Як свідчать матеріали ревізій, протягом останніх років збільшується кількість зловживань з боку бухгалтерів підприємств. Почастішали випадки привласнення грошових коштів, в тому числі і додатково виділених із бюджету, за рахунок отримання готівки в установі банку, а також інші зловживання, пов'язані з фабрикуванням банківських документів.
Отже, перед ревізією операцій на рахунках в банку та інших грошових коштів стоять такі завдання:
1. Перевірка своєчасності, законності, достовірності операцій, відображених на рахунках в банку після надходження і списання грошових коштів.
2. Контроль за використанням грошових коштів суворо за цільовим призначенням.
3. Контроль за своєчасністю надходження і перерахування коштів по розрахунках з постачальниками і підрядниками, покупцями та замовниками, бюджетом, банками по позиках, з робітниками і службовцями із розрахунків по заробітній платі.
4. Контроль за дотриманням правил та форм розрахунків із покупцями та замовниками.
5. Контроль за законністю і правильністю операцій з іншими грошовими коштами.
Джерелами ревізії операцій на рахунках банку є:
1. Виписки банку по відповідних рахунках (субрахунках) з додатками, що є підставою для проведення прибутково-видаткових операцій.
2. Копії платіжних доручень, доручень-вимог, заяв на виставлення акредитива, книжки грошових та розрахункових чеків і т.д.
3. Книги аналітичного обліку інших грошових коштів.
4. Облікові регістри по рахунках № 31» Рахунки в банках», 33 «Інші кошти», Головна книга, Баланс.