ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ - Гражданское право и процесс - Скачать бесплатно
Министерство образования РФ
Иркутский государственный университет
ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра гражданского права
ЛИЗИНГ: правовые основы и проблемы развития правового регулирования в РФ.
Дипломная работа
Студента 5 курса
Допущена к защите Дневного
бюджетного отделения
_________________ Комарова
Михаила Владимировича
И.О. зав. кафедрой
Научный руководитель
Д.ю.н. профессор Ровный В.В. Чашкова
Светлана Юрьевна
Работа защищена «__»__________2001 г.
Протокол № ______________
С оценкой_________
Иркутск
2001 г.
ОГЛАВЛЕНИЕ.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА ЛИЗИНГА……………………..5
§ 1. Возникновение и значение договора лизинга…………………………………………5
§ 2. Виды договора лизинга……………………………………….………………………...8
§ 3. Субъекты лизинга ……………………….………... …………………………………..14
§ 4. Права и обязанности сторон по договору лизинга……………………..…………….25
§ 5. Правовая природа договора лизинга……………………………………………..……29
ГЛАВА 2. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА…….33
§ 1. Этапы развития лизинговой деятельности в России……………….…………………33
§ 2. Правовые основы лизинга в РФ………………………………………………………..38
§ 3. Законодательство о лизинге в зарубежных странах………………….……………….42
§ 4. Международная унификация лизинга …………………………………………………46
ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА…………………………………………………….……48
§1. Проблемы в развитии законодательства о лизинге………………………….………...49
§2. Перспективы развития лизинга…………………………………..……………………..54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………….…………………………..62
Приложение №1……………………………………………………………………..………60
Приложение № 2…………………………………………………………………………….61
Список использованной литературы………………………………………………...……..64
ВВЕДЕНИЕ.
Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы
производства и обращения, глубокие изменения экономических условий
хозяйствования вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для
хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и
модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним
из таких методов является лизинг.
До начала 60-х годов лизинг в зарубежных странах в основном затрагивал
розничные компании, которые часто арендовали свои помещения. В течение
последних трех десятилетий популярность лизинга резко возросла; вместо
того, чтобы занимать деньги для покупки компьютера, автомобиля, судна или
спутника, компания может взять его в лизинг.
Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными
предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая: как
утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-
за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска
поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов.
В настоящее время большинство российских предприятий испытывает
недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды,
внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать
кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог
ценных бумаг (операция РЕПО), под залог партий товара, недвижимости. Однако
предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее
брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по
сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до
10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как
правило, от одного года до пяти лет.[1] Нынешняя экономическая ситуация в
России, по мнению экспертов, благоприятствует лизингу. Форма лизинга
примиряет противоречия между предприятием, у которого нет средств на
модернизацию, и банком, который неохотно предоставит этому предприятию
кредит, так как не имеет достаточных гарантий возврата инвестированных
средств. Лизинговая операция выгодна всем участвующим: одна сторона
получает кредит, который выплачивает поэтапно, и нужное оборудование;
другая сторона – гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является
собственностью лизингодателя или банка, финансирующего лизинговую операцию,
до поступления последнего платежа.
Актуальность развития лизинга в России, включая формирование
лизингового рынка в СНГ, обусловлена, прежде всего неблагоприятным
состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально
устаревшего оборудования, низкая эффективность его использования,
необеспеченность запасными частями и т. д.). Одним из вариантов решения
этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых,
кредитных и инвестиционных операций.
ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА ЛИЗИНГА.
§ 1. Возникновение и значение договора лизинга.
Конструкция лизинга (как и сам термин) пришла в Европу, а затем
распространилась по всему миру из США. Поскольку этот термин иностранного
происхождения, при его использовании возникает немало трудностей.
Термин лизинг произошёл от английского глагола «to lease», что
означает «нанимать», «брать в аренду». В английском юридическом языке
словом «leasing» обозначается и традиционная сдача имущества в аренду, и
собственно лизинг как разновидность аренды[2]. Именно последнее значение
получило более широкое распространение в мире.
В отдельных национальных законодательных актах были сделаны попытки
присвоить отношениям лизинга оригинальное название. Так в Королевском
постановлении Бельгии вводится понятие «договор найма-финансирования» и
«сдача в аренду». [3]
В начале ((( в. в Англии с развитием промышленности, увеличением
производства различных видов оборудования возросло количество товаров,
сдаваемых в лизинг. Особую роль в этом сыграло развитие железнодорожного
транспорта и каменноугольной промышленности. Собственники каменноугольных
копей вначале покупали вагоны для перевозки угля, однако, вскоре стала
очевидна невыгодность и невозможность таких приобретений. Выработка угля
увеличивалась, открывались новые шахты, требовалось всё больше вагонов.
Небольшие предприятия решили воспользоваться этой ситуацией и выгодно
вложить капитал. Они покупали железнодорожные вагоны для угля и сдавали их
в лизинг. Стали появляться компании, единственной целью которых был лизинг
железнодорожных вагонов. При составлении договора они включали в него право
на покупку, предоставляющиеся пользователю по окончании срока лизинга.
Такие сделки получили название договоров аренды-продажи.
В США, как и в Англии, лизинг начал развиваться в области
железнодорожного транспорта. Отцом американского лизинга считается Генри
Шонфельд, организовавший в 1952 г. компанию для одной конкретной сделки.
Убедившись в том, что эта форма таит в себе многие, ещё не раскрытые
возможности, он стал организатором известнейшей американской лизинговой
компании «United States Leasing Corp.».[4]
Первое известное употребление термина “лизинг” относится к 1877
году, когда телефонная компания “Белл” приняла решение не продавать свои
телефонные аппараты, а сдавать их в аренду, то есть устанавливать
оборудование в доме или офисе клиента только на основе арендной платы. Эта
операция оказала сильное воздействие не только на развитие связи.
Интересуясь прибылью от предоставления специфических по тому времени
финансовых услуг, производители новой техники были также заинтересованы в
защите технологии, составляющей предмет их собственности, воплощенной в
новых машинах. Поэтому многие высоко оценили аренду оборудования,
позволяющую им в отличие от простой продажи защитить свое монопольное
право на использование “ноу-хау”. Аналогично “Белл” компания Hughes,
изготовляющая инструменты, сохраняла контроль над ценами, предоставляя свой
специализированный 11-ти гранный бур только на условиях аренды. Компания
“U. S. Shoe Machenery”, производившая оборудование для изготовления обуви,
использовала соглашения, связывавшие клиентов исключительно с ее
собственной продукцией. Только принятие федерального антимонопольного
законодательства США положило конец этой практике и потребовало от
изготовителей выставить оборудование на свободную продажу.
Во время второй мировой войны правительство США активно использовало
так называемые контракты с фиксированной рентабельностью (cost - plus
contracts). Это обеспечивало еще один важный стимул для развития арендного
бизнеса, так как в большинстве контрактов правительственным подрядчикам
позволялось устанавливать определенный уровень доходности по отношению к
издержкам. Эти подрядчики понимали, что большая часть их товаров или услуг
необходима правительству, лишь пока идет война, и что, по всей вероятности,
контракты не будут возобновлены после ее окончания.
Таким образом, промышленники сталкивались с риском не успеть
восстановить свои издержки на оборудование, приобретенное для выполнения
конкретного правительственного проекта. Кроме того, специализированные
станки и машины вообще могли иметь очень ограниченную рыночную стоимость в
мирное время. Правительственные подрядчики осознали, что аренда
промышленного оборудования на срок, ограниченный договором подряда (в
противоположность покупке), минимизирует риск. В тех случаях, когда
требовались большие специализированные машины и инструменты, само
правительство должно выступать перед подрядчиками в роли арендодателя.
В это же время стал быстро наращивать масштабы лизинговый
бизнес, связанный с транспортными средствами. В 30-е годы Генри Форд
эффективно использовал аренду для расширения сбыта своих автомобилей.
В СССР с понятием “лизинг” познакомились во время второй мировой
войны, когда в 1941 - 1945 годах по lend - lease осуществлялись поставки
американской техники.
В конце 50-х годов лизинговые компании обратили свои взоры на
зарубежные рынки. В 1959 г. «United States Leasing Corp.» учредила филиал в
Канаде. Так начиналось превращение лизинговых компаний в транснациональные
компании.
Коммерческие банки США начали принимать участие в лизинговых
операциях в начале 60-х годов. Расширению лизингового бизнеса
способствовало принятое в 1971 году решение Совета управляющих Федеральной
резервной системы, позволившее банкам учреждать дочерние фирмы для сдачи в
аренду оборудования, а затем и недвижимости.
1982 год стал знаменательным для лизинга авиационной техники. В этот
год корпорация Мак-Доннела Дугласа сумела за счет новой финансовой политики
с помощью лизинга завоевать рынок для самолета ДС-9-80 в конкуренции с
Боингом-727. Предложенная Дугласом концепция была названа “fly before buy”
(“летать, прежде чем покупать»).[5]
В условиях жёсткой конкуренции за внутренние и внешние рынки всё
более важным становится улучшение не только технических характеристик
оборудования, но и финансовых условий, на основе которых оно предлагается
потребителям. Лизинг как раз и может удовлетворить эти дополнительные
требования потребителей, с одной стороны, и повысить прибыль лизинговых
фирм за счёт расширения круга клиентуры- с другой.
Лизинг даёт возможность приобрести оборудование, которое нужно лишь в
течение какого-то срока либо для сезонных работ, либо для выполнения какой-
то определённой работы, по окончании чего необходимость в оборудовании
отпадает, а содержать его не используя невыгодно. Фирмы-подрядчики,
выполняющие работу в разных географических районах, в основном берут
оборудование в краткосрочный лизинг. Причём лизингодатель при наличии
соответствующей оговорки в соглашении доставляет оборудование к месту
назначения, что снижает транспортные расходы подрядчика.
При заключении договора лизинга не требуются крупные первоначальные
взносы. В практике американских лизинговых компаний нередко встречаются
лизинговые договоры, условиями которых предусматривается, что периодические
платежи исчисляются в зависимости от производительности оборудования либо
интенсивности его использования.[6]
Лизинг дает возможность пользователю в течение срока действия
договора ознакомиться с работой оборудования, испытать его в эксплуатации,
а затем, если оно отвечает всем необходимым требованиям, приобрести его в
собственность. Причём покупка в этом случае будет осуществляться с учётом
ранее уплаченных взносов, т.е. на выгодных для пользователя условиях.
К лизингу обычно прибегают вновь создаваемые компании, нуждающиеся в
оборудовании, но не имеющие достаточного капитала для приобретения
оборудования в собственность.
§ 2 Виды лизинга.
Лизинг представляет собой трёхсторонний комплекс отношений, в состав
которого входят два договора: купли-продажи—на приобретение оборудования
лизинговой фирмой и лизинга—между лизинговой компанией и пользователем.
Разнообразие предметов, объектов, субъектов, сроков и других условий
лизинговых сделок позволяет составить их обширную классификацию, часть
которой уже отражена в нормативных актах, а другая ждёт своего
законодательного урегулирования.
Деление лизинга на «оперативный» и «финансовый» в России
осуществляется зачастую слишком упрощённо - по степени окупаемости объекта
сделки( ст. 7 Закона о лизинге).
В Законе под финансовым лизингом понимается такой вид лизинга, при
котором «лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное
лизингополучателем имущество у определённого продавца и передать
лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за
определённую плату, на определённый срок и на определённых условиях во
временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга
передаётся лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком
полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга
переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия
договора лизинга или до его истечения при условии выплаты
лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если
иное не предусмотрено договором лизинга»[7]
Финансовый лизинг отличается следующими чертами:
. Лизингодатель закупает имущество для последующей передачи его в
лизинг не на свой страх и риск, а по указанию лизингополучателя;
. Кроме лизингодателя и лизингополучателя в сделке участвует третья
сторона-продавец объекта сделки;
. Продолжительным период лизингового договора, соизмеримым или
превышающим срок амортизации;
. Невозможностью перехода права собственности и завершения догвора
до выплаты лизингополучателем полной суммы.
Законодательство предусматривает такую разновидность финансового
лизинга как возвратный лизинг. Возвратный лизинг заключается в том, что
предприятие, испытывающее затруднения с оборотными средствами, продаёт своё
имущество лизинговой компании. Лизинговая компания, в свою очередь, на
основе заключённого с бывшим собственником имущества договора лизинга
передаёт предприятию его же бывшую собственность в лизинг. В результате
операции купли-продажи имущества предприятие получает необходимые для
работы оборотные средства, а в результате лизинговой операции у него
появляется возможность работать на необходимом оборудовании, а в конце
срока лизингового договора вернуть себе право собственности на своё бывшее
имущество.
Таким образом возвратный лизинг предполагает наличие системы
взаимосвязанных соглашений, при которой предприятие—собственник движимого
или недвижимого имущества продаёт эту собственность лизинговой компании с
одновременным оформлением договора о долгосрочной аренде своей бывшей
собственности на условиях лизинга.
Возвратный лизинг выступает в данном случае как альтернатива
залоговой операции, причём продавец собственности, перевоплощающийся в
лизингополучателя, немедленно получает в своё распоряжение от покупателя
взаимно согласованную сумму сделки купли-продажи, а покупатель продолжает
участвовать в этой операции, но уже в качестве лизингодателя.
В отечественной практике возвратный лизинг необходим прежде всего для
тех хозяйствующих субъектов, которым срочно требуются значительные объёмы
оборотных средств.
Другой вид лизинга не менее распространённый вид лизинга, указанный в
законодательстве—оперативный. Помимо объёма обязанностей лизингодателя, он
отличается от финансового лизинга и по сроку: при оперативном лизинге
оборудование используется в течение времени намного меньше срока
экономической службы оборудования. Желая возместить стоимость оборудования,
лизинговая компания сдаёт его во временное пользование несколько раз, как
правило, разным пользователям. Техобслуживание, ремонт, страхование и
прочее при оперативном лизинге лежат на лизинговой компании. Предметом
оперативного лизинга обычно бывает оборудование с высокими темпами
морального старения.
В. Газман разделяет лизинг на два вида: оперативный и финансовый.[8]
В свою очередь, финансовый лизинг он подразделяет на «финансовый лизинг с
выкупом имущества» и «финансовый лизинг без выкупа имущества». В обычной
лизинговой сделке к арендодателю возвращается владение после истечения
срока договора о лизинге. В соответствии с другими лизинговыми соглашениями
арендатор может приобрести в собственность объект договора о лизинге. В
отношениях финансового лизинга без выкупа имущества лизингополучатель
может в зависимости от соглашения сторон вернуть оборудование владельцу в
связи с окончанием срока договора или продлить его на прежних или
скорректированных условиях (револьверный или возобновляемый лизинг). При
этом объекты лизинга через определённое время в зависимости от износа и по
желанию лизингополучателя меняются на более совершенные образцы.
Оперативный лизинг сходен с ещё одной разновидностью аренды—прокатом.
Однако, являясь разновидностью именно финансовой аренды, оперативный лизинг
имеет ряд отличительных черт по сравнению с прокатом. Так, цель
использования объекта сделки при прокате определяется по общему правилу,
как потребительская, а при оперативном лизинге—всегда как
предпринимательская. Кроме того, в прокат, в отличие от лизинга могут
передаваться «только движимые вещи; договор проката признан публичным; его
срок ограничен одним годом; не допускается субаренда и передача прав по
договору о прокате».[9] Таким образом, при всём сходстве оперативного
лизинга и проката нельзя не отметить то, что с одной стороны, многие
императивно установленные в законе ограничения для договора проката
неприменимы к договору оперативного лизинга и, с другой стороны,
оперативный лизинги обладает всеми специфическими особенностями финансовой
аренды.
Одной из форм возобновляемого (револьверного) лизинга выступает
генеральный лизинг, который позволяет лизингополучателю дополнить список
арендуемого оборудования без заключения новых контрактов.
Согласно классификации, предложенной В. Газманом, финансовый так и
оперативный лизинг могут делиться по[10]:
1. Типу имущества на лизинг движимого имущества и лизинг недвижимости.
2. Объёму обслуживания арендованного имущества на:
. Чистый, когда все расходы по обслуживанию имущества принимает на себя
лизингополучатель, который переводит лизингодателю чистые или нетто-
платежи.
. Полный, т.е. с полным набором услуг или как его ещё называют «мокрый
лизинг», когда лизингодатель принимает на себя все расходы по
обслуживанию имущества. Разновидностью «мокрого лизинга» является так
называемый лизинг «под ключ», при котором лизинговая компания по заказу
собственника недвижимости предоставляет ему в лизинг оборудование с
полным монтажом, внедрением технологии производства, привлечением
специально подготовленной управляющей компании. Рамки этой операции могут
быть расширены и за счёт лизинга недвижимости.
. С частичным набором услуг, когда на лизингодателя возлагаются лишь
отдельные функции по обслуживанию имущества.
3. Международный и внутренний лизинг по отношению к страновому сектору
рынка. Международный лизинг, в свою очередь, подразделяется на импортный
и экспортный со своими особенностями заключения договоров.
Е. В. Кабатова выделяет также лизинг с участием множества сторон или
«leveraged leasing» [11]. Особенность отношений возникающих в связи с
данной разновидностью лизинга, в первую очередь заключается в большом
количестве участников (до шести и более). Основное отличие этого вида
лизинга от финансового заключается в том, что лизинговая компания, покупая
оборудование, выплачивает из своих средств не всю его стоимость, а лишь
часть, например 20 %, остальную же сумму берёт в кредит у одного или
нескольких заимодавцев (банков, страховых компаний или других финансовых
учреждений). При этом лизинговая компания пользуется всеми налоговыми
льготами, которые рассчитываются исходя из полной стоимости оборудования, а
не части.
Поэтому можно вывести дополнительный критерий вида лизинга, состав
участников:
. Лизинг с участием множества сторон (ливередж-лизинг). Такой лизинг
распространён для финансирования сложных, крупномасштабных
объектов. В таких сделках ввиду множества участвующих сторон
присутствуют поверенный кредиторов—для координации действий
заимодателей и поверенный лизингодателей—для управления
совместными действиями контрагентов. Поверенный лизингодателей
действует в качестве номинального лизингодателя и получает титул
собственника имущества. Он же распределяет прибыль между
акционерами, финансирующими лизинговую операцию.
. Лизинг с участием двух сторон—возвратный лизинг, представляющий
собой систему взаимосвязанных соглашений, при которой собственник
продаёт принадлежащее ему имущество лизингодателю и одновременно
оформляет соглашение о долгосрочной аренде бывшей собственности на
условиях лизинга.
По завершении сделки финансового лизинга пользователь чаще всего
выкупает оборудование по остаточной стоимости, но по договорённости сторон
оно может быть возвращено лизингодателю и реализовано на рынке подержанной
техники. Иногда на уже бывшее в эксплуатации оборудование заключается
сделка вторичного лизинга (то есть применяется лизинг по остаточной
стоимости, или лизинг из вторых рук). Соответственно, передачу в лизинг
новых объектов называют лизингом из первых рук.
Условия некоторых лизинговых договоров предусматривают возможность
передачи лизингополучателем лизингового имущества другому пользователю. В
данном случае заключается договор сублизинга. При наличии установленных
законодательством для лизингополучателя налоговых льгот сублизинг может
быть весьма выгодным для обеих сторон этого соглашения.
Интересное основание для классификации приводит В. Сахарчук:
отношение к предусмотренным законодательством льготам[12]. По этой
классификации может различаться мнимый и притворный лизинг, если сделка
совершается без намерения создать юридические последствия или прикрывает
другую заключенную сделку с целью извлечения наибольшей прибыли за счёт
получения необоснованных налоговых
|
