СОДЕРЖАНИЕ
Введение 2
Глава 1. Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческого банка 5
1.1 Сущность и виды управления рисками в коммерческих банках 5
1.2 Характеристика кредитных рисков коммерческого банка 16
1.3 Методы управления кредитными рисками 20
1.4 Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке 30
Глава 2. Анализ кредитных рисков коммерческого банка на примере МКБ “Альфабанк” 36
2.1 Характеристика и организационная структура управления МКБ “Альфабанк” 36
2.2 Информационная база анализа кредитных рисков МКБ “Альфабанк” 39
2.3 Вертикальный и горизонтальный анализ рисковых статьей баланса МКБ “Альфабанк” 43
2.4 Анализ кредитного портфеля МКБ “Альфабанк” с точки зрения подверженности кредитному риску 49
2.5 Анализ процентного риска МКБ «Альфабанк» 67
2.6 Рекомендации по снижению уровня кредитных рисков МКБ «Альфабанк» 71
Заключение 78
Перечень используемой литературы 84
Приложение A Обобщенная схема банковских рисков.
Приложение В Организационная структура МКБ “Альфабанк”
Приложение Д Баланс МКБ «Альфабанк» за 2004-2005 г.г.

 
ВВЕДЕНИЕ
Эффективная национальная экономика - гарантия независимости государства. Она требует комплексных программ экономических реформ, реальных гарантий неотразимости перехода от административно – хозяйственных методов управления к рыночной экономике.
Значительная

ОБРЕЗАН

ысокая рискованность кредитных операций. Необходимо указать, что основополагающими причинами являются: нормативно - правовое несовершенство вопроса защиты интересов кредитора от кредитных рисков, неудовлетворительное финансово-хозяйственное состояние субъектов предпринимательства, не достаточная кадровая подготовка работников банковской системы. Ситуация, которая сложилась в банковской сфере, свидетельствует о том, что банки терпят финансовый крах в связи с чрезвычайно

ОБРЕЗАН

состояния по данной теме, освещения новых методов, концептуальных подходов, научно-методических рекомендаций по вопросу снижения рисковых для банка операций и усовершенствования законодательства в этой области.
Проблема обеспеченности возвращения кредитов, реализации залогового права и формирования резерва покрытия на возможные потери, а также оценки и страхования имущества нашли свое отображение в работах Лаврушина О.М., Мороза А.Н., Баканова М.И., Балабанова И.Т., Ковалева В.В., Галасюка В.М., Костюченко В.М. и прочих российских ученых.
Между тем, на настоящее время в России комплексного определения видов кредитных рисков, источников их возникновения, анализа влияния на прибыльность - убыточность кредитных операций

ОБРЕЗАН

Объектом исследования является коммерческий банк МКБ “Альфабанк”. Предметом исследования является совокупность экономических отношений, связанных с возникновением кредитного риска. Целью работы является исследование теоретических, методологических и практических аспектов управления кредитными рисками, разработка рекомендаций относительно снижения рискованности банковских операций.
 Поставленная цель обуславливает необходимость решения следующих основных задач:
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
  банка на примере ЗАО МКБ “Альфабанк”;
 выработать рекомендации относительно снижения уровня кредитных рисков в МКБ “Альфабанк”, путем классификации кредитного портфеля по различным признакам, выявления его “слабых мест” и анализа кредитоспособности и финансового состояния заемщиков.
Методологическую и теоретическую основу работы составляют существующие разработки российских и зарубежных научных деятелей, законодательные и но

ОБРЕЗАН

мативные акты Правительства РФ, Центрального Банка РФ, внутрибанковские инструкции и положения. Информационную основу составляют отчетные и текущие материалы МКБ “Альфабанк”, данные периодической печати, другие источники информации.
 
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность и виды управления рисками в коммерческих банках
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций).

ОБРЕЗАН

невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов).
В условиях рынка, где поведение экономических субъектов и, тем более, индивидов имеет вероятностный характер и потому не поддается точному прогнозированию, любой вид коммерческой деятельности неизбежно связан с риском – риском потерь и убытков. В наиболее общем виде банковский риск ситуативная характеристика деятельности любого банка, отражающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные последствия в случае неудачи. Он выражается вероятностью, точнее, угрозой получения отрицательных финансовых результатов: непредвиденных дополнительных расходов, потери банком части своих ресурсов и ожидаемой прибыли. Поэтому, с одной стороны, любой банк старается свести к минимуму степень риска и из нескольких альтернативных решений всегда выбирает то, при котором уровень риска минимален. С другой стороны, банку необходимо выбирать оптимальное соотношение уровня риска и степени деловой активности, доходности.
Иначе говоря, все банки стараются минимизировать риск и максимизировать прибыль. Но

ОБРЕЗАН

разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной зависимостью.
Уровень риска увеличивается, если:
 проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
 поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту банка;
 руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры, что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей получения необходимой и дополнительной прибыли);
 существующий порядок деятельности банка или несовершенство законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной ситуации мер.
Последствия неверных оценок рисков или отсутствия возможности противопоставить действенные меры

ОБРЕЗАН

последовавшей затем панике его клиенты изъяли со счетов более 1 млрд. долл., и банк обанкротился. Потребовалось вмешательство федерального правительства и оказание банку помощи в размере 2,3 млрд. долл., чтобы предотвратить цепную реакцию банковских крахов по стране. Банк сохранил свое существование, но полностью утратил независимость.
Существуют общие причины возникновения кредитных рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать:
 кризисное состояние экономики переходного периода, которое выражается не только падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций, но и уничтожением ряда хозяйственных связей;
 неустойчивость политического
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 базой и реально существующей ситуацией.
Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ

ОБРЕЗАН

риски возникают в результате деятельности самих банков и зависят от проводимых операций. Они делятся на:
 связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные, лизинговые, факторинговые, кассовые, риски по корреспондентскому счету, по финансированию, инвестированию);
 связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);
 связанные с
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 , риски структуры капитала, левериджа, недостаточности капитала банка);
 связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные, технологические риски, риски инноваций, стратегические риски, бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).
Операционные риски банка включают в себя риски увеличения стоимости услуг и роста текущих затрат (например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы).
К технологическим относятся риски сбоя технологии операций (риски сбоя компьютерной системы, потери документов из-

ОБРЕЗАН

 запланированной прибыли в результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога). Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.
Бухгалтерские риски включают в себя: риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений, ущерба репутации банка в глазах третьих лиц, а также риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии, ее упрощенной схемы.
Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных документов. Административные риски тесно связаны с рисками банковских злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с целью “нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.
 Так называемые
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 активов и пассивов в национальной денежной единице.
Организационные риски включают:
 отсутствие квалифицированного персонала;
 отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации.
Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также пространственным аспектом, означающим, что различным (регионам) республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков, обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности.
Риски состава клиента связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.
Степень банковского риска, как видно из классификации (приложение А), определяется тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски. Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк

ОБРЕЗАН

документарным аккредитивам. В то же время сама возможность получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем продолжительнее время операции.
Таблица 1.1.
Сравнение клиентов банка с точки зрения кредитного риска [17]
Клиент 1 Клиент 2
Давно действующая фирма Новая фирма
 
 
 
 

Риски бывают открытые и закрытые. Открытые риски не поддаются или слабо поддаются предупреждению и минимизации, закрытые же, наоборот, дают для этого хорошие возможности.
Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя всем банкам присущи балансовые и внебалансовые риски, риски финансовых услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной

ОБРЕЗАН

затраты, число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и реализации новшества, избыточно для конкретного рынка.
Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых операций, несет в основном следующие риски:
 экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за изменения курсов валют);
 перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);
 сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в национальной валюте);
 страховые;
 политические.
Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.
Обязательства коммерческих банков России объединяются в шесть групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты. Группировка обязательств и степень риска представлена в таблице 1.2 [17]
Таблица 1.2
Группировка обязательств и степень риска вложений
Группировка обязательств Шкала риска
Операции с государственными ценными бумагами 0
Краткосрочные межбанковские депозиты 1
Остатки средств на корреспондентских счетах 1
Остальные операции 2

Особенностью нахождения степени банковского риска является его индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной позицией каждого банка.
Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям должны носить гибкий характер. Таким образом, если коммерческий банк, купивший акции

ОБРЕЗАН

, положенные в основу экономической классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного размера рисков коммерческой и производственной в сфере.
1.2 Характеристика кредитных рисков коммерческого банка
Кредитный риск - риск, связанный с неплатежами по обязательствам, является важнейшим из рисков банка и базовым, инициирующим многие иные риски. Этот вид риска проявляется в форме полного не возврата кредита, частичного не возврата (часто это дело касается начисленных процентов и комиссионных платежей) или отсрочки погашения кредита.
Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может сформироваться при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика, а также криминальных настроениях его владельцев и управляющих. К

ОБРЕЗАН

 , сферам предпринимательской деятельности. На этом же этапе определяются полномочия по выдаче ссуд, предельный размер кредита одному заемщику, требования к погашению и обеспечению соответствующего качества кредитного портфеля. Оценка кредитных рисков начинается уже на
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 заемщика, также как и его предпринимательская репутация, его возможности и способности в сферах производства, маркетинга и финансового управления;
 насколько хорошо подготовлено и обосновано кредитное предложение, насколько оно реалистично с экономической, деловой, социальной, экологической точки зрения;
насколько цель

ОБРЕЗАН

по параметрам обеспечения суды, условия погашения. Далее наступает очередь кредитного договора, где основные пункты защиты от кредитного риска документируются и приобретают правовую основу.
В ходе реализации кредитного банковского продукта осуществляется архивный и

ОБРЕЗАН

идентификация проблемных кредитов. Их сигналы, индикаторы иногда четко взаимосвязаны с кредитом, но чаще все они отвлечены:
 резкое снижение дебиторской задолженности;
 снижение
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 не предоставление в срок запрашиваемой банком информации;
 накопление излишних, спекулятивных запасов;
 уклонение руководителей фирм от контактов;
 потеря
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 , за искажение предоставленной информации).
Изучив теоретическую сторону сущности банковских рисков и их классификации, далее в работе рассматриваются различные методологические подходы к понятию управления кредитными рисками.

1.3 Методы управления кредитными рисками
Качественное управление риском повышает шансы коммерческого банка добиться успехов в долгосрочной перспективе. Деятельность по управлению рисками называется политикой риска. Под политикой риска понимается совокупность различных мероприятий, имеющих цель снизить опасность ошибочного принятия решения.

ОБРЕЗАН

 
Выявление риска может осуществляться различными способами:
 • анализ объективных факторов (вероятностный анализ исследования операций),
 • анализ субъективных факторов (интуитивное предсказание тенденции поведения рынка).
В настоящее время российские участники финансового рынка в управлении рисками опираются на интуицию, чей-то авторитет и на предыдущий опыт. Лишь незначительный процент руководителей способен учитывать риск, с

ОБРЕЗАН

способность находить правильное решение проблемных ситуаций.
В процессе управления риском следует учитывать следующие правила:
 не допустимо рисковать больше, чем это может позволить собственный капитал;
 всегда нужно помнить о возможных последствиях риска;
 не допустимо рисковать многим ради малого;
 положительное решение, связанное с риском, принимается лишь при отсутствии сомнений;
 всегда существует несколько решений рисковых задач.
Комплексный подход к управлению риском позволяет более эффективно использовать ресурсы, распределить ответственность, улучшить результаты работы банка.
Одним из традиционных методов оценки и управления риском считается статистический метод. Основными инструментами статистического анализа являются – дисперсия, стандартное отклонение, коэффициент вариации. Суть этого метода состоит в анализе статистических данных за возможно больший период времени, что позволяет сравнить частоту возникновения потерь банка с вероятностью их возникновения. Данный способ можно применять к оценке самых разных видов рисков банка, как внешних, так и внутренних. При этом частота возникновения допустимого уровня потерь для данного банка зависит от числа случаев наступления конкретного уровня потерь и общего числа случаев в статистической выборке. При

ОБРЕЗАН

аботе банка в безрисковой зоне потери не ожидаются, что позволяет получить хорошую прибыль. При попадании в зону допустимого риска прибыль банка превышает понесенные потери. В зоне недопустимого риска банк не получает прибыли от своей деятельности. Она направляется на покрытие возникших потерь. В зоне критического риска банк близок к банкротству. Полученной прибыли не хватает для покрытия потерь.

ОБРЕЗАН

, на опционном и фьючерсном рынке. Как правило, направление движения цен на один и тот же актив на этих парах рынков совпадает. Иначе говоря, если торговец является покупателем на одном рынке, то он должен занимать позицию продавца на другом рынке, и наоборот. Хеджирование от снижения цены на кредитные ресурсы осуществляется продажей фьючерсного контракта с последующей его покупкой по более низкой цене. Хеджирование от повышения цены производится покупкой фьючерсного контракта с последующей его продажей по более высокой цене.
Далее рассматривается аналитический метод оценки кредитных рисков.
В зарубежной литературе существует два подхода аналитического анализа финансового рынка:
 фундаментальный (основан на представлении, что движение курса финансовых инструментов является отражением состояния экономики в целом);
 технический, в значительной степени опирается на использование психологических
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 ценной бумаги, его принято считать мерой риска инвестиций в данные ценные бумаги. При значении бета - коэффициента более единицы риск инвестиций выше, чем в среднем по рынку, а при значении бета - коэффициента менее единицы - наоборот.
 R-квадрат (R-squared) - характеризует долю риска вклада в данную ценную бумагу, вносимую неопределенностью риска в целом. Чем ближе R-квадрат к нулю, тем более независимым является поведение акции по отношению к общей тенденции рынка.
Технический анализ – это исследование динамики рынка, чаще всего с помощью графиков, с целью прогнозирования будущего направления движения цен. Технический анализ и исследование динамики рынка теснейшим образом связаны с изучением человеческой психологии. Одной из сильных сторон технического анализа является то, что его можно использовать практически для любого средства торговли и в любом временном интервале. Нет такой области в биржевых операциях, где бы ни применялись методы технического анализа.
Психологические индикаторы отражают поведение различных групп участников рынка: трейдеров - одиночек, взаимных фондов, профессионалов, работающих непосредственно в торговом зале биржи. Огромное значение придается тем психологическим индикаторам, которые показывают общее настроение рынка: бычье или медвежье. Аналитик исходит тут из принципа, что большинство или толпа всегда ошибается. Анализ движения денежных средств имеет дело с кассовыми позициями различных групп, таких, на пример, как

ОБРЕЗАН

. У любого трейдера, играющего на финансовом рынке, всегда есть три варианта действия: покупать (занять длинную позицию – если рынок идет вверх), продавать (занять короткую позицию – если рынок идет вниз) или вообще ничего не предпринимать (если рынок плоский).
Современная теория управления банковскими рисками неразрывно связана с портфельным подходом. В западной, а теперь и в российской литературе все чаще встречаются термины и понятия портфельной теории. Сегодня в западной экономике наблюдается высокая активность в сфере торговли индексными опционами.
Традиционный анализ финансовых рисков является преимущественно анализом отдельных финансовых инструментов: рассчитывают «внутреннюю ценность», выясняют соотношение курс/прибыль, определяется направление курса, пытаются уловить тенденции. Главным интересом этой формы анализа является разделение «хороших» и «плохих» вложений. Решающим критерием при этом является первоначально ожидаемая доходность.
Как правило, профессиональные участники рынка предпочитают формировать портфели финансовых инструментов, это связано с желанием диверсифицировать риски. Точная научная формулировка этой идеи предложена Гарри Марковитцем, получившем за это достижение в 1990 году Нобелевскую премию. Его сочинение «Portfolio Selection» 1952 года, вызвавшее многолетнюю интенсивную научную дискуссию было обобщено и уточнено, и составляет фундаментальную основу для развития современной теории капитала в

ОБРЕЗАН

з n ценных бумаг. Ожидаемое значение дохода по i-той ценной бумаге (Ei) рассчитывается как среднеарифметическое из отдельных возможных доходов Ri с весами Pij, приписанным им вероятностями наступления:

Ei =  Ri*Pij, (1.1)

где сумма Pij = 1;
N – задает количество оценок дохода по каждому инструменту.
Для измерения риска служат показатели рассеивания, поэтому, чем больше разброс величин возможных доходов, тем больше опасность, что ожидаемый доход не будет получен. Таким образом, риск выражается отклонением значений доходов от наиболее вероятного значения. Мерой рассеяния является среднеквадратическое отклонение (i) и чем больше значение, тем больше риск:

i = sqrt ( Pij (Rij – Ei)) (1.2)

В модели Марковитца для измерения риска вместо среднеквадратичного

ОБРЕЗАН

долями Xi, соответствующими вложениям капитала в каждый финансовый инструмент:

Еi =  Xi*Ei (1.3)

Для дисперсии эта сумма применима с определенными ограничениями, поскольку изменение курса на рынке происходит не изолированно, а охватывает весь рынок в

ОБРЕЗАН

. Если же курсы абсолютно не коррелируют, то риск можно было бы исключить полностью, но при этом портфель содержит бесконечное число акций. Что на практике невозможно.
Таким образом, дисперсия всего портфеля рассчитывается по следующей формуле:

V =   Xi*Xk*Cik (1.4)

где Сik – ковариация между изменениями курсов отдельных финансовых инструментов.
Из-за высоких входных требований модель Марковитца нашла применение на практике лишь в единичных случаях при управлении очень большими портфелями. Ученик Марковитца, Уильям Шарп предложил важное упрощение, которое хотя и является несколько менее точным, однако довольствуется менее четкими

ОБРЕЗАН

в общем неизвестна, вместо него выходят на широко покрывающий текущее состояние рынка индекс. Широкое применение индексной модели на практике объяснено тем, что оба фактора данного финансового инструмента оцениваются за определенный период времени в прошлом и становятся инструментом прогнозирования, причем

ОБРЕЗАН

портфеля находятся в той пропорции, что и в индексе.
Однако портфели такого рода реализуются лишь при очень большом объеме. Как высока в малом портфеле доля систематического или несистематического риска фактически, зависит от

ОБРЕЗАН

х инструментов с другой. Чем больше инструментов произвольно включено, тем меньше систематический риск. Становится очевидным то, что вклад дополнительного финансового инструмента в снижение риска портфеля с увеличением его объема резко уменьшается.
В дальнейшем развитии идеи теоретики, конечно, обратятся к позитивному анализу модели Portfolio Selection и она станет носить характер гипотезы о фактическом

ОБРЕЗАН

решения при краткосрочном размещении временно свободных денежных средств

ОБРЕЗАН

своей обширности выходит за области исследования данной дипломной работы.
1.4 Организация процесса управления кредитным риском в коммерческом банке
Каждый банк разрабатывает собственную стратегию управления рисками, то есть основы политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.
Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).
Управление кредитным риском - это и процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «

ОБРЕЗАН

.
Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.
В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:
 разработка целей и задач кредитной политики банка;
 создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;
 изучение финансового состояния заемщика;
 изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;
 разработка и подписание кредитного соглашения;
 анализ рисков не возврата кредитов;
 кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;
мероприятия

ОБРЕЗАН

задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.
Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий

ОБРЕЗАН

снижение кредитного риска являются:
1. Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее распространение получает метод, основанный на бальной оценке ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента. Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и периодически пересматриваются.
2. Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента.
Страхование кредитов. Страхование предполагает полную передачу риска его не возврата организации, занимающейся страхованием. Все расходы,

ОБРЕЗАН

серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.
Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить:
 отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложения политики;
 отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;
 излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;
 не качественный анализ кредитуемой отрасли;
 поверхностный финансовый анализ заемщиков;
 завышенная стоимость залога;
 недостаточно частые контакты с клиентом;
 недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;
 отсутствие контроля над займами;
 неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;
 плохой контроль над документированием займов;
 чрезмерное использование заемных средств;
 неполная кредитная документация;
отсутствие

ОБРЕЗАН

для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.
Таким образом, в данной главе рассмотрены теоретические аспекты сущности, видов и управления кредитным риском в коммерческих банках. Далее, во второй главе дипломной работы произведен анализ состояния и уровня кредитного риска на примере существующего коммерческого банка в России МКБ “Альфабанк”.
 
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ МКБ “АЛЬФАБАНК”
2.1 Характеристика и организационная структура управления МКБ “Альфабанк”
МКБ «Альфабанк» зарегистрирован 10 мая 1994 года. МКБ «Альфабанк» является:
 членом ассоциации Российских Банков (АРБ);
 членом Национальной Ассоциации Участников Фондового Рынка (НАУФОР), Национальной Фондовой Ассоциации (НФА);
 участником
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 обязательного страхования вкладов (свидетельство Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» №783 от 14.03.2004).
Благодаря тесному сотрудничеству с крупнейшим украинским банком МКБ «Альфабанк», МКБ «Альфабанк» обслуживает существенную часть финансовых потоков между Россией и Украиной. Сейчас во взаимоотношениях этих двух банков все больше усиливается системная интеграция. Особое внимание уделяется сотрудничеству с украинскими предприятиями. Корреспондентская сеть МКБ «Альфабанк» в Украине, включающая более 70 банков, позволяет проводить все торговые операции в режиме реального времени, осуществлять аккредитивные расчеты, кредитные операции, а платежи из России на Украину проводить в тот же день, зачисляя на счет клиента, конвертируя их при этом в удобную для клиента валюту.
МКБ «Альфабанк» – розничный банк, специализирующийся на кредитных картах при обслуживании физических лиц; универсальный банк для мелкого и среднего предпринимателя при обслуживании юридических лиц (с достаточным набором услуг для целевого клиента). Приоритетами являются развитие банковских продуктов на основе карточных технологий (кредитные карты для индивидуальных клиентов), микрокредитование (для малого и среднего бизнеса).
Стратегическими задачами являются также: увеличение чистых активов преимущественно за счет микрокредитования и кредитных карт; наращивание привлеченных средств за счет вкладов частных лиц и остатков на карточных счетах;

ОБРЕЗАН

. [37]
 211 банкоматов, в том числе 140 банкоматов в Москве;
 1876 POS-терминалов;
 230 тыс. пластиковых карт.
На сегодняшний день банк предлагает своим клиентам широкий перечень кредитных продуктов, которые учитывают реальные потребности клиента. При этом, МКБ "Альфабанк" - банк, предоставляющий клиенту не отдельные услуги, а комплексное решение задач, основанное на индивидуальном подходе и подкрепленное опытом работы банка на отечественном и международном финансовом рынке.
МКБ "Альфабанк" считает одним из приоритетных направлений своей работы развитие комплекса современных услуг для индивидуального клиента. На сегодняшний день банк предлагает гражданам России более 150 видов услуг, среди которых текущие, вкладные операции, карточные продукты, разнообразные программы потребительского кредитования, осуществляемые в партнерстве с

ОБРЕЗАН

Приват24". На сегодняшний день МКБ "Альфабанк" является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. Организационная структура объекта анализа – Московского Регионального Управления МКБ "Альфабанк" представлена в приложении Б.
С целью детального анализа банковских рисков в МКБ "Альфабанк" необходимо определить информационную базу для его проведения. Эта сторона анализа будет рассмотрена в следующем пункте данной дипломной работы.
2.2 Информационная база анализа кредитных рисков МКБ “Альфабанк”
Для проведения комплексного анализа банковской деятельности в целом для выявления и минимизации рисковых операций, необходимо иметь аналитические материалы, позволяющие получить достоверную, полную и всестороннюю информацию о банке (его финансовом положении и результатах деятельности). К такой информации относятся, прежде всего, баланс банка и отчет о прибылях и убытках. Баланс МКБ «Альфабанк» представлен в Приложении В.
Баланс КБ – это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль формирования и размещения денежных ресурсов, состояния кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

ОБРЕЗАН

признакам, с понижающейся ликвидностью статей по активу и уменьшающейся степенью востребования средств (срочностью) по пассиву.
Отличительными чертами балансов КБ являются относительно небольшой удельный вес собственных средств и преобладание в пассиве ресурсов. Законодательством предусматривается определенное соотношение собственных и привлеченных ресурсов. Коммерческие банки, как правило, поддерживают собственные средства на минимально допустимом уровне и наращивают до максимального объема привлеченные средства. В рыночных условиях баланс КБ является средством не только бухгалтерской отчетности, но и коммерческой информацией банковского менеджмента, а также своеобразной рекламой для потенциальных клиентов, стремящихся на профессиональном уровне разобраться в деятельности банка.
Результаты деятельности КБ, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем отчетном периоде учитываются в отчете о прибылях и убытках, который отражает различные виды доходов и расходов по операциям банка.
После статей доходов и расходов показывается финансовый результат деятельности банка – балансовая прибыль, которая после определенной корректировки (например, на сумму не подлежащих налогообложению доходов) «превращается» в облагаемую налогами прибыль. После отчисления налога на прибыль остается прибыль до распределения (чистая прибыль), размеры которой показывают финансовый результат работы банка за отчетный период. Именно чистая прибыль подлежит распределению в различные фонды (решается собранием акционеров банка).
 Следует отметить, что формы отчетов о прибылях и убытках КБ, представляемых в регулирующие органы, а также классификация содержащихся в них статей доходов и расходов, определяются, естественно, с точки зрения контроля за деятельностью КБ. С точки же зрения управления операциями в каждом КБ целесообразно составлять и использовать свои внутренние отчеты о прибылях и убытках, форма, содержание и детализация данных, в которых должна определяться конкретными задачами деятельности КБ. В своей официально
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 структуры банка, возможности максимального использования данных официальной финансовой отчетности, особенностей маркетинговой деятельности и принятой в банке сегментации рынка банковских услуг.
Для проведения анализа основных факторов, влияющих на прибыль банка в процессе ее формирования, внутренний отчет о прибылях и убытках целесообразно строить по обычно используемому в финансовом анализе последовательному принципу с учетом следующего важного обстоятельства. Смысл и необходимость последовательного представления отчета о прибылях и убытках заключается в том, что из доходов, полученных от каждого вида деятельности, вычитаются расходы, необходимые для получения этих доходов. Разница между полученными доходами и соответствующими расходами определяет чистый доход (убытки) от рассматриваемого вида деятельности.
Банки привлекают средства в виде депозитов и займов, а также путем выпуска долгосрочных долговых обязательств, за использование которых они выплачивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой по долговым обязательствам, которую также можно привести к эквивалентной годовой ставке процентов.
Таким образом, все расходы банка на использование привлеченных им средств по своей финансовой сущности являются по принятой терминологии процентными. Следовательно, если в таком отчете о прибылях и убытках банка будет обобщенная статья «Процентный расход», в которой приведена полностью сумма процентов, выплаченных за использование привлеченных средств в

ОБРЕЗАН

) отчетного периода.
Также к информации, позволяющей проводить анализ банковской деятельности, относится кредитный портфель банка. Кредитный портфель банка представляет собой совокупность всех кредитных вложений по различным категориям (направлениям). Среди них можно выделить такие, как отраслевая принадлежность, форма собственности заемщика, вид кредита (краткосрочный или долгосрочный), способ обеспечения возвратности кредита (залог,

ОБРЕЗАН

диверсификации в целом и отдельно по каждому направлению. Анализ удельного веса пролонгированных и просроченных кредитов, которые вместе создают группу проблемных кредитов, в общей сумме кредитного портфеля позволяет сделать вывод о качестве

ОБРЕЗАН

ьный анализ основных рисковых статей баланса МКБ «Альфабанк».
2.3. Вертикальный и горизонтальный анализ рисковых статьей баланса МКБ “Альфабанк”
Вертикальный и горизонтальный анализ проводится с целью формирования оценки об изменениях имущественного и финансового состояния банка по балансовым отчетам,

ОБРЕЗАН

элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в активе и капитала банка. Результаты вертикального анализа актива баланса МКБ «Альфабанк» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1.
Результаты вертикального анализа актива баланса МКБ «Альфабанк»
%
№ п/п Актив Удельный вес, % Изменения в структуре, %
  01.01.2005 г. 01.01.2006 г. 
1 2 4 3 5
1 Средства и остатки в ЦБ РФ   
2 Казначейские и другие ЦБ, которые рефинансируются ЦБ РФ, и ЦБ, эмитированные ЦБ РФ   
3 Средства в других банках   
4 ЦБ на продажу   
5 Кредиты и задолженность клиентов   
6 Инвестиционные ЦБ   
7 Основные средства и нематериальные активы   
8 Начисленные доходы к получению   
9 Другие активы   
10 ВСЕГО АКТИВОВ:   

Вертикальный и горизонтальный анализ отчетности банка взаимодействуют друг с другом, причем вертикальный анализ является основным, а горизонтальный дополняет его. Результаты вертикального анализа пассива баланса МКБ «Альфабанк» представлены в Таблице 2.2
Таблица 2.2.
Результаты вертикального анализа пассива баланса МКБ «Альфабанк»
%
№ п/п Пассив Удельный вес, % Изменения в структуре, %
  01.01.2005 г. 01.01.2006 г. 
1 2 4 3 5
ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА
1 Средства клиентов 25,61 37,52 11,91
2 Начисленные расходы к выплате 0,14 0,08 -0,07
Продолжение таблицы 2.2.
3 Другие обязательства 10,56 3,73 -6,83
4 ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ: 36,32 41,33 5,01
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
5 Уставный капитал   
6 Капитализированные дивиденды   
7 Акции, выкупленные у акционеров   
8 Резервы   
9 Нераспределенная прибыль   
10 ВСЕГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ:   
11 ВСЕГО ПАССИВ:   

В горизонтальном анализе отчетности абсолютные показатели дополняются

ОБРЕЗАН

Результаты горизонтального анализа баланса МКБ «Альфабанк» представлены в Таблице 2.3.
В результате проведенного вертикального и горизонтального анализа балансовой отчетности МКБ «Альфабанк» можно сделать следующие выводы.
Таблица 2.3.
Результаты горизонтального анализа баланса МКБ «Альфабанк»
тыс. руб.
№ п/п СТАТЬИ БАЛАНСА на 01.01.2005г, тыс. руб. на 01.01.2006г, тыс. руб. Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп роста /снижения, %
1 2 4 3 5 6
АКТИВ
1 Средства и остатки в ЦБ РФ    

Продолжение таблицы 2.3.
1 2 4 3 5 6
2 Казначейские и другие ЦБ, которые рефинансируются ЦБ РФ, и ЦБ, эмитированные ЦБ РФ    
3 Средства в других банках    
4 ЦБ на продажу    
5 Кредиты и задолженность клиентов    
6 Инвестиционные ЦБ    
7 Основные средства и нематериальные активы    
8 Начисленные доходы к получению    
9 Другие активы 3098 2729 -369 88,09
10 ВСЕГО АКТИВОВ. 10510 13237 2727 125,95
ПАССИВ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
1 Средства клиентов 2692 4967 2275 184,51
2 Начисленные расходы к выплате    66,67
3 Другие обязательства    44,50
4 ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ:    143,33
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ
5 Уставный капитал 4461 5270 809 118,13
Наибольший удельный вес в структуре актива на 01.01.2006 года занимает кредитный портфель банка (29,24%), причем он увеличился за отчетный год на 7,09%. Абсолютное увеличение кредитов и задолженности клиентов

ОБРЕЗАН

» появились ценные бумаги на продажу на сумму 214 тыс. руб. Их удельный вес составил 1,62% от общей суммы активов, то есть банк, увеличивая номенклатуру активных операций, расширяет сферу своей деятельности.
Наблюдается значительное увеличение средств в других банках. Изменение их удельного веса составило 23,29%, абсолютное увеличение – 3168 тыс. руб., а темп роста – 1065,85%. Это свидетельствует о том, что банк плодотворно сотрудничает с другими коммерческими банками: размещает у них свои депозиты, предоставляет кредиты, то есть активно работает на межбанковском рынке. Негативным

ОБРЕЗАН

13%. Такое увеличение произошло за счет регистрации акций нового выпуска на сумму 810 тыс. руб. Вообще уставный фонд банка разделен на 10540635 акций номинальной стоимостью 0,5 руб. каждая, среди которых 99,24% составляют простые именные и 0,76% - привилегированные. Учредители МКБ «Альфабанк» владеют 47,97% акций на сумму 2528 тыс. руб. У акционеров за отчетный период были выкуплены акции на сумму 58 тыс. руб. (абсолютное изменение).
Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
Кредиты клиентам, выданные за период с 01.01.2005 года по 01.01.2006 года увеличивались наиболее динамично по сравнению с другими статьями актива баланса банка, что объясняется в основном следующими причинами:
 увеличением количества клиентов, перешедших на расчетно – кассовое обслуживание в банке (банк для привлечения клиентов, особенно крупных и солидных, предлагал им услуги по кредитованию на достаточно льготных условиях, что способствовало увеличению кредитного портфеля);
 повышенным спросом со стороны клиентов банка на кредитные ресурсы, что объясняется спецификой его клиентуры (будет рассмотрено далее);
 некоторым снижением процентных ставок за пользование кредитом;
 предложением клиентам банка новых схем кредитования.
На 01.01.2006 года МКБ «Альфабанк» было выдано кредитов на сумму 3871 тыс. руб., из них: 3078 тыс. руб. – юридическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, а 793 тыс. руб. – физическим лицам. На 01.01.2005 года банком

ОБРЕЗАН

Далее в дипломной работе необходимо рассмотреть непосредственно кредитный портфель объекта исследования с точки зрения его подверженности кредитным рискам.
2.4 Анализ кредитного портфеля МКБ “Альфабанк” с точки зрения подверженности кредитному риску
Кредитный риск, то есть риск неуплаты заемщиком суммы кредита и процентов по нему, оценивается путем количественного и особенно качественного анализов

ОБРЕЗАН

показать ожидаемые потери банка в определенной группе активов на заданном промежутке времени, а также выявить основные причины возникновения кредитного риска.
Анализ подверженности МКБ “

ОБРЕЗАН

 банка проводится на основе наиболее важных критериев, таких как:
 отрасль экономики заемщика;
 методы предоставления и погашения кредита;
 уровень процентной ставки за пользование кредитом;
 виды обеспечения кредита.
Группировка клиентов – заемщиков по экономическим отраслям позволяет выявить принадлежность клиентов к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамичное развитие. Кредитование этих предприятий позволит банку существенно снизить кредитный риск.
Анализ выданных банком кредитов по экономическим отраслям позволяет определить диверсификацию кредитов по этим отраслям и сравнить с предыдущей отчетной датой. Для этого следует определить удельные веса выданных ссуд, вложенных в отдельные отрасли народного хозяйства, а также темпы их прироста или снижения. Результаты проведенного анализа представлены в таблице 2.4.
Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле МКБ «Альфабанк» имеют кредиты, выданные банком предприятиям сельского хозяйства как в 2005 году – 40,74%, так и в 2005 году – 38,89%. Темп их увеличения за отчетный год был довольно значительным и составил 160,89%. Такая ситуация обусловлена несколькими причинами:
 географическим местонахождением МКБ «Альфабанк»;
 данная отрасль народного хозяйства является в настоящее время приоритетной для России;
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
  кредита на создание и реконструкцию объектов для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции.
Таблица 2.4.
Структура кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» в разрезе отраслей заемщиков
№ п/п Отрасль экономики 01.01.2005г. 01.01.2006г. Изменение удельного веса за год,% Темп роста (сниже-ния) за год, %
  Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %  
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Промышленность      
2 Сельское хозяйство      
3 Строительство      
4 Торговля и посредническая деятельность      
5 Сфера услуг      
Всего кредиты клиентам - ЮЛ:      

Основную долю кредитов, выданных банком предприятиям сельского хозяйства, составляют сезонные кредиты, когда потребности данных субъектов хозяйственной деятельности, связанные с расчетами и затратами производства, не покрываются доходами в этом периоде.
Значительный удельный вес в кредитном портфеле МКБ «Альфабанк» занимают кредиты, выданные промышленным предприятиям: 19,06% - в 2005 году, 18,97% - в 2006 году, а также предприятиям, занимающимся торговой и посреднической деятельностью, 21,3% и 20,44% в 2005 и 2006 годах соответственно. Такие заемщики получали кредиты в основном на приобретение товаров или оплату товано – материальных ценностей в соответствии с

ОБРЕЗАН

 следует отметить, что не произошло и чрезмерной диверсификации кредитного портфеля банка, которая усложнила бы процесс управления данным кредитным портфелем. Одной из причин такого, можно сказать, удачного распределения кредитных ресурсов по экономическим отраслям народного хозяйства стало то, что кредитным комитетом коммерческого и топ менеджментом банка были определены границы вложения средств в определенные сегменты:
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 
Оставшиеся кредитные ресурсы распределяются между отраслями строительства и сферы услуг.
Как уже отмечалось в первой главе, МКБ «Альфабанк» предлагает своим клиентам разнообразные методы предоставления и погашения ссудной задолженности. Это и разовый кредит, и кредит сезонного характера, и кредитная линия, и овердрафт. В таблице 2.5 изучается структура кредитного портфеля банка в разрезе указанного критерия.
Таблица 2.5.
Кредитный портфель МКБ «Альфабанк» по методам предоставления и погашения ссудной задолженности
№ п/п Вид операции 01.01.2005г. 01.01.2006г. Изменение удельного веса за год, % Темп роста (снижения) за год, %
  Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %  
1 2 3 4 5 6 7 8
1 

ОБРЕЗАН

Единовременная выдача и поэтапное погашение кредита      
2 Единовременная выдача и погашение кредита в установленный срок по договору      
3 Выдача кредита сезонного характера      
4 Кредитование клиентов по кредитной линии       
5 Кредитование по овердрафту      
Всего кредиты клиентам:      

Таким образом, МКБ «Альфабанк» предлагает своим клиентам разнообразные методы кредитования, которые выбираются ими в зависимости от целей кредитования, сроков операции, финансовых возможностей заемщика. Из таблицы 2.5 видно, что в 2005 году наибольшую долю – 48,24% в кредитном портфеле банка занимали кредиты с единовременной выдачей и поэтапным погашением ссудной задолженности, которые использовались заемщиками для формирования основного и оборотного капитала, финансирования деятельности, а также производства товаров на экспорт. В 2006 году удельный вес данной группы кредитов сократился на 11,87%, а темп роста составил лишь 125,38%. Кроме того, за анализируемый период произошло уменьшение удельного веса кредитов с

ОБРЕЗАН

, как и кредитование по открытой кредитной линии, пользуется спросом у заемщиков банка, что и подтверждают результаты проведенного анализа.
Таким образом, кредитный портфель банка в соответствии с критерием – метод кредитования – является достаточно дифференцированным, что способствует снижению банковского риска. Необходимо отметить, что расширение кредитования по

ОБРЕЗАН

Одним из мероприятий по увеличению кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» было некоторое снижение им процентных ставок за пользование кредитом. Результаты данных мероприятий представлены в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6.
Кредитный портфель МКБ «Альфабанк» в разрезе различных уровней процентных ставок
№ п/п Процентная ставка, % 01.01.2005г. 01.01.2006г. Изменение удель. веса за год, % Темп роста (снижения) за год, %
  Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %  
1 2 3 4 5 6 7 8
1 22 391 16,79 315 8,14 -8,65 80,56
2 20 396 17,01 333 8,60 -8,41 84,09
3 19 731 31,40 587 15,16 -16,24 80,30
4 18 517 22,21 828 21,39 -0,82 160,15
5 17 293 12,59 1340 34,62 22,03 457,34
6 16 - - 468 12,09 12,09 -
Всего кредиты клиентам: 2328 100,00 3871 100,00 - 166,28
Таким образом, можно сделать вывод, что в 2005 году наибольшую долю – 31,40% от общей суммы кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» занимали кредиты, выданные под 19 % годовых. Под более высокие проценты банком было

ОБРЕЗАН

и под 16% годовых (удельный вес – 12,09%), которые были предоставлены первоклассным заемщикам с хорошей «кредитной историей» и достаточным обеспечением по кредиту. Необходимо отметить, что снижение процентных ставок по кредитам является одной из причин того, что темп роста кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» на 01.01.2006 года достиг 166,28%.
Далее представлен анализ структуры кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» в зависимости от предоставленного заемщиками обеспечения. Результаты анализа представлены в таблице 2.7.
Из анализа обеспеченности выданных МКБ «Альфабанк» кредитов видно, что качество кредитного портфеля данного банка за год значительно ухудшилось.

ОБРЕЗАН

Во – первых, удельный вес выданных банком кредитов, обеспечение по которым составляет более 120% суммы предоставленного кредита, уменьшился на 13,28%. Темп роста таких кредитов составил всего 124,64% за год, что, несомненно, недостаточно.
Таблица 2.7.
Анализ кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» по видам обеспечения
№ п/п Вид обеспечения 01.01.2005г. 01.01.2006 г. Темп роста/сниже-ния за год, % Изменение удельного веса за год, %
  Сумма, тыс руб. Удель-ный вес, % Сумма,тыс руб. Удель-ный вес, %  
1 

ОБРЕЗАН

Обеспечение более 120%      
2 Обеспечение менее 120%      
3 Поручительство      
4 Гарантия      
5 Бланковые кредиты      
Всего кредиты клиентам:      

Во – вторых, в то же время произошел значительный рост ссуд, обеспечение по которым составляет менее 120% от их размера; темп роста достиг 189,54%. Удельный вес этой группы выданных кредитов в общем объеме кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» составил на 01.01.2006 года уже 37,46%, то есть увеличился на 4,60%.
В – третьих,

ОБРЕЗАН

заемщикам банка под гарантию, чем под поручительство, что наглядно представлено в таблице 2.7. Такая тенденция негативно влияет на качество портфеля кредитов МКБ «Альфабанк».
Далее в работе проводится анализ кредитного портфеля МКБ «Альфабанк», выбрав в качестве критерия статус долга. Результаты анализа оформим в виде следующей таблицы.
Таблица 2.8.
Анализ кредитного портфеля по критерию статуса долга МКБ «Альфабанк»
№ п/п Статус долга Оптима-льная струк-ра задол-сти, % 01.01.2005г. 01.01.2006 г. Темп роста/ снижения за год, % Измене-ние удельно-го веса за год, %
   Сумма, тыс. руб. Удель-ный вес, % Сум ма, тыс. руб. Удель-ный вес, %  
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 «Стан-дартные» 

ОБРЕЗАН

     131,59 -5,48
2 «Под контролем»      126,10 -10,14
3 «Субстан-дартные»      220,67 9,59
4 «Сомни-тельные»      682,93 5,47
5 «Безнадеж-ные»      294,12 0,56
в том числе:       
6 Пролонгированные один раз - 49 2,10 373 9,64 761,22 7,54
7 Пролонгированные более одного раза - 0 0 190 4,91 - 4,91

Продолжение таблицы 2.8.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
8  Просроченные - 57 2,45 136 3,51 238,60 1,06
в том числе:       
9 от 1 до 30 дней 

ОБРЕЗАН

-      
10 от 31 до 60 дней -      
11 от 61 до 180 дней -      
12 более 181 дня -      
Всего кредиты клиентам банка:  -      

Анализ качества портфеля кредитов МКБ «Альфабанк» за период с 01.01.2005 года по 01.01.2006 года показал нижеследующее.
Удельный вес «стандартных» кредитов, выданных МКБ «Альфабанк» своим клиентам, в общем объеме кредитного портфеля за год уменьшился на 5,48%. Кроме того, следует отметить, что структура кредитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2006 года не соответствует оптимальной структуре задолженности, приведенной в таблице 2.8. За анализируемый период произошло снижение удельного веса и кредитов «под контролем» на 10,14%, что достаточно негативно отразилось на качестве кредитного портфеля МКБ «Альфабанк». В течение анализируемого периода в банке наблюдался рост таких групп кредитов как «субстандартные», «сомнительные»

ОБРЕЗАН

За анализируемый период в кредитном портфеле МКБ «Альфабанк» появились кредиты, которые были пролонгированы более одного раза. Их удельный вес на 01.01.2006 года составил 4,91% от общего объема кредитов заемщикам. Именно значительный объем пролонгированных кредитов и представляет опасность для банка, в случае их пролонгирования более одного раза. В свою очередь, доля общей суммы пролонгированных кредитов в кредитном портфеле банка за год увеличилась с 2,10% до 14,55%.
Если на 01.01

ОБРЕЗАН

, можно сделать вывод, что наличие просроченных и пролонгированных кредитов занчительно отразилось на качестве кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» и, в частности, на его доходности, что подтвердится и коэффициентами, рассчитанными далее. Причем, можно с достаточной степенью уверенности предположить, что причиной такого снижения качества кредитного портфеля коммерческого банка послужило снижение качества обеспеченности выданных им кредитов.
Для того, чтобы более детально проанализировать такие моменты, как достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитным операциям, качество управления ссудами и политику разумности коммерческого банка в области кредитных рисков обратимся к финансовым коэффициентам. Особое значение придается анализу с помощью финансовых коэффициентов в

ОБРЕЗАН

характеризуют достаточность резервов коммерческого банка для покрытия убытков (рисков) по ссудам, относятся следующие.

К1 = (Резервы на покрытие убытков по ссудам / Ссуды, не приносящие доход) * 100 %  (2.1)

Этот показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях банка, о качестве кредитной политики банка, об управлении кредитным портфелем. По международным стандартам коммерческому банку желательно не иметь ссуд, не приносящих доход. К последним относятся: просроченные ссуды, по которым не платятся проценты, отсроченные

ОБРЕЗАН

коэффициента К1
Период Показатели Сумма, тыс. руб. Значение К1, % Изменение за год, %
01.01.2006г. Резервы на покрытие убытков по кредитам 375 53,65 -5,78
 Кредиты, не приносящие доход 699  
01.01.2005г. Резервы на покрытие убытков по кредитам 63 59,43 
 Кредиты, не приносящие доход 106  

Уменьшение данного коэффициента в отчетном году по сравнению с предшествующим составило 5,78%. Это свидетельствует о том, что качество кредитной политики по управлению портфелем кредитов в МКБ «Альфабанк» несколько ухудшилось, хотя резервов на покрытие убытков по ссудам коммерческим банком по – прежнему

ОБРЕЗАН

,24%. Основной причиной такого роста фонда является, как уже говорилось выше, ухудшение качества портфеля кредитов банка, когда темп прироста проблемных кредитов достиг на 01.01.2006 года 559,43%.
Такое значительное и вынужденное увеличение МКБ «Альфабанк» резервов на возможные убытки по ссудным операциям стало одной из причин снижения прибыли банка после налогообложения за анализируемый период.

К2 = (Резервы на покрытие убытков по ссудам/Остатки ссудной задолженности) * 100 %  (2.2)

Второй показатель свидетельствует о степени достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов. Его значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. В условиях современной России нижняя граница этого показателя установлена в 2% от суммы всех выданных кредитов. Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства банков России, работающих в неблагоприятной внешней среде, видимо, его критические значения должны быть существенно выше. При расчете первого и второго показателя используются величины фактически созданных резервов, а не

ОБРЕЗАН

связано опять таки с ухудшением качества кредитного портфеля банка и увеличением его рискованности, то есть банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов.

К3 = (Списанные суммы резервов / Остатки ссудной задолженности) * 100% (2.3)

Таблица 2.10.
Расчет коэффициента К2
Период Показатели Сумма, тыс. руб. Значение К2, % Изменение за год, %
01.01.2006г. 

ОБРЕЗАН

   9,18
    
01.01.2005г.    
 Остатки ссудной задолженности по кредитам 2041  

Третий показатель характеризует долю безнадежно непогашенных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля. Его критический уровень в международной банковской практике

ОБРЕЗАН

сделать вывод, что в 2005 году К3 не превышал критический уровень (0,25 < 0,83 < 1,50), то есть доля безнадежно непогашенных кредитов была незначительной. За период с 01.01.2005 года по 01.02.2006 года доля таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» увеличилась на 0,56%, поэтому значение рассчитанного коэффициента выросло на 0,81% и составило на 01.01.2006 года 1,64%, что несколько превышает верхнюю границу рекомендуемого уровня – 1,50%.
Таблица 2.11.
Расчет коэффициента К3
Период Показатели Сумма, тыс. руб. Значение К3, % Изменение за год, %
01.01.2005г. 

ОБРЕЗАН

   0,81
    
01.01.2006г.    
 Остатки ссудной задолженности по кредитам 2041  

Таким образом, МКБ «Альфабанк» необходимо активизировать работу с проблемными кредитами и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.

К4 = Проблемные ссуды / Суммы списанных ссуд * 100 %  (2.4)

 

ОБРЕЗАН

в таблице 2.12.
Таблица 2.12.
Расчет коэффициента К4.
Период Показатели Сумма, тыс руб. Значение К4 Изменение за год, %
01.01.2006г. 

ОБРЕЗАН

 699 13,98 7,74
  50  
01.01.2005г.  106 6,24 
  17  

Таким образом, доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза в отчетном году по сравнению с предыдущим. Это является еще одним негативным моментом деятельности МКБ «Альфабанк» по управлению портфелем кредитов в 2006 году.
Вся группа рассмотренных коэффициентов дает представление о достаточности резервов

ОБРЕЗАН

банку резервов.
Рассмотрев первую группу коэффициентов, которые характеризуют достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитам, можно сделать следующие основные выводы, подтверждающие ухудшение качества кредитного портфеля банка и увеличения в нем доли кредитных рисков:
 резервы на покрытие кредитных рисков, сформированные МКБ «Альфабанк», увеличились на 595,24%; банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов;
 доля безнадежно непогашенных кредитов в общем объеме остатков ссудной задолженности клиентов выросла почти в два раза;
 доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более чем в два раза.
К коэффициентам, которые наиболее точно характеризуют качество управления кредитным портфелем, относятся следующие.

К5 = Остатки ссудной задолженности / Депозиты (за вычетом МБК полученных) * 100% (2.5)

Первый коэффициент из этой группы дает информацию о качестве управления кредитным портфелем, исходя из имеющейся базы средств. Для оценки его уровня можно использовать среднее отношение между ссудами и депозитами по всем коммерческим

ОБРЕЗАН

между ссудами и депозитами по многим коммерческим банкам. Таким образом, качество управления портфелем кредитов, исходя из имеющейся ресурсной базы, не ухудшилось.

К6 = (Остатки ссудной задолженности / Активы) * 100% (2.6)

Таблица 2.13.
Расчет коэффициента К5
Период Показатели Сумма, тыс руб. Значение К5,% Изменение за год, %
01.01.2006г. Остатки ссудной задолженности по кредитам   
 Депозиты 5471  
01.01.2005г. Остатки ссудной задолженности по кредитам 2041 53,47 
 Депозиты 3817  

Второй показатель говорит о «перегруженности» кредитного портфеля банка, если он равен или выше 65%. Банку в этом случае необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности, срочно сократив объемные характеристики кредитного

ОБРЕЗАН

на 01.01.2006 года составил 23,09%, то портфель кредитов МКБ «Альфабанк» не «перегружен». Наоборот, у банка есть все возможности для его наращивания, что и было сделано за отчетный период, так как значение этого коэффициента увеличилось на 3,67%.

Таблица 2.14.
Расчет коэффициента К6
Период Показатели Сумма, тыс. руб. Значение К6,% Изменение за год, %
01.01.2006г. 

ОБРЕЗАН

  23,09 3,67
    
01.01.2005г.   19,42 
 Активы 10510  

Таким образом, несмотря на ухудшение качества кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» за анализируемый период, показатели качества управления кредитным портфелем не превышают критические уровни, следовательно, данный коммерческий банк не имеет скрытых рисков ликвидности баланса и менеджмента.
2.5 Анализ процентного риска МКБ «Альфабанк»
Для того, чтобы управлять процентным риском, необходимо его проанализировать. Существует несколько способов анализа процентного риска в коммерческом

ОБРЕЗАН

то банк имеет активный дисбаланс. Это означает, что чистый процентный доход банка будет расти, если будут расти процентные ставки, если же процентные ставки будут уменьшаться, доходность банка также будет падать.
Техника управления дисбалансом хорошо работает только в теории, практическое же ее применение имеет много недостатков. Плавающие процентные ставки могут увеличивать, понижать или не влиять на чистый доход банка в виде процентов. Это зависит от структуры портфеля, чувствительности к процентной ставке и от величины GAP. Проведем GAP – анализ для МКБ «Альфабанк» в виде следующей таблицы.
Таблица 2.15.
GAP анализ МКБ «Альфабанк»
№ п/п Показатель 01.01.2005 г. 01.01.2006 г.
1 Активы, чувствительные к изменению процентных ставок, тыс. руб. 2656 7367
2 Пассивы, чувствительные к изменению процентных ставок, тыс. руб. 2692 4967
3 Величина GAP, тыс. руб. -36 2400
4 GAP / общие активы, % -0,34 18,13

Отрицательный GAP у МКБ «Альфабанк» на 01.01.2005 года показывает, что у него больше пассивов, чем активов, чувствительных к процентной ставке. Так как в это время происходило снижение процентных ставок, то больше пассивов, чем активов переоценивалось по более низким ставкам, средний спрэд вырос, а чистый доход в виде процентов увеличился.
Положительный GAP, который наблюдался в банке на 01.01.2006 года, показывает, что у банка больше активов,

ОБРЕЗАН

увеличения пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок, над аналогичными активами (сохранять отрицательный GAP). Это позволило бы коммерческому банку избежать потерь, а именно снижения чистого процентного дохода.
Кроме того, МКБ «Альфабанк» в состоянии сохранять нулевой GAP (дисбаланс), когда чувствительные к процентной ставке активы и чувствительные к процентной ставке пассивы равны. В этом случае одинаковые изменения процентной ставки не влияют на чистый доход в виде процентов. Так как банк не собирался спекулировать на будущих процентных ставках в анализируемом периоде, то он должен был снизить процентный риск путем

ОБРЕЗАН

) управление GAP повлекло снижение чистого процентного дохода, что в свою очередь негативно отразилось на доходности (эффективности) кредитных вложений МКБ «Альфабанк». Такая процентная политика банка по управлению активами и пассивами не оправдывает себя, особенно в условиях Российской экономики, когда существенно изменяются тенденции на различных сегментах финансового рынка.
В зарубежной банковской практике для управления процентным риском кроме GAP – метода широко используется также подход, известный под названием SPREAD (спрэд) или чистая процентная маржа (NIM), который позволяет оценивать эффективность политики банка в области управления процентным риском.

SPREAD = (Процентные доходы – Процентные расходы) / Активы * 100%  (2.16)

Известно, что на чистый процентный доход банка влияют: изменения в уровне процентных ставок, норма дохода банка и величина общих процентных доходов и расходов. Указанное изменение зависит от:
 структуры кредитного портфеля;
 чувствительности активов и пассивов к изменению уровня процентных ставок;
 величины GAP.
Расчет SPREAD в динамике для МКБ «Альфабанк» представлен в следующей таблице.
Таблица 2.16.
Расчет SPREAD в динамике для МКБ «Альфабанк»
№ п/п Показатель 01.01.2005 г. 01.01.2006 г. Изменение за год, %
1 Процентные доходы, тыс. руб.   
2 Процентные расходы, тыс. руб.   
3 Совокупные активы, тыс. руб.   
4 Чистая процентная маржа (SPREAD), %   

Рекомендуемое значение SPREAD – не менее 4,5%.
SPREAD снизился за анализируемый период с 16,26% до 12,07%, то есть на 4,19%, однако, значение данного показателя превышало рекомендуемые 4,5%.
Таким образом, проведя GAP – анализ и рассчитав коэффициент NIM, можно сказать, что проводимая МКБ «Альфабанк» политика в области управления процентным

ОБРЕЗАН

процентным риском.
Исходя из расчетов, проделанных в данной дипломной работы, далее разработаны практические пути управления кредитным риском в МКБ Альфабанк, путем решения проблем их минимизации.
2.6 Рекомендации по снижению уровня кредитных рисков МКБ «Альфабанк»
В Российской практике существует ряд факторов, осложняющих процесс управления рисками. Например, отсутствие исторического опыта рыночных отношений, необходимого для разработки стратегии. В результате – ограниченность методов, которые можно использовать для расчета и прогнозирования уровня риска. В условиях развитого рынка существует статистика за несколько десятков лет, используя которую можно определить, например, максимально возможные прогнозируемые потери при заданном уровне надежности. В России даже имеющаяся скудная статистика порой не соответствует действительности и, скорее вводит в заблуждение, чем позволяет получить какие-либо полезные результаты анализа.
Высокая вероятность

ОБРЕЗАН

В результате проведенного анализа кредитных рисков в МКБ “Альфабанк”, были выявлены следующие основные тенденции при возникновении и существовании кредитного риска в банке. Наблюдается значительное

ОБРЕЗАН

, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
Таким образом, можно сказать, что излишней концентрации выданных МКБ «Альфабанк» ссуд в какой – либо одной экономической отрасли не наблюдалось. Кредитный портфель банка в соответствии с этим критерием был оптимально дифференцирован. Это, несомненно, снижает уровень кредитного риска для банка. А также следует отметить, что не произошло и чрезмерной диверсификации кредитного портфеля банка, которая усложнила бы процесс управления данным кредитным портфелем. Одной из причин такого, можно сказать, удачного распределения кредитных ресурсов по экономическим

ОБРЕЗАН

открытой кредитной линии и внедрение кредитования по овердрафту стали одной из причин того, что темп роста всего портфеля кредитов МКБ «Альфабанк» на 01.01.2006 года он составил 166,28%. Одним из мероприятий по увеличению кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» было некоторое снижение им процентных ставок за пользование кредитом.
В анализируемом периоде более быстрыми темпами рос объем кредитов,

ОБРЕЗАН

, при котором происходит оценка вероятности погашения кредита, включающая анализ платежеспособности клиента в порядке, установленном банком, принятие положительного решения по заявлению на кредит или отказ в предоставлении ссуды.
Наиболее важный момент в процессе андеррайтинга – оценка платежеспособности клиента с точки зрения возможности своевременно осуществлять платежи по кредиту. Для выполнения данной оценки консолидируется информация о трудовой занятости и получении заемщиком доходов, а также о его расходах, после чего делается вывод – сможет ли он погасить кредит. Одновременно с этим выдается заключение, является ли закладываемое имущество достаточным обеспечением для предоставления ссуды или нет.
Использование современной методики измерения рисков лежит в основе их количественной оценки. Методика должна удовлетворять следующим требованиям:
 количественно определять риски финансовых инструментов посредством
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 
 “процентный коридор” – соглашение предусматривает как нижнюю, так и верхнюю границу колебаний процентной ставки.
Также известны и другие методы нейтрализации процентных рисков, которые могут найти свое применение и в МКБ «Альфабанк»:
1. страхование процентного риска с передачей соответствующего риска страховой компании.
2. Выдача кредитов с плавающей процентной ставкой. Это позволяет банку вносить соответствующие изменения в размер процентной ставки по выданному кредиту в соответствии с колебаниями рыночных процентных ставок; и он получает возможность избежать вероятных расходов в случае
3. 
4. 
5. ОБРЕЗАН
6. 
7. 
8. , банк защищает себя от риска потерь (расходов) в случае падения рыночных процентных ставок на момент выдачи кредита. При повышении же этих ставок выигрывает клиент, так как получает кредит за более низкую плату. Этот метод дает возможность разделить риск, связанный с
9. 
10. 
11. ОБРЕЗАН
12. 
13. 
14. процентным свопом подразумевают обмен между банками процентными платежами (а не платежами по основному долгу) по кредитным обязательствам, заключенным на одну и ту же сумму, но на разных условиях. Например, процентная ставка может быть плавающей, фиксированной или ориентированной на ставки рынков кредитных капиталов.
Таким образом, в данной главе работы был проведен анализ кредитных рисков, на примере рисков кредитного портфеля МКБ “Альфабанк”.
МКБ “Альфабанк” можно рекомендовать учитывать при определении перспектив своего развития устойчивость сложившейся тенденции роста инфляции, изменение ставки рефинансирования Центрального банка России, доходности государственных ценных бумаг; обеспечить эффективное функционирование системы внутреннего контроля и аудита, препятствующей принятию чрезмерных рисков и неконтролируемых решений по управлению активами и пассивами; в профессиональной деятельности на финансовых рынках обеспечить строгий контроль за деятельностью филиалов, четко определить их права, конкретный состав и условия проведения банковских операций; разработать систему быстрого реагирования на ситуации, угрожающие законным интересам клиентов; предпринять необходимые усилия для поддержания на необходимом уровне достаточности собственных средств (капитала), ограничить практику иммобилизации капитала в долгосрочные низколиквидные вложения; в целях улучшения финансового положения минимизировать расходы, обратив особое внимание на сокращение расходов, не связанных с выполнением договорных обязательств; обеспечить постоянный мониторинг рисков; проводить взвешенную политику на различных сегментах финансового рынка, использовать производные финансовые инструменты с целью минимизации рисков; взаимодействовать с аудиторскими фирмами и Банком России в интересах совершенствования систем бухгалтерского учета и отчетности, внутреннего контроля и аудита.
 
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного исследования необходимо сделать нижеследующие выводы.
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно - кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов. Она является одним из элементов банковской политики. Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей

ОБРЕЗАН

развивающимся событиям. Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля
Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.
Риском необходимо управлять, то есть применять определенные методики и кредитные процедуры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры по снижению уровня риска.
Однако тема кредитных рисков достаточна широка для исследования и невозможно охватить все

ОБРЕЗАН

зрения его подверженности кредитным рискам. По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса МКБ «Альфабанк» показал, что наибольший удельный вес в структуре актива на 01.01.2006 года занимает кредитный портфель банка (29,24%), причем он увеличился за отчетный год на 7,09%. Абсолютное увеличение кредитов и задолженности клиентов составило 1543 тыс. руб. (темп роста 166,28%). Резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
В 2005 году наибольшую

ОБРЕЗАН

 отчетный год банком были снижены процентные ставки за пользование кредитом. В результате снижения процентной ставки доли кредитов, выданных банком под 22%, 20%, 19%, 18% годовых снизились соответственно на 8,65%, 8,41%, 16,24% и 0,82%. В общем объеме кредитного портфеля МКБ «Альфабанк» на 01.01.2005 года стали занимать ссуды, выданные банком под 17% годовых (удельный вес – 34,62%, который вырос на 22,03%; темп роста составил 457,34%) и под 16% годовых (удельный вес – 12,09%), которые были предоставлены первоклассным заемщикам с хорошей «
 
 
 ОБРЕЗАН
 
 
 
 на 01.01.2006 года основная часть просроченных и пролонгированных кредитов приходится именно на заемщиков отрасли сельского хозяйства;
Основные способы работы банка с проблемными, с большой степенью риска кредитами состоят в следующих мероприятиях:
 разработка и реализация плана улучшения производственной деятельности заемщика, модификация кредитного соглашения;
 погашение задолженности за счет изменения обязательств, в том числе путем:
 предоставления нового кредита в погашение задолженности, включая и начисленные проценты, по действующему кредитному договору (рефинансирование);
 уступки права требования, продажи кредитов, секъюритизации кредитов;
 погашения задолженности без изменения условий кредитного договора, в том числе путем погашения задолженности заемщика за счет кредитования его дебиторов;
 реализации предмета залога.
С целью снижения уже существующих рисков процентных ставок в МКБ «Альфабанк» рекомендуется применять установление “процентных коридоров” и других ограничений процентных ставок. К этой группе мер относятся:
 “процентный потолок” – в кредитном договоре предусматривается верхняя граница изменения плавающих процентных ставок;
1. “процентный потолок” – нижняя граница изменения процентных ставок;
2. 
3. 
4. ОБРЕЗАН
5. 
6. 
7.  колебаниями рыночных процентных ставок; и он получает возможность избежать вероятных расходов в случае повышения рыночной нормы кредитного процента.
8. Срочные соглашения. Между банком и клиентом заключается специальное форвардное соглашение о предоставлении в оговоренный день ссуды в определенном размере и под установленный процент. Заключая такое соглашение, банк защищает себя от риска потерь (расходов) в случае падения рыночных процентных ставок на момент выдачи кредита. При повышении же этих ставок выигрывает клиент, так как получает кредит за более низкую плату. Этот метод дает возможность разделить риск, связанный с колебанием процентных ставок, с клиентом.
Процентные фьючерсные контракты. Они используются для спекуляций на колебаниях рыночных процентных ставок, а также для покрытия процентного риска. Это соглашения, которые предусматривают покупку или

ОБРЕЗАН

применение в области минимизации кредитных рисков МКБ «Альфабанк». Этим и обуславливается практическая значимость и науная новизна данной работы. Следует отметить, что результаты исследований и рекомендации, указанные в данной выпускной работе были приняты во внимание руководством МКБ «Альфабанк».
 
ПЕРЕЧЕНЬ ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Закон РФ “О банках и банковской деятельности” от 07.12.2000 года №2121 – 111.
2. Инструкция Банка России от 16.01.2004 года №110-И «Об обязательных нормативах банков»
3. Закон РФ “О залоге” от 02.10.1997 года № 2654 – XII.
4. Положение “О кредитовании”, утвержденное Постановлением Правления ЦБ РФ №246 от 28.09.2003 года.
5. Положение “О порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных убытков по кредитным операциям банков”, утвержденное Постановлением Правления ЦБ РФ №279 от 06.06.2000 года.
6. Анализ деятельности коммерческих банков. Под. общ. ред. С. И. Кумок. - М.: АОЗТ “Вече”, 1998. - 400с.
7. Бабич А. М., Павлова Л. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 310с.
8. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 400с.
9. Банковское дело: Учебник – 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О. И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 672с.
10. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: Издательство “Консалтбанкир”, 2002.- 432с.
11. Банки и банковское дело./ Под ред. И. Т. Балабанова. - М.: Финансы и статистика, 2003.- 420с.
12. Бланк И. А. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА, 2000. - 382с.
13. Бор М. З., Пятенко В. В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. - 471с.
14. Бутук А. И. Экономическая теория: Учебное пособие – К.: Викар, 2000. - 644с.
15. Васюренко О. В. Банковский менеджмент. - К.: Академия, 2001. - 313с.
16. Гамза В. А., Ткачук И. Б. Безопасность коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 263с.
17. Зотов В. А. Банковские риски на практике. - Бишкек, 2000. - 125с.
18. Иванов В. М. Деньги и кредит.: Курс лекций. - К.: МАУП, 1999. - 230с.
19. Кириченко О., Гиленко И., Ятченко А. Банковский менеджмент. - К.: Основы, 2004. - 671с.
20. Кириченко О., Пленко И. Банковский менеджмент. - К.: МАУП, 2003. - 330с.
21. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 445с.
22. Кочетков В. Н. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект. - К.: МАУП, 2002. - 192с.
23. Кредитный риск коммерческого банка./ Витлинский В. В., Пернаривский О. В., Наконечный Я. С., Великоиваненко Г. И.; Под. ред. В. В. Витлинского. - К.: Знання, 2000. - 251с.
24. Левчук К. И. Эффективность краткосрочных кредитных вложений. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 109с.
25. Лексис В. Кредит и банки. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 288с.
26. Масленченков Ю. С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. Кн. 2: Технологический уклад кредитования. - М.: Перспектива, 2006. - 191с.
27. Мескон М. Х., Альберт М. Основы менеджмента. М.: ИНФРА, 1997. – 552с.
28. Митюков И. О., Александров В. Т., Ворона О. И., Недбаева С. М. Финансовые услуги Украины: Энциклопедический справочник. (В 6т.). Т.1 – К.: Укрбланковыдав, 2001. - 762с
29. Никитина Т. В. Банковский менеджмент. - Спб.: Питер, 2001. - 160с.
30. Окунева, Л. Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004. - 479с.
31. Основы банковкого дела. Под ред. А. Н. Мороза. - К.: “Издательство Либра”, 2004. - 330с.
32. Основы банковского менеджмента: учебное пособие. Под общ. ред. О. И. Лаврушина. - М.: ИНФРА – М, 2005. - 144с.
33. Основы банковской деятельности./ Под ред. К. Р. Тагирбекова. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 352с.
34. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 270с.
35. Панова Г. С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ “ДИС”, 2003. - 464с.
36. Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 320с.
37. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. – М.: ИНФРА, 2004. – 266с.
38.  Интернет-сайт МКБ Альфабанка http://www.mprivat.com/info/index1.stm?fileName=e2_1r.html