Бизнес-план как модель инвестиционного проекта - -*новый или неперечисленный*- - Скачать бесплатно
Введение
Планирование является нормой любой предпринимательской деятельности. С
развитием рынка и в России необходимость в бизнес-планах стала настолько
очевидной, что уже в 1994 – 1995 гг. их применение становится обязательным.
В январе 1995г. московское правительство, например, опубликовало
распоряжение, в котором рекомендовало использовать бизнес-план «в целях
совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных
решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в
проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов».
Крупные коммерческие банки, в частности «Менатеп», разработали подробные
перечни вопросов, на которые нужно ответить в бизнес-плане, как в
«необходимом документе».
Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной
предпринимательской деятельности фирмы и в тоже время необходимый
инструмент проектно–инвестиционных решений в соответствии с потребностями
рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия,
анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы
их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременно поисковая, научно –
исследовательская и проектная работа.
Не будет преувеличением назвать бизнес-план основой управления не
только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Благодаря
бизнес–плану у руководства появляется возможность взглянуть на собственное
предприятие как бы со стороны. Сам процесс разработки бизнес – плана,
включающего детальный анализ экономических и организационных вопросов,
заставляет мобилизоваться. Целью бизнес–плана может быть получение кредита,
или привлечение инвестиций, определение стратегических и тактических
ориентиров фирмы и др.
Бизнес–план предусматривает решение стратегических и тактических
задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной
ориентации:
- организационно – управленческая и финансово – экономическая оценка
состояния предприятия;
- выявление потенциальных возможностей предпринимательской
деятельности, анализ сильных и слабых его сторон;
- формирование инвестиционных целей на планируемый период.
В бизнес-плане обосновываются:
- общие и специфические детали функционирования предприятия в
условиях рынка;
- выбор стратегии и тактики конкуренции;
- оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для
достижения целей предприятия.
Бизнес – план дает объективное представление о возможностях развития
производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможные
прибыли, основных финансово – экономических результатах деятельности
предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. Бизнес –
план используется независимо от сферы деятельности, масштабов,
собственности и организационно – правовой формы компании. В нем решаются
как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние,
обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и
организациями.
Таким образом, грамотно разработанный бизнес-план организации
является существенным преимуществом уже на первых этапах его формирования и
развития.
План бизнеса используют и как инструмент проведения деловых
переговоров. При подготовке плана предприниматель должен конкретно указать,
что он хочет получить от заимодавца или инвестора, но и ясно показать, что
он готов отдать.
1. Сущность планирования и бизнес-плана
Планирование - это деятельность, заключающаяся в разработке и
практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние
экономической системы, путей способов и средств его достижения.[1]
С точки зрения предприятия, на микроэкономическом уровне,
планирование – это способ осуществления действия, основанный на
сознательных, волевых решениях субъектов микроэкономики, механизм, который
заменяет цены и рынок.[2]
Существует две формы планирования деятельности фирмы:
o планирование деятельности фирмы на рынке;
o внутрифирменное планирование.
Как правило, эти аспекты планирования взаимосвязаны.
Необходимо отметить, что по-настоящему планирование может быть
рациональным только тогда, когда отношения фирмы с контрагентами на рынке
носят не случайный и разовый характер, а приобретают устойчивый и
долговременный характер.
Планирование деятельности предприятия позволяет:
o осуществить четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению
поставленных целей;
o побудить руководителей конкретнее определить свои цели и пути их
достижения;
o определить показатели деятельности фирмы, необходимые для
последующего контроля;
o подготовить предприятие к внезапным изменениям рыночной конъюнктуры;
o четко формализовать обязанности и ответственность всех менеджеров
фирмы.
Основным инструментом планирования фирмы является бизнес – план
финансово-хозяйственной деятельности.
Бизнес–план – это план осуществления бизнес – операции, действий
фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта,
маркетинге, организации операций и их эффективности.[3]
Цель разработки бизнес–плана – спланировать хозяйственную
деятельность фирмы на ближайший и отдаленный периоды в соответствии с
потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.
Задачами бизнес – плана является:
o сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию
и тактику их достижения;
o определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки
и место фирмы на этих рынках;
o выбрать ассортимент и определить показатели товаров и услуг, которые
будут предложены фирмой потребителям;
o оценить производственные и непроизводственные издержки;
o определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка,
стимулированию продаж, ценообразованию и т.п.;
o оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся
финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения
поставленных целей и т.д.
Бизнес – план выполняет следующие основные функции, а именно:[4]
o является инструментом, с помощью которого предприниматель может оценить
фактические результаты деятельности за определенный период;
o может быть использован для разработки концепции ведения бизнеса в
перспективе;
o является инструментом добывания финансовых ресурсов;
o представляет собой инструмент реализации стратегии предприятия.
Таким образом, бизнес – план позволяет проанализировать возможности
деятельности предприятия и обосновать выбор приоритетных целей, т.е.
определить стратегию функционирования фирмы.
2. Виды бизнес-планов
В зависимости от рыночной ситуации и цели составления бизнес – планы
могут быть различны.
Вследствие этого бизнес – планы по объектам бизнеса можно
классифицировать в соответствии со схемой 1[5].
Классификация бизнес-планов по объектам бизнеса. Схема №1.
Бизнес – планы разрабатываются в различных модификациях в зависимости
от назначения: по бизнес – линиям (продукция, работы, услуги, технические
решения), по предприятию в целом (новому или уже действующему). Бизнес –
план может быть нацелен как на развитие предприятия, так и на его
финансовое оздоровление. Также может планироваться деятельность всего
предприятия или его отдельного подразделения.
3. Структура и содержание бизнес-плана
Необходимо отметить, что различные экономисты выделяют несколько
разные структуры бизнес–планов, однако все они имеют приблизительно
одинаковое строение. Такая структура представлена в табл. 1[6].
Структура бизнес – планов в соответствии с типологией по объектам бизнеса
Таблица 1
|Раздел |По |По предприятию |
|бизнес–плана |бизнес | |
| |– | |
| |линиям | |
| | |Новому|Действующему |
| | | |Развит|Финансовое оздоровление |
| | | |ие | |
|Концепция бизнеса|+ |+ |+ |Общая характеристика |
|(резюме) | | | |предприятия |
|Ситуация в |+ |+ |+ |Краткие сведения по плану |
|настоящее время и| | | |финансового оздоровления |
|краткая | | | | |
|информация о | | | | |
|предприятии | | | | |
|Характеристика |+ |+ |+ |Анализ финансового |
|объекта бизнеса | | | |состояния предприятия |
|Исследование и |+ |+ |+ |Мероприятия по |
|анализ рынка | | | |восстановлению |
|(рынки и | | | |платежеспособности и |
|конкуренция) | | | |поддержанию хозяйственной |
| | | | |деятельности |
|Организационный |- |+ |- |Рынок и конкуренция |
|план, в т.ч. | | | | |
|правовое | | | | |
|обеспечение | | | | |
|Персонал и |+ |+ |+ |Деятельность в сфере |
|управление | | | |маркетинга предприятия |
|План производства|+ |+ |+ |План производства |
|План |+ |+ |+ |Финансовый план |
|маркетинговых | | | | |
|действий | | | | |
|(комплекс | | | | |
|маркетинга) | | | | |
|Потенциальные |+ |+ |+ | |
|риски | | | | |
|Финансовый план и|+ |+ |+ | |
|финансовая | | | | |
|стратегия | | | | |
Концепция бизнеса (резюме) – это сжатый, быстро читаемый обзор
информации о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой
предприятие, начиная свое дело или развивая имеющееся.
По сути, концепция является сокращенной версией самого бизнес – плана.
В резюме должны быть отражены следующие основные моменты:
. возможности для бизнеса;
. привлекательность бизнеса;
. важность для предприятия и региона;
. необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные);
. срок окупаемости проекта;
. возможный срок возврата заемных средств;
. условия инвестирования;
. ожидаемая прибыль и ее распределение и т.д.
Порядок изложения концепции является достаточно свободным, однако ее
необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило,
получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес – плана.
Концепция бизнеса (резюме) составляется в конце написания бизнес –
плана, однако находится в начале.
В разделе, описывающем ситуацию в настоящее время и дающем краткую
информацию о предприятии, отражаются следующие моменты:
. главные события, повлиявшие на появление идей по бизнес – плану;
. главные обстоятельства и проблемы стоящие перед менеджерами;
. состояние на рынке и положение, которого необходимо добиться
. и пр.
Далее в сжатой форме приводится основная информация о предприятии –
дата основания, организационно – правовая форма, учредители, юридический
адрес и т.п.
В разделе, характеризующем объект бизнеса, необходимо отметить
направленность бизнес – плана ( продукция, работы, услуги , создание нового
предприятия, развитие действующего, финансовое оздоровление).
Также здесь необходимо отметить, важность товара для потребителей, его
уникальность. Также желательно охарактеризовать функциональные возможности
и особенности продукции.
Завершает раздел, описание ключевых факторов, которые должны
определить успех предлагаемого бизнеса.
Исследования и анализ рынка направлены на выявление сегодняшних
потребителей продукции, услуг и определение потенциальных. В этом разделе
желательно определить приоритеты, которыми руководствуется потребитель при
покупке: качество, цена, время и точность поставки, сервисное обслуживание
и т.п.
Необходимо произвести сегментацию рынка, определить размеры и емкость
рынков по продукции предприятия.
Следует проанализировать, как быстро продукция, услуги утвердятся на
рынке и обосновать возможности его дальнейшего расширения, а также основные
факторы влияющие на это.
Также весьма важным является отслеживание и оценка конкурентов.
Необходимо выявить и проанализировать их сильные и слабые стороны.
Необходимо определить возможный объем продаж в натуральном и денежном
выражении.
Организационный план разрабатывается только при создании нового
предприятия.
Здесь необходимо привести организационную структуру предприятия, в
которой четко определены должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль
в управленческом процессе, а также определяется, как будет осуществляться
взаимодействие служб и подразделений.
Кроме этого желательно указать такие факторы как потребность в рабочей
силе, условиях труда, организации оплаты труда и т.п.
Подразделом организационного плана является правовое обеспечение
деятельности предприятия, в котором приводится вся информация о правовых
аспектах деятельности (сведения о регистрации, учредительные документы,
форма собственности, законодательные ограничения, патентная защита и т.п.).
В разделе Персонал и управление следует привести информацию о
менеджерах и охарактеризовать их управленческие возможности.
Желательным здесь является разработка штатного расписания.
План производства отражает производственный процесс. Если отдельные
операции поручаются субподрядчику, то это должно быть указано.
Целесообразно представить производственный процесс с указанием его
структуры по трудоемкости.
Необходимо отразить потребность в производственных помещениях и их
площадь, а также производственную площадь предприятия. необходимо указать
потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах.
По возможности здесь описывается система охраны окружающей среды,
утилизации отходов, обеспечения безопасности жизнедеятельности.
Раздел заканчивается расчетом издержек производства и себестоимости
производимой продукции.
Особым разделом может быть выделен инвестиционный план, где отражается
потребность в инвестициях, а также указывается за счет каких средств будет
осуществлено финансирование проекта (собственные и/или заемные средства) и
т.п.
План маркетинга – это план мероприятий по достижению намечаемого
объема продаж и получению максимальной прибыли путем удовлетворения
рыночных потребностей. Необходимо отразить маркетинговую стратегию развития
предприятия.
Разрабатывая эту стратегию, целесообразно учесть влияние внешнего
окружения (тенденции изменения технологий, запросов и мотивации
потребителей и т.д.) в целях адаптации предприятия к меняющимся рыночным
условиям путем разработки комплекса маркетинга, включающего товарную,
ценовую, сбытовую политику и сервисное обслуживание.
Особое место уделяется стратегии ценообразования, которая базируется
на следующих методах:
o полных затрат;
o усредненных затрат;
o предельных затрат;
o стандартных издержек производства;
o прямых затрат (целевой нормы прибыли).
Раздел, описывающий потенциальные риски особенно важен, так как фактор
риска оказывает большое влияние на финансово – хозяйственную деятельность
предприятия.
Следует учитывать, как минимум, следующие виды рисков:
. производственные, связанные с различными нарушениями в производственном
процессе или процессе поставок сырья, материалов и комплектующих;
. коммерческие, связанные с реализацией продукции на рынке не в полном
объеме;
. финансовые риски, которые вызываются инфляционными процессами,
неплатежами, колебаниями валютных курсов и т.п.;
. риски, связанные с форс – мажорными обстоятельствами, которые могут быть
вызваны непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса до
стихийных бедствий).
Методы снижения влияния рисков различны, однако наиболее действенным
является коммерческое страхования, создание резервного фонда и
функционирование предприятия с большим запасом финансовой прочности.
Важной частью практически любого бизнес – плана является финансовый
план.
Цель финансового плана определить эффективность предлагаемого бизнеса.
В данном разделе необходимо отразить:
. общую потребность в инвестициях;
. источники финансирования;
. план доходов и расходов;
. баланс денежных расходов и поступлений;
. потребность в оборотном капитале;
. срок окупаемости проекта;
. отчет по прибыли, а также необходимые финансовые показатели.
Особое место в финансовом плане следует уделить расчету безубыточности
и запаса финансовой прочности.
Точка безубыточности рассчитывается по формуле
где Тб/у – точка безубыточности;
Рпост. – условно – постоянные расходы;
Кпер. – удельный вес условно – постоянных
расходов в объеме продаж
Запас финансовой прочности представляет собой разницу объема продаж
анализируемого года и объема точки безубыточности.
Если разрабатывается план финансового оздоровления, то в этом разделе
необходимо рассчитать показатели финансово–хозяйственной деятельности
предприятия.[7]
Такова структура бизнес-плана, необходимого для обоснования
реализации его проекта.
4. Расчёт предполагаемой эффективности проекта. Вопросы риска и
гарантии
Предполагаемую эффективность проекта характеризует финансовый план.
Финансовый план является важнейшей составной частью делового плана.
Основные пункты финансового плана: объем продаж, прибыль, оборот капитала,
себестоимость и т.д. Финансовый план составляется на 3-5 лет и включает в
себя: план доходов и расходов, план денежных поступлений и платежей,
балансовый план на первый год.
При составлении финансового плана анализируется состояние наличности,
устойчивость предприятия, источники и использование средств. В заключении
определяется точка самоокупаемости. Прогноз точки самоокупаемости должен
дать ответ на вопрос о том, сколько единиц продукции или услуг нужно
будет продать или какого объема продаж достичь, чтобы доходы предприятия
совпадали с его расходами, т.е. чтобы предприятие окупилось.
Финансовый план состоит из трех частей:
1. Сводный прогноз доходов и расходов, по крайней мере, на первые три
года, причем данные за первый год должны быть представлены в месячной
разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж,
себестоимость реализованных товаров и различные статьи расходов. Зная
ставки
|
