившихся экономических условий в течение года подвергались колебаниям.
После роста в первой половине 1998г. в августе платежи уменьшились и
достигли своего минимума в сентябре. В период кризиса банковской системы,
когда кредитные организации испытывали трудности в проведении платежей, ЦБ
увеличил количество обслуживаемых счетов, открываемых юридическим лицам.
Начиная с сентября 1998 показатели объема проводимых платежей приобрели
положительную динамику. В декабре 1998г. платежи, осуществляемые через все
системы расчетов, возросли по сравнению с декабрем 1997г.
В 1998г. отмечались позитивные изменения в общей структуре платежей,
осуществляемых через расчетную сеть ЦБ (Приложение, рис.4):
доля электронных платежей в общем объеме возросла с 3,5% в 1997г. до 55,3%
в 1998г.;
доля электронных платежей сокращенного формата (т.е. содержащие только
обязательные реквизиты по счетам) сократилась на 44,4% с 1997г.;
доля телеграфных платежей уменьшилась с 9,1% в 1997г. до 4,5% в 1998г.;
доля почтовых платежей упала с 4,5% в 1997г. до 1,7% в 1998г.
Значительное расширение сферы электронных платежей, позволяющих
проводить расчеты в более короткие сроки, было обеспечено за счет создания
нормативной базы и расширения круга территориальных учреждений и
подразделений расчетной сети ЦБ.
Также при анализе безналичного оборота необходимо проследить динамику
денежной массы в 1997-1999гг., а в частности безналичных средств
(Приложение, рис.2). В соответствии с «Основными направлениями единой
государственной денежно-кредитной политики на 1997г.» прирост денежной
массы должен был составить 22-30% в целом за год. Темпы прироста денежной
массы М2 составили 31,5% за год, в том числе безналичных средств - 32%.
Динамика безналичных средств в течение года была неравномерной: темпы
их прироста были достаточно высокими до августа (за 7 месяцев рост 20,6%) и
заметно более низкими в оставшуюся часть года. Прирост безналичных средств
составил 59,2 млрд. руб. Доля средств на счетах нефинансовых предприятий и
организаций в общем объеме денежной массы М2 увеличилась с 24,4% до 29%.
Удельный вес вкладов населения в составе денежной массы М2 уменьшился с
40,4% до 37,4%.
Достигнутый темп прироста денежной массы М2 в целом за 1998г.
практически соответствовал целевым параметрам, тем не менее вследствие
экономического кризиса динамика денежных показателей в течение года
характеризовалась как позитивными, так и негативными изменениями.
Искусственное поддержание завышенного курса рубля усилило девальвационные
ожидания и отток капитала. В этих условиях произошло резкое сокращение
спроса на деньги М2. В течение первых 8 месяцев денежная масса М2
уменьшилась на 2,1%. В последние месяцы года после введения плавающего
обменного курса рубля произошел рост денежного агрегата М2 на 25%, причем
как можно увидеть рост этот произошел за счет роста наличной составляющей,
в то время как безналичные средства сократились на 23% в целом за год и
составили на 1.01.99г. 187,8 млрд. руб. Причина этого в следующем: несмотря
на рост процентных ставок по вкладам физических лиц, процесс оттока средств
частных вкладчиков со счетов в банках привел к абсолютному уменьшению
объемов вкладов населения.
В 1999г. в структуре денежной массы М2 можно отметить положительные
тенденции уменьшения доли наличных денег (с 41,9% на начало года до 36,6%
на начало октября) и рост доли депозитов. Их увеличение частично
объясняется инфляцией: платежи за поставку осуществляются через банковскую
систему, и вследствие этого рост номинальных цен ведет к увеличению
количества денег на вкладах в коммерческих банках. Рост безналичных средств
происходил в основном за счет увеличения средств на счетах нефинансовых
предприятий, удельный вес которых в объеме безналичных средств вырос с
41,8% до 45%. Фактором, ограничивающим темпы роста вкладов населения, в
1999г. был низкий уровень реальных доходов. Удельный вес вкладов населения
в объеме безналичных средств упал с 58,2% до 54,4% (Приложение, табл.1).
Проблемы организации и перспективы развития безналичного
оборота
В настоящее время наиболее сложной стала проблема налаживания расчетно-
платежной системы и проблема неплатежей в экономике. Неплатежи являются
одной из причин увеличения дефицита бюджета.
На 1 января 1999г. суммарная просроченная задолженность по
обязательствам предприятий и организаций достигла 1309 млрд. руб.[3] За
1998г. она составила 34% к ВВП против 31% в 1997г. (в 1996г. – 24%).
За последние годы, однако, темпы роста неплатежей снизились. Если в
1996г. суммарная просроченная задолженность росла достаточно высокими
темпами (6,6% в месяц при среднемесячном темпе инфляции 1,65%), то в 1998г.
темп прироста составил 3,1% (что меньше среднемесячного темпа инфляции).
Стабилизация темпов роста неплатежей обусловлена прежде всего резко
увеличившейся долей бартерных операций. В январе-феврале 1999г. произошло
дальнейшее снижение темпов роста неплатежей (до 1% в среднем за месяц),
прежде всего под воздействием частичного восстановления платежно-расчетной
системы и относительно меньшего «денежного голода». Экономика вошла в
своего рода «равновесный», но нездоровый режим функционирования. В данных
условиях совершенствование безналичных расчетов, разработка их норм и
способов – одна из главных задач российской экономики.
Остановимся подробнее на следующих проблемах: задержки расчетов
банками, предприятиями, РКЦ; скорость совершения платежей; очередность
платежей; проблемы вексельного обращения.
Задержки расчетов банками и РКЦ. С введением расчетов банков через
корсчета появляется много проблем: сбои и задержки расчетов в РКЦ,
связанные в основном с большим потоком бумажных носителей с финансово-
денежной информацией; нарушения в расчетах по вине самих КБ.
Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех
экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской в
приеме поручения и штампом банка. Затем предприятие по выписке из своего
лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной
суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки –
лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и
начинаются в тот момент, когда там производится списание средств с корсчета
банка. В документообороте иногда происходят заминки. Известно, что
некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ
и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для
перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ
на счет предприятия средствам банк может задержать бухгалтерскую проводку
по их зачислению на расчетный счет предприятия. Такие факты не единичны.
Владельцы счетов далеко не во всех случаях используют свое право требовать
от банка уплату 0,7% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый
день просрочки.
Проблема
|
