Підприємства незалежно від форм власності і виду діяльності згідно з чинним Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим Правлінням Національного банку України № 72 від 19 лютого 2001р., можуть розраховуватись готівкою з робітниками і службовцями при виплаті заробітної плати, премій, винагород, допомог, пенсій, а також при видачі на господарські витрати та відрядження.
Підприємства, які відкрили поточні рахунки в установах банку, зберігають на цих рахунках свої кошти на договірних умовах і здійснюють розрахунки за своїми зобов'язаннями в безготівковій та готівковій формі.
Готівку можна одержувати з власних рахунків в банках в межах наявних на них коштів на ті цілі, які визначені в грошовому чеку без подання обґрунтовуючих документів і розрахунків. Підприємства та індивідуальні підприємці можуть здійснювати розрахунки між собою, а також із фізичними особами як в готівковій, так і в безготівковій формі.
Розрахунки готівкою підприємств між собою та з підприємцями і фізичними особами проводяться як за рахунок коштів, одержаних з кас банку, так і за рахунок готівкової виручки, і здійснюються через касу підприємства із веденням касової книги.
Розрахунки готівкою підприємства між собою та з фізичними особами проводяться із застосуванням прибуткових, видаткових касових ордерів, касових і товарних чеків, квитанцій, договорів купівлі-продажу товару, актів закупівлі, виконання робіт або інших документів, що засвідчують факт купівлі товару, виконання робіт. Підприємства та індивідуальні підприємці, які здійснюють розрахунки із споживачами у сфері торгівлі, громадського харчування, надання послуг за готівку через зареєстровані реєстратори розрахункових операцій (РРО) зобов'язані видати касовий чек, а під час виходу з ладу РРО - письмовий документ для підтвердження витрат.
Для збереження готівки, грошових документів та бланків суворої звітності і здійснення з ними операцій на всіх підприємствах створюються каси. Для ведення касових операції призначається матеріально відповідальна особа — касир. Підприємства можуть мати в касі готівку в межах ліміту залишку готівки в касі на кінець робочого дня, встановленого у договорі який укледений при відкритті поточного рахунка між банком і підприємством. Сума встановленого ліміту може бути переглянута у разі звернення клієнта з ґрунтовними підставами і подання ним заявки-розрахунку.
Перевірку касової дисципліни на підприємствах згідно з Положенням (глава 5) покладено на контролюючі органи України, які визначають періодичність проведення перевірок та термін їх здійснень.
Основними завданнями ревізії каси і касових операцій є перевірка:
1. забезпечення умов збереження готівки та інших цінностей в касі та при їх доставці з банку;
2. дотримання правил документального оформлення операцій по руху готівки;
3. своєчасність та повноти оприбуткування одержаної готівки з банку від інших осіб;
4. дотримання касової дисципліни при проведенні касових операцій;
5. цільового використання готівки;
6. дотримання ліміту готівки в касі, умов видачі на поточні потреби та на інші цілі;
7. дотримання встановленого порядку збереження чекових книжок, а також отримання по них готівки;
8. стану обліку касових операцій, ведення касової книги, книг аналітичного обліку інших цінностей, які зберігаються в касі;
9. дотримання граничних обмежень на здійснення готівкових розрахунків.
Ревізія каси та касових операцій — одна з найвідповідальніших ділянок документальної ревізії. Головна її мета полягає у виявленні фактів недостач, розтрат і привласнення грошових коштів. Це досягається методом раптової інвентаризації готівки з наступним порівнянням отриманих даних із записами у відповідних документах.
Джерелами ревізії є:
1) первинні документи:
- прибуткові і видаткові касові ордери;
- квитанції на внесок готівки до банку або на оплату послуг інших організацій;
- корінці чекової книжки;
- розрахунко-платіжні відомості на виплату заробітної плати, відпускних, матеріальних допомог, компенсацій, відрядних, стипендій та інших виплат;
- трудові угоди на виконання і оплату певних робіт;
- акти інвентаризації готівки в касі;
- чеки, рахунки на придбання матеріальних цінностей готівкою та накладні на отримання цінностей і надання послуг;
- договір про матеріальну відповідальність;
2) облікові регістри:
- журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів;
- касові книги;
- звіти касира;
- журнал-ордери і відомості журнально-ордерної форми обліку за рахунками обліку грошових коштів;
- облікові записи на позабалансовому рахунку 08 «Бланки суворого обліку»;
- Головна книга;
3) звітні документи:
- книга обліку розрахункових операцій;
- розрахункова книжка, баланс підприємства (установи).