Правовое регулирование операций с иностранной валютой в Российской Федерации - Юриспруденция - Скачать бесплатно
Содержание
C.
Введение.
..................................................................
........ 3-4
Глава I. Правовое регулирование операций с иностранной валютой в
Российской Федерации.
| | |
| | |
|§ 1. Общая характеристика правового регулирования операций с | |
|иностранной валютой в Российской Федерации. ... |5-17 |
| | |
|§ 2. Порядок лицензирования валютных операций коммерческих | |
|банков. |18-21 |
|......……………............................................ | |
| | |
|§ 3. Правовой режим валютных счетов и порядок их открытия. | |
|.............................................................|22-26 |
|............................ | |
| | |
|§ 4. Порядок обязательной продажи юридическими лицами части | |
|валютной выручки от экспорта товаров (работ и услуг). | |
|.............................................................|27-31 |
|............................... | |
| | |
|§ 5. Правовой режим покупки и продажи иностранной | |
|валюты на внутреннем валютном рынке. |32-35 |
|................................... | |
Глава II. Особенности применения законодательства, регулирующего
операции с иностранной валютой.
| | |
|§ 1. Практика признания сделок с иностранной валютой | |
|недействительными и ничтожными. |36-45 |
|........................................... | |
| | |
|§ 2. Текущие и капитальные валютные операции. .......... |46-56 |
| §3. Ошибки квалификации предварительной оплаты по импортным | |
|внешнеторговым контрактам в практике органов валютного | |
|контроля. |57-66 |
|........................................................ | |
Глава III. Ответственность резидентов за нарушение законодательства
при совершении операций с иностранной валютой.
| | |
|§ 1. Нарушения законодательства при зачислении валютной | |
|выручки на счета в уполномоченных банках. .......... |67-82 |
| | |
|§ 2. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы| |
|средств в иностранной валюте. |83-84 |
|..................................... | |
| Список использованной литературы, нормативных актов и | |
|материалов арбитражной практики. | |
|.............................................................|85-89 |
|....... | |
| Приложение: | |
| | |
| | |
|Предложения автора в проект Административного кодекса | |
|Российской Федерации. |90-91 |
|................................................... | |
Введение.
Экономические преобразования, проводимые после распада СССР, сняли
юридические ограничения на прямой выход российских предприятий на внешние
рынки и иностранных предпринимателей на российский рынок. Произошло
уменьшение доли централизованного экспорта и импорта во внешнеторговом
обороте; интенсификация внешнеэкономических связей на микроуровне
потребовала расширения количества коммерческих банков, занимающихся
валютным обслуживанием клиентов.
С 1 июня 1992 г. введен единый плавающий курс рубля к свободно
конвертируемым валютам.
Вместе с тем либерализация экономики не привела к свободной
конвертируемости рубля. В настоящий момент в полной мере использование
методов денежно-кредитной и валютной политики, характерных для стран с
развитым рынком, нереально из-за нерешенности ряда социально-экономических
проблем народного хозяйства.
Кризисное состояние народного хозяйства, незавершенность его
структурной перестройки, отставание некоторых отраслей и инфраструктуры
внутреннего производства от мирового уровня требуют сохранения на практике
преимущественно государственного финансирования отдельных предприятий,
регионов, первостепенных социальных программ. Вместе с тем государственные
субвенции и централизованные кредиты ЦБР, сохраняя чрезмерный хронический
дефицит федерального и местных бюджетов, усиливают инфляционные процессы,
что порождает спекулятивный спрос на свободно конвертируемую валюту.
Сокращение объемов внешней торговли, отсутствие экономических
взаимосвязей между экспортом и импортом, сохранение методов нетарифного
регулирования вывоза стратегически важных сырьевых товаров, составляющих
основу российского экспорта, снижают доходы государства от
внешнеэкономической деятельности. Поступлений в государственные валютные
резервы, несмотря на положительное сальдо торгового баланса, недостаточно
для выполнения текущих платежей по внешнему долгу. Для его обслуживания
необходимо привлечение дополнительных бюджетных ресурсов за счет
перераспределенных доходных и расходных статей, изменения валютного курса в
сторону понижения рубля для стимулирования экспорта. Но такие моменты лишь
усугубляют бюджетный дефицит и инфляцию.
Неблагоприятный инвестиционный климат, рост таможенных пошлин и
акцизов на импортные товары, обязательная продажа части экспортной выручки
за рубли при устойчивом падении его курса не заинтересовывают экспортеров
переводить валютную выручку в российские банки, способствуют нелегальному
вывозу российскими предпринимателями и гражданами валюты за гpaницу.
Невозможность разрешения отмеченных проблем в ближайшей перспективе
требует сохранения и в определенной степени усиления характерных для
командной экономики юридических ограничений на обращение иностранной валюты
и совершение валютных операций. В регулировании валютных отношений основную
роль играет специальное валютное законодательство, на которое я опирался
при написании дипломной работы.
Глава I. Правовое регулирование операций с иностранной валютой в Российской
Федерации.
§1. Общая характеристика правового регулирования операций с
иностранной валютой в Российской Федерации.
Основным документом действующего в РФ валютного законодательства
является Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном
контроле", принятый 9 ноября 1992 г. Он устанавливает принципы проведения
операций с российской и иностранной валютой на территории Российской
Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного
контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении,
пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за
нарушение действующего законодательства.
В целях оперативного решения возникающих при осуществлении валютных
операций проблем и дальнейшего совершенствования валютного законодательства
Центральному банку России предоставлено право на издание о обязательных к
исполнению нормативных актов: инструкции, писем, положении, телеграмм и
т.п., которые уточняют и дополняют отдельные вопросы регулирования валютных
отношений. Наиболее полным Нормативным документом ЦБР является письмо
Госбанка СССР от 24 мая 1991г. № 352 "Основные положения о регулировании
валютных операции на территории СССР" с соответствующими изменениями и
дополнениями, внесенными ЦБР.
В ст. 1 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"
определены основные понятия, используемые в нормативных документах по
валютному регулированию: валюта Российской Федерации, ценные бумаги в
валюте Российской Федерации, иностранная валюта, валютные ценности,
резиденты, нерезиденты, валютные операции, текущие валютные операции,
валютные операции, связанные с движением капитала, уполномоченные банки,
ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы, природные
драгоценные камни.
Под понятием «иностранная валюта» понимаются иностранные денежные
знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, находящиеся в обращении
и являющиеся законным платежным средством на территории соответствующего
иностранного государства, а также изъятые или изымаемые из обращения, на
подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки; средства в
денежных единицах иностранных государств и международных расчетных
единицах, находящиеся на счетах и во вкладах[1].
Важнейшей задачей валютного законодательства является защита
российского рубля в условиях параллельного обращения свободно
конвертируемой иностранной валюты. Согласно ст.2 закона РФ «О валютном
регулировании и валютном контроле», расчеты между резидентами
осуществляются в валюте Российской Федерации без ограничений. ЦБР
определяет условия приобретения и использования нерезидентами российских
рублей. Нерезидентам разрешено рассчитываться с резидентами как в валюте
Российской Федерации, так и в свободно конвертируемой валюте, если иное не
предусмотрено в международных договорах с участием России. Нерезиденты
могут открывать на свое имя счета в уполномоченных банках Российской
Федерации по местоположению своего представительства либо (при отсутствии
представительства) осуществлять расчеты в рублях через рублевые
корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытых в уполномоченных
банках. Резиденты не имеют права открывать рублевые счета в банках-
нерезидентах и их филиалах на территории Российской Федерации. За их счет и
по их поручению запрещено списывать средства с рублевых корреспондентских
счетов банков-нерезидентов. Операции по рублевым счетам нерезидентов
осуществляются в соответствии с их режимами, оговоренными в инструкции ЦБР
№ 16 от 16 июня 1993г.
Государство гарантирует защиту права собственности на валютные
ценности резидентов и нерезидентов[2]. Федеральные законы определяют виды
обязательных платежей в иностранной валюте в бюджеты всех уровней.
Правительство Российской Федерации устанавливает порядок совершения сделок
с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями, а также
жемчугом.
Валютные операции могут осуществляться только через уполномоченные
банки на основании надлежащим образом оформленных документов, содержащих
информацию о валютной операции и подтверждающих ее соответствие
действующему законодательству. Расчеты в иностранной валюте юридические
лица-резиденты могут делать только в пределах имеющихся в их распоряжении
законных средств.
Легальными источниками иностранной валюты могут быть:
средства федеральных, республиканских и местных бюджетов в иностранной
валюте;
взносы в уставный фонд (капитал);
валютные кредиты от уполномоченных и иностранных банков и финансовых
учреждений, других иностранных юридических лиц на основании лицензии ЦБР;
покупка валюты на внутреннем валютном рынке за рубли через
уполномоченные банки;
благотворительные фонды[3].
Физические лица-резиденты могут иметь в собственности:
валютные ценности, введенные, переведенные или пересланные из-за
границы в Россию с соблюдением таможенных правил и банковского
законодательства;
наличную валюту, купленную в уполномоченных банках;
заработную плату и другие виды вознаграждения в иностранной валюте,
полученные от юридических лиц-резидентов. за работу вне территории
Российской Федерации и от юридических лиц-нерезидентов.
Личные средства граждан подлежат свободному зачислению на текущие
счета и во вклады в уполномоченных банках. Режимы текущих счетов
устанавливаются в зависимости от характера происхождения вносимой
(зачисляемой) валюты.
Действующее законодательство устанавливает следующие рамки на
проведение резидентами валютных операций. Текущие валютные операции
осуществляются резидентами без ограничений. К текущим валютным операциям
относятся:
переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной
валюты, связанные с экспортом и импортом, без отсрочки платежа и
кредитованием на срок не более 180 дней; получение и предоставление
финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180
дней;
переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации доходов по
вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением
капитала;
переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской
Федерации.[4]
Операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в
порядке, устанавливаемом Центральным банком России. К ним относятся:
прямые инвестиции:
портфельные инвестиции;
покупка прав собственности и иных прав на здания, сооружения, землю,
недра и иное имущество, включая недвижимость;
предоставление и получение отсрочки платежа по экспорту и импорту на
срок более 180 дней;
предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
другие валютные операции, не являющиеся текущими[5].
В настоящий момент юридические лица-резиденты могут осуществлять
взносы в уставный фонд резидентов за счет собственных валютных средств;
физические лица могут приобретать валютные акции коммерческих банков при
регистрации проспекта эмиссии.
В расчетах между юридическими лицами-резидентами использование
иностранной валюты допускается в следующих случаях:
в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и
экспедиторскими организациями при включении стоимости их услуг в цену
экспортируемого товара;
в расчетах между импортерами и транспортными, страховыми,
экспедиторскими организациями при доставке грузов к границе Российской
Федерации;
при транзитных перевозках через территорию России;
за услуги по аренде международных каналов связи предприятиями связи;
при оплате комиссионного вознаграждения посредником, осуществляющим
по заказам экспортеров и импортеров операции с иностранными партнерами;
при расчетах между поставщиками и субпоставщиками экспортной продукции
в пределах выручки, оставшейся в распоряжении экспортеров;
при оплате расходов и комиссий банковских учреждений и посреднических
организаций, компенсирующих их расходы в иностранной валюте;
при проведении расчетов, связанных с получением и погашением
коммерческих и банковских кредитов в иностранной валюте[6].
Проведение иных расчетов допускается только при наличии специального
разрешения Центрального банка России. Все расчеты между юридическими лицами
- резидентами в иностранной валюте производятся на основании заключенных
между ними договоров, в которых должна быть ссылка на контракт с
иностранным контрагентом. Расчеты осуществляются в валюте контракта с
иностранным партнером. Уполномоченные банки могут предоставлять рублевые
кредиты под залог валютных ценностей. При неспособности должника выполнить
свои обязательства, заложенные валютные ценности реализуются на внутреннем
валютном рынке. Требования кредиторов покрываются за счет рублевой выручки.
При этом уполномоченным банкам запрещено взыскивать с клиентов процент в
иностранной валюте по ссудам, предоставленным в рублях.
Физические лица-резиденты имеют право:
переводить, вывозить или пересылать из Российской Федерации без
ограничений валютные ценности, переведенные или пересланные ранее на их имя
(банковский счет) или ввезенные ими при наличии таможенных или других
подтверждающих документов;
вывозить или переводить за границу при выезде владельца счета, валюту,
купленную в уполномоченном банке в течение двух лет со дня покупки при
наличии разрешения либо снятую с текущего счета, на который она должна быть
зачислена после покупки в уполномоченном банке[7];
использовать валюту, зачисленную на текущие валютные счета, без
предъявления документов о легальном происхождении валюты, только для
расчетов на территории Российской Федерации[8];
продавать валюту уполномоченному банку согласно письму Госбанка СССР №
352 от 24 мая 1991 г. (раздел VIII, пункт 15).
Сделки с валютными ценностями на территории Российской Федерации,
минуя уполномоченные банки, между физическими лицами - резидентами, а также
резидентами и нерезидентами допускаются в следующих случаях: передача в дар
государству, фондам, организациям на общественные и благотворительные цели;
дарение валютных ценностей супругу или близким родственникам; завещание или
получение валютных ценностей по праву наследования; приобретение, продажа и
обмен единичных иностранных денежных знаков (в том числе и из драгоценных
металлов) в целях коллекционирования[9].
Приоритетным направлением валютного регулирования является внутренний
валютный рынок. Его устойчивое функционирование при нестабильном состоянии
экономики требует применения директивных ограничений на вывоз валютных
ценностей за границу. Юридическим лицам-резидентам запрещено открывать
текущие и иные счета в иностранной валюте за границей без разрешения ЦБР.
Заявления клиентов на открытие валютных счетов за границей рассматриваются
ЦБР с учетом специфики проведения конкретных операций и невозможности
открытия подобных счетов в российских уполномоченных банках.
Юридические лица-резиденты, получившие разрешение на открытие валютных
счетов за границей обязаны отчитываться по остаткам средств и процентам,
полученным и переведенным в уполномоченные банки, по форме и в сроки,
установленные ЦБР. Часть находящихся на счетах за границей средств,
превышающая необходимые для осуществления операций текущие остатки, может
быть переведена в уполномоченные банки по требованию Центрального банка
России. Физическим лицам-резидентам разрешено иметь валютные счета и вклады
в зарубежных банках только на период их пребывания за границей либо по
разрешению ЦБР. По окончании срока пребывания остатки средств переводятся в
уполномоченные банки либо ввозятся с соблюдением таможенных правил.
Иностранная валюта, полученная резидентами за рубежом, подлежит
переводу в течение 30 дней с даты осуществления платежа в любой форме в
пользу резидента банком плательщика-нерезидента либо другим банком по
поручению плательщика.[10]
Переводу не подлежат:
средства, используемые для оплаты местных расходов резидентов из
выручки от сооружения объектов на территории иностранных государств;
поступления от участия в фондовых операциях, используемые для
дальнейшего участия в операциях и покрытия операционных расходов на период
проведения операций;
валютные поступления резидентов от выставок, спортивных, культурных и
иных мероприятий за границей для покрытия расходов по их проведению[11].
Валютная выручка, переводимая в уполномоченный банк и поступавшая в
собственность резидента, может использоваться им до осуществления перевода
только для оплаты банковских и иных компенсаций, других расходов, связанных
непосредственно с данной операцией. Остатки средств и прибыль от
разрешенных операций и мероприятий за границей подлежат переводу в
Российскую Федерацию в течение 30 дней от даты завершения операций.
При предварительной оплате (авансовых платежах) предприятий и
организаций-резидентов в пользу нерезидентов в уполномоченный банк
плательщиком представляются копии контрактов, в которых должно содержаться
обязательство нерезидента по передаче товаров (выполнению работ, оказанию
услуг) в срок не позднее 180 дней от даты предварительного платежа. В
случае осуществления предварительного платежа резидент в течение 180 дней
от даты перевода обязан представить в уполномоченный банк копии грузовой
таможенной декларации и других документов, подтверждающих факт передачи
товаров (выполнения работ, оказания услуг резиденту), либо сообщить о
причинах невыполнения обязательств нерезидентом.
Резидентам запрещено продлевать сроки оплаты требований к нерезидентам
и их размер[12]. Не допускаются также оказание услуг, передача имущества и
имущественных прав в рублях с последующим получением эквивалента в
иностранной валюте за границей.
На счета резидентов в уполномоченных банках подлежат обязательному
зачислению иностранная валюта, полученная в качестве дара,
благотворительных взносов и иных поступлений неторгового характера.
Устойчивое предложение иностранной валюты на внутреннем валютном рынке
обеспечивается:
обязательной продажей предприятиями-резидентами 50% валютной
экспортной выручки через уполномоченные банки на межбанковских валютных
биржах;
добровольной
|
